全面預算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的現(xiàn)金流入，也應列入資本預算。融資預算是在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條 全面預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映?，F(xiàn)金預算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預算，以業(yè)務預算、投融資預算為基礎，是所有預算有關現(xiàn)金收支的匯總。預算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預算執(zhí)行單位期末全面反映財務狀況的預算報表。一般根據(jù)預算期初的資產(chǎn)負債表和主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算、投融資預算等有關資料分析編制。預算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預算執(zhí)行單位在預算期內(nèi)各項經(jīng)營指標的預算報表。一般根據(jù)主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算等有關資料分析編制。第十五條 公司財務總部應當結(jié)合公司特點制定規(guī)范的全面預算編制基礎表格，統(tǒng)一全面預算指標計算口徑。第四章 全面預算的編制程序和方法第十六條 全面預算編制方法，一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。公司依據(jù)上年度各項經(jīng)濟指標及本年度經(jīng)營計劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司年度經(jīng)營目標，下達到預算編制部門。公司相關直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關單位）依據(jù)已經(jīng)公司領導層討論確定的預算總目標和既定的目標分解確定各相關單位的分解目標。各相關單位依據(jù)分解目標要求，對預算年度相關業(yè)務做出預測，制定實現(xiàn)目標的具體途徑，形成預算草案并報各相關單位相關部門。各相關單位歸集的預算草案，與原分解目標對照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預算初稿，并報預算編制部門。預算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預算，報公司管理層討論確定后形成全面預算方案，再將全面預算方案報董事會審議，經(jīng)董事會審議通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章 全面預算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預算一經(jīng)下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將全面預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各相關單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預算執(zhí)行責任體系。第十八條 各相關單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度全面預算目標的實現(xiàn)。第十九條 各相關單位應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金
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