經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度-wenkub.com
2025-08-13 18:39 本頁面
【正文】 第三十五條 本制度自即日起執(zhí)行。第八章 附則第三十二條 預(yù)算金額單位統(tǒng)一為萬元。例如：資本支出預(yù)算、促銷預(yù)算、品牌預(yù)算、基建項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)增加或改造預(yù)算等。3為什么各部門、辦事處的預(yù)算都要上報(bào)財(cái)務(wù)部？分兩種情況分析：一是，只是一個(gè)生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團(tuán)：抄送財(cái)務(wù)部的目的是，便于日常的財(cái)務(wù)分析和控制信息的跟蹤反饋。第二十九條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)時(shí)間：財(cái)務(wù)部12月21日前上報(bào)，委員會(huì)預(yù)算經(jīng)營(yíng)匯編分析小組12月26日前上報(bào)。第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算第二十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金表、利潤(rùn)表的預(yù)算。二是，季度部門費(fèi)用動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算、季度生產(chǎn)動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算和年度利潤(rùn)預(yù)算（保密數(shù)據(jù)），而這三個(gè)預(yù)算都在財(cái)務(wù)部，所以，由財(cái)務(wù)部綜合分析相關(guān)數(shù)據(jù)后，提出調(diào)整意見，再統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)調(diào)整是合理的流程。3部門費(fèi)用由財(cái)務(wù)部分析匯編并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行綜合調(diào)整是什么意思？一是，將各部門的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行匯總。因?yàn)槿绱耍鞑块T的費(fèi)用就要上報(bào)到財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部綜合分析和匯編，再由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一上報(bào)。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)。季度采購動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算上報(bào)時(shí)間：采購部每季度末1天前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報(bào)。同時(shí)，要按照現(xiàn)金比率與供應(yīng)商業(yè)簽訂合同，以確保現(xiàn)金支出預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)。二是，分析供應(yīng)商的實(shí)力和供貨比率等，確定現(xiàn)金支出比率。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。這個(gè)資料不必上報(bào)委員會(huì)?，F(xiàn)金支出：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)上年年末應(yīng)付賬款和每月采購貨款（應(yīng)付賬款）的分期應(yīng)付情況。材料期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算“產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期初安全庫存的材料數(shù)量。第十九條 生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)部經(jīng)營(yíng)預(yù)算小組負(fù)責(zé)起草編制，并負(fù)責(zé)上報(bào)委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組，經(jīng)委員會(huì)審批發(fā)布后執(zhí)行。二是，按機(jī)臺(tái)所屬車間進(jìn)行車間費(fèi)用細(xì)化預(yù)算。這個(gè)資料上報(bào)委員會(huì)。2產(chǎn)成品的生產(chǎn)數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與銷售數(shù)一一對(duì)應(yīng)，應(yīng)細(xì)盡細(xì)。制造費(fèi)用：在預(yù)算期內(nèi)，預(yù)測(cè)生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需費(fèi)用的消耗標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)成品期初數(shù)量：在預(yù)算期內(nèi)，為確保銷售部門完成銷售預(yù)算“銷售量”目標(biāo)，預(yù)測(cè)期初安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。這條規(guī)定沒有規(guī)定辦事處的預(yù)算時(shí)間，但實(shí)際上辦事處的季度預(yù)算時(shí)間比年度預(yù)算時(shí)間的還要多，因?yàn)闆]有規(guī)定辦事處從哪天開始做季度預(yù)算，只規(guī)定季度預(yù)算初稿上報(bào)時(shí)間和兩天的編制時(shí)間。所以，要做好源頭的預(yù)算，就必須給予充裕的時(shí)間。如果確實(shí)需要調(diào)整預(yù)算的，需與辦事處做好協(xié)調(diào)與溝通，并按以下兩種方法進(jìn)行調(diào)整：方法一：在辦事處之間進(jìn)行調(diào)整，但銷售總預(yù)算不受影響。第十七條 年度銷售預(yù)算上報(bào)時(shí)間：辦事處12月1日前上報(bào)，銷售部和市場(chǎng)部12月6日前上報(bào)，委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報(bào)。銷售部和市場(chǎng)部應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)審批，并于每季度末12天內(nèi)由委員會(huì)給予回復(fù)，同時(shí)抄送生產(chǎn)部、采購部和財(cái)務(wù)部，以期按照以下規(guī)定的上報(bào)時(shí)間共同做好季度動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算。2銷售預(yù)算是重頭戲？銷售預(yù)算是重頭戲，是預(yù)算的火車頭，是決定預(yù)算能否成功的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。銷售部和市場(chǎng)部在上報(bào)年度銷售預(yù)算和季度銷售動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部，以供生產(chǎn)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)作為銷售人員考核的計(jì)算基數(shù)，而銷售收入不能；現(xiàn)金收入才是真正的收入，銷售收入只是會(huì)計(jì)核算上的收入；現(xiàn)金收入與合同簽訂息息相關(guān)，必須合理控制、合理評(píng)價(jià)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)評(píng)價(jià)自身現(xiàn)金收入的承受能力，不能過度低于銷售收入，并在銷售合同里與客戶簽訂現(xiàn)金收入比率（即回款率，或給客戶鋪墊資金額度）。這個(gè)資料不必要上報(bào)委員會(huì)。1銷售費(fèi)用要預(yù)算細(xì)化？銷售費(fèi)用預(yù)算細(xì)化具體包括三方面：一是客戶銷售費(fèi)用細(xì)化，即：按照會(huì)計(jì)核算的銷售費(fèi)用二級(jí)科目分類預(yù)算客戶所需各項(xiàng)費(fèi)用。這個(gè)資料不必要上報(bào)委員會(huì)。銷售收入：銷售量與銷售單價(jià)的乘積。講解：1經(jīng)營(yíng)預(yù)算一經(jīng)發(fā)布，從公司到辦事處，從總經(jīng)理到每個(gè)有關(guān)人員，都要重視預(yù)算分析報(bào)表，都要天天看預(yù)算分析報(bào)表，看不懂的要馬上學(xué)習(xí)、請(qǐng)教財(cái)務(wù)有關(guān)人員。1如何才能保證按時(shí)上報(bào)？（下同）各部門、辦事處應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度的要求做好預(yù)算，尤其是要認(rèn)真理解和研究每張表格的內(nèi)容，積極主動(dòng)與委員會(huì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算匯編分析小組溝通，避免重復(fù)編制而耽誤時(shí)間。各部門、辦事處在編制預(yù)算時(shí)，一定不能自作主張、自以為是的改變預(yù)算表格，只有嚴(yán)格按照規(guī)定的表格編制預(yù)算，才有可能確保預(yù)算規(guī)范化，才有可能確保預(yù)算按時(shí)保質(zhì)保量完成。第七條 各部門、辦事處可以根據(jù)屬地實(shí)際情況在確保按時(shí)上報(bào)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的前提下，向委員會(huì)（主任）提出經(jīng)營(yíng)預(yù)算修改建立和意見，經(jīng)取得批復(fù)后才能按照新的指標(biāo)編制年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算；經(jīng)營(yíng)預(yù)算修改建議和意見未能得到批復(fù)的，各部門、辦事處可在完成下達(dá)的年度預(yù)算的前提下，同時(shí)上報(bào)一份或多份年度預(yù)算意見稿，并詳細(xì)作出報(bào)告。同時(shí)，年度各部門工作比較多，界定在12月31日做好經(jīng)營(yíng)預(yù)算工作，
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