【正文】 第五十二條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 各責(zé)任中心要積極配合集團(tuán)信息管理系統(tǒng)的建設(shè)，提高經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理的效率，真正形成事先控制、事中監(jiān)督、事后考核的內(nèi)部控制系統(tǒng)。20 / 45第七章 附 則第四十六條 各責(zé)任中心要逐步建立起長遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算、中期計(jì)劃和預(yù)算、年度計(jì)劃和預(yù)算的編制、落實(shí)、執(zhí)行、檢查體系。（3） 工作小組對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，由甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理追究“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。第四十條 年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整：（1） 集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算中下達(dá)的年度經(jīng)營管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出，由各責(zé)任中心主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理或所在公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批。第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《計(jì)劃和預(yù)算季度分析制度》和《外派產(chǎn)權(quán)代表月度工作匯報(bào)和重要事項(xiàng)匯報(bào)制度》 。（5） 當(dāng)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告；（6） 如執(zhí)行過程中有責(zé)任中心提出調(diào)整要求，由總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)配進(jìn)行審核；17 / 45（7） 預(yù)算期終了，共同提出對(duì)各責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。16 / 45第五章 計(jì)劃和預(yù)算的檢查與監(jiān)督 計(jì)劃和預(yù)算監(jiān)察部門及其職責(zé)第二十九條 在實(shí)行計(jì)劃和預(yù)算管理時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營權(quán)不同程度下放給二級(jí)單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級(jí)單位手中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各個(gè)層級(jí)，各個(gè)單位的活動(dòng)與集團(tuán)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)效益。建議稿完成后，交工作小組進(jìn)行匯總、審核；（8） 工作小組根據(jù)匯總結(jié)果編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，對(duì)各責(zé)任中心報(bào)送的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿提出審核建議，報(bào)送各董事會(huì)成員審核；（9） 召開第三次計(jì)劃和預(yù)算董事會(huì)會(huì)議，審議各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，以及《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，提出修正指示；責(zé)成各責(zé)任中心和工作小組根據(jù)審議指示，對(duì)各自的《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行修正，最后由工作小組匯總；（10）工作小組根據(jù)修正結(jié)果，編制《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿；（11）董事會(huì)召開由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算擴(kuò)大會(huì)議，協(xié)調(diào)各責(zé)任中心間的矛盾或分歧事項(xiàng)，對(duì)《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿進(jìn)行最終審定；（12）《年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算方案》報(bào)批稿經(jīng)各董事簽批，下發(fā)正式執(zhí)行。預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過 5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。所以各單位務(wù)必根據(jù)集團(tuán)的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細(xì)分到各個(gè)月份或季度。D) 事實(shí)求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，要對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢深入分析，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。全面分析與處理各方面經(jīng)營活動(dòng)及各環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系，突出做好能力與需求之間的銜接與平衡；C) 全面計(jì)劃管理，甌能集團(tuán)各責(zé)任中心均要依據(jù)甌能集團(tuán)計(jì)劃大綱要求，結(jié)合本部門、本控股公司實(shí)際，制訂具體計(jì)劃，并將指標(biāo)分解落實(shí)。第十八條 工作小組組長的工作職責(zé)：（1） 負(fù)責(zé)組建經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算工作小組；（2） 具體領(lǐng)導(dǎo)工作小組的工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事會(huì)與工作小組之間的工作，保證上通下達(dá)；（3） 組織協(xié)調(diào)各負(fù)責(zé)單位展開工作，督促計(jì)劃和預(yù)算編制的進(jìn)度；（4） 對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行日常計(jì)劃預(yù)算相關(guān)知識(shí)和重要性的培訓(xùn)，督導(dǎo)其切實(shí)執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算有關(guān)事宜；第十九條 經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算工作小組職責(zé)：（1） 負(fù)責(zé)有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序的起草、修訂、下發(fā)。（3） 工作計(jì)劃及主要舉措（4） 其它 預(yù)算的內(nèi)容第十二條 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營管理計(jì)劃對(duì)經(jīng)營管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，預(yù)算的信息主要來自年度經(jīng)營管理計(jì)劃。各職能部門情況各不相同，所選的指標(biāo)也不盡相同，但必須從以下四個(gè)方面得到表述，并對(duì)所選指標(biāo)的依據(jù)進(jìn)行說明（以下具體指標(biāo)內(nèi)容僅作示例）：A) 財(cái)務(wù)指標(biāo)——部門管理費(fèi)用、集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用、平均現(xiàn)金存量、薪酬總額、投資收益等。B) 內(nèi)部管理指標(biāo)——綜合管理滿意度、人均勞動(dòng)生產(chǎn)率、事故率、項(xiàng)目完成質(zhì)量、項(xiàng)目建設(shè)完成率等。經(jīng)營方針是各經(jīng)營單位進(jìn)行各項(xiàng)工作的指導(dǎo)原則，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)營目標(biāo)的保證，主要包括：基本方針、生產(chǎn)、銷售方針、成本、利潤方針等。重點(diǎn)在于預(yù)測并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的影響。第八條甌能集團(tuán)的預(yù)算管理遵循“統(tǒng)一籌劃、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤及資產(chǎn)保值增值為最終目標(biāo)。第四條甌能集團(tuán)對(duì)計(jì)劃管理實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。甌能集團(tuán)計(jì)劃和預(yù)算管理制度北京新華信管理顧問有限公司2022 年 10 月1 / 45目 錄經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算管理制度 ...............................................................................................................3第一章 總則 ......................................................................................................................................3 經(jīng)營管理計(jì)劃總則 ....................................................................................................................3 預(yù)算管理總則 ............................................................................................................................3第二章 計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容與信息 ..................................................................................................4 經(jīng)營管理計(jì)劃的內(nèi)容 ................................................................................................................4 預(yù)算的內(nèi)容 .................................................................................................................................6第三章 計(jì)劃和預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) ..............................................................................................8第四章 計(jì)劃和預(yù)算的編制說明和下達(dá) ........................................................................................11 計(jì)劃和預(yù)算編制期間 ...............................................................................................................11 計(jì)劃和預(yù)算的編制主體范圍 ...................................................................................................11 計(jì)劃和預(yù)算編制的原則、要求和依據(jù) ...................................................................................11 計(jì)劃和預(yù)算的編審程序 ...........................................................................................................13第五章 計(jì)劃和預(yù)算的檢查與監(jiān)督 ................................................................................................16 計(jì)劃和預(yù)算監(jiān)察部門及其職責(zé) ...............................................................................................16 計(jì)劃和預(yù)算監(jiān)察制度 ...............................................................................................................17第六章 決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核 ........................................................................................19第七章 附 則 ...................................................................................................................................20下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式 .............................................................................21第一部分 上年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) ....................................................................21第二部分 本年度經(jīng)營管理計(jì)劃和預(yù)算 ............................................................................................21 本年度經(jīng)營環(huán)境分析 ...................................................................................