全面預(yù)算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 12:00 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條 全面預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末全面反映財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十五條 公司財(cái)務(wù)總部應(yīng)當(dāng)結(jié)合公司特點(diǎn)制定規(guī)范的全面預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一全面預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑。第四章 全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。公司依據(jù)上年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及本年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略及規(guī)劃，提出公司及其分、子控股公司年度經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)到預(yù)算編制部門。公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標(biāo)和既定的目標(biāo)分解確定各相關(guān)單位的分解目標(biāo)。各相關(guān)單位依據(jù)分解目標(biāo)要求，對預(yù)算年度相關(guān)業(yè)務(wù)做出預(yù)測，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體途徑，形成預(yù)算草案并報(bào)各相關(guān)單位相關(guān)部門。各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標(biāo)對照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報(bào)預(yù)算編制部門。預(yù)算編制部門審議、匯總、平衡、協(xié)商調(diào)整后編制出全面預(yù)算，報(bào)公司管理層討論確定后形成全面預(yù)算方案，再將全面預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過后下發(fā)執(zhí)行。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金
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