【正文】 三是，根據(jù)以上細(xì)化預(yù)算按照二級費(fèi)用科目進(jìn)行匯總預(yù)算。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。第二十五條 部門費(fèi)用預(yù)算由各部門經(jīng)營預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并上報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部分析匯編并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合調(diào)整后，上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。講解：3為什么部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算不必由各部門上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組？這些部門費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上基本都列入管理費(fèi)用，所以委員會(huì)在指標(biāo)下令時(shí)，只下令管理費(fèi)用指標(biāo)。因?yàn)槿绱?，各部門的費(fèi)用就要上報(bào)到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部綜合分析和匯編，再由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)。實(shí)際上只要沒有違反會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算可以作出細(xì)化調(diào)整，即將各部門的費(fèi)用獨(dú)立出來，而在編制報(bào)表時(shí)再進(jìn)行匯總整合。比如：采購部門的費(fèi)用叫“采購費(fèi)用”，行政部門的費(fèi)用叫“行政費(fèi)用”，人事部門的費(fèi)用叫“人事費(fèi)用”，質(zhì)檢部門的費(fèi)用叫“質(zhì)檢費(fèi)用”等，而二級科目對應(yīng)一致，那么在報(bào)表匯編時(shí)，再按照會(huì)計(jì)制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到“管理費(fèi)用”或轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”。如果有了這樣的數(shù)據(jù)平臺(tái)，委員會(huì)在費(fèi)用指標(biāo)下令時(shí)，就可以下令到每個(gè)部門，由每個(gè)部門直接上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，并同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部。3部門費(fèi)用由財(cái)務(wù)部分析匯編并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合調(diào)整是什么意思？一是，將各部門的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總。二是，費(fèi)用匯總后與費(fèi)用總指標(biāo)進(jìn)行對比。三是，根據(jù)對比數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，由財(cái)務(wù)提出調(diào)整意見，并與總經(jīng)理一道與各部門進(jìn)行溝通后確定，以確保費(fèi)用指標(biāo)得到控制。3為什么季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整？一是，季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算一般變化不會(huì)太大。二是，季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算、季度生產(chǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算和年度利潤預(yù)算（保密數(shù)據(jù)），而這三個(gè)預(yù)算都在財(cái)務(wù)部，所以，由財(cái)務(wù)部綜合分析相關(guān)數(shù)據(jù)后，提出調(diào)整意見，再統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)調(diào)整是合理的流程。第二十六條 年度部門預(yù)算上報(bào)時(shí)間：各部門11月30日上報(bào)，財(cái)務(wù)部12月11日上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報(bào)。季度部門動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算第二十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金表、利潤表的預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算。利潤預(yù)算表：在預(yù)算期內(nèi)，估測銷售收入、銷售成本、費(fèi)用及經(jīng)營成果的預(yù)算。第二十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并負(fù)責(zé)上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。第二十九條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部12月21日前上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組12月26日前上報(bào)。季度財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部次季度前3日內(nèi)上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。講解：3財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組和委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系？分兩種情況分析：一是，只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán)：委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作實(shí)質(zhì)上是由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門預(yù)算小組工作。二是，兩個(gè)生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團(tuán)：生產(chǎn)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組是獨(dú)立的，沒有負(fù)責(zé)委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組的工作；而集團(tuán)的財(cái)務(wù)部就與一個(gè)生產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)部工作性質(zhì)一樣，承擔(dān)著委員會(huì)經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作。3為什么各部門、辦事處的預(yù)算都要上報(bào)財(cái)務(wù)部？分兩種情況分析：一是，只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán)：抄送財(cái)務(wù)部的目的是，便于日常的財(cái)務(wù)分析和控制信息的跟蹤反饋。二是，兩個(gè)生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團(tuán)：道理同上。同時(shí)，集團(tuán)化的預(yù)算上報(bào)流程必須在以上作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，即：辦事處 公司（對應(yīng)部門） 集團(tuán)（對應(yīng)部門） 委員會(huì)小組 委員會(huì)第七章 專項(xiàng)預(yù)算第三十條 專項(xiàng)預(yù)算是指獨(dú)立于以上經(jīng)營預(yù)算以外的某一項(xiàng)或某一方面經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專門預(yù)算。例如：資本支出預(yù)算、促銷預(yù)算、品牌預(yù)算、基建項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)增加或改造預(yù)算等。講解：在作財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將專項(xiàng)預(yù)算的支出獨(dú)立出來進(jìn)行分析。第三十一條 專項(xiàng)預(yù)算分為申報(bào)專項(xiàng)預(yù)算和下達(dá)專項(xiàng)預(yù)算。申報(bào)專項(xiàng)預(yù)算編制上報(bào)流程：由當(dāng)事人部門事先申請 上報(bào)委員會(huì)事先審批 當(dāng)事人部門編制 上報(bào)委員會(huì) 委員會(huì)審批后執(zhí)行（抄送財(cái)務(wù)部）下達(dá)專項(xiàng)預(yù)算編制上報(bào)流程：由委員會(huì)指定某部門負(fù)責(zé)編制 責(zé)任部門編制 上報(bào)委員會(huì) 委員會(huì)審批后執(zhí)行（抄送財(cái)務(wù)部）第八章 附則第三十二條 預(yù)算金額單位統(tǒng)一為萬元。第三十三條 預(yù)算數(shù)量單位統(tǒng)一為標(biāo)準(zhǔn)箱。講解：4預(yù)算金額也可以為千元，要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定；預(yù)算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況而定。第三十四條 本制度由委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修改。第三十五條 本制度自即日起執(zhí)行。