【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 點(diǎn)的適時(shí)控制，并及時(shí)采取必要的措施。所以各單位務(wù)必根據(jù)集團(tuán)的總體目標(biāo)，結(jié)合自身的發(fā)展情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特征，將各種預(yù)算細(xì)分到各個(gè)月份或季度。（4） 各責(zé)任中心要盡量明細(xì)預(yù)算中包含的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，以方便經(jīng)營(yíng)管理者和相關(guān)部門對(duì)執(zhí)行的情況進(jìn)行深入分析（收入來源明細(xì)，成本費(fèi)用明細(xì)等） 。（5） 對(duì)年度中專項(xiàng)工作計(jì)劃和費(fèi)用，要單獨(dú)列出，作為單項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算處理。（6） 各責(zé)任中心應(yīng)在每一預(yù)算年度設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為突發(fā)事件的開支，列入管理費(fèi)用預(yù)算，并計(jì)入費(fèi)用預(yù)算總額。預(yù)備費(fèi)占費(fèi)用預(yù)算總額的比例不得超過 5%，具體比例由各責(zé)任中心自行確定。第二十五條 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：13 / 45（1） 戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)是甌能集團(tuán)遠(yuǎn)景發(fā)展綱要，是年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃的指導(dǎo)性文件；（2） 中期發(fā)展規(guī)劃是分階段落實(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的中間環(huán)節(jié)、是指導(dǎo)編制年度計(jì)劃的依據(jù)；（3） 預(yù)算是依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)做出的詳細(xì)財(cái)務(wù)安排，《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》中的目標(biāo)利潤(rùn)是各經(jīng)營(yíng)單位整個(gè)預(yù)算編制的起點(diǎn)；（4） 同時(shí)還要考慮年度的宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)以及自身資源；（5） 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的歷史實(shí)際經(jīng)營(yíng)和預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、歷史調(diào)研報(bào)告、歷史月度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告、歷史高管工作報(bào)告是編制的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 計(jì)劃和預(yù)算的編審程序第二十六條 年度計(jì)劃和預(yù)算的編審程序（1） 總經(jīng)理組建編制工作小組，修訂有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定、編制方針和程序；（2） 董事會(huì)召開會(huì)議，確定下一年度的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)，審議通過總經(jīng)理遞交的編制政策、制度和程序，并責(zé)成總經(jīng)理開始著手編制年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案；（3） 總經(jīng)理召開工作小組會(huì)議，傳達(dá)董事會(huì)確定的總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)后，帶領(lǐng)工作小組根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)管理方針、總體目標(biāo)、歷史的經(jīng)營(yíng)管理過程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)和相關(guān)分析，以及審議通過的編制方針和程序，撰寫《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》 （包含各經(jīng)營(yíng)單位的目標(biāo)利潤(rùn)和各管理部門的主要預(yù)算目標(biāo)）草案；（4） 工作小組將編制好的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案報(bào)送各董事會(huì)成員審核，同時(shí)下發(fā)個(gè)責(zé)任中心，征求意見；14 / 45（5） 各責(zé)任中心對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案進(jìn)行分析，提出合理建議報(bào)送各董事會(huì)成員，同時(shí)送工作小組匯總、審核，工作小組對(duì)各責(zé)任中心意見提出審核建議，報(bào)送各董事會(huì)成員。（6） 召開第二次計(jì)劃和預(yù)算董事會(huì)，對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》草案進(jìn)行審議，提出修訂批示，并責(zé)成工作小組對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》其進(jìn)行修訂。（7） 工作小組將修訂后的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》報(bào)各董事會(huì)成員簽批后，下發(fā)各責(zé)任中心，各責(zé)任中心根據(jù)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃大綱》開始編制各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿。建議稿完成后，交工作小組進(jìn)行匯總、審核；（8） 工作小組根據(jù)匯總結(jié)果編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，對(duì)各責(zé)任中心報(bào)送的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿提出審核建議，報(bào)送各董事會(huì)成員審核；（9） 召開第三次計(jì)劃和預(yù)算董事會(huì)會(huì)議，審議各責(zé)任中心的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，以及《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿，提出修正指示；責(zé)成各責(zé)任中心和工作小組根據(jù)審議指示，對(duì)各自的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》建議稿進(jìn)行修正，最后由工作小組匯總；（10）工作小組根據(jù)修正結(jié)果，編制《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿；（11）董事會(huì)召開由各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算擴(kuò)大會(huì)議，協(xié)調(diào)各責(zé)任中心間的矛盾或分歧事項(xiàng)，對(duì)《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》修訂稿進(jìn)行最終審定；（12）《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》報(bào)批稿經(jīng)各董事簽批，下發(fā)正式執(zhí)行。第二十七條 計(jì)劃和預(yù)算的下達(dá)：15 / 45（1） 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，各全資子公司、實(shí)際經(jīng)營(yíng)部門和各管理部門由總經(jīng)理負(fù)責(zé)具體下達(dá)，各控股公司由總經(jīng)理責(zé)成該公司產(chǎn)權(quán)代表依法在該公司董事會(huì)上提出并落實(shí)，并責(zé)成該公司經(jīng)理層按照該集團(tuán)董事會(huì)要求執(zhí)行方案。（2） 《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》的下達(dá)形式為甌能集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任書。第二十八條 各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)下發(fā)的《年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案匯總》和《總體年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算方案》 ，將經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)分解到內(nèi)部各運(yùn)營(yíng)實(shí)體和部門，落實(shí)內(nèi)部責(zé)任制，相關(guān)文件交集團(tuán)總部總經(jīng)理工作部備案。16 / 45第五章 計(jì)劃和預(yù)算的檢查與監(jiān)督 計(jì)劃和預(yù)算監(jiān)察部門及其職責(zé)第二十九條 在實(shí)行計(jì)劃和預(yù)算管理時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)不同程度下放給二級(jí)單位后，監(jiān)督權(quán)則集中掌握在一級(jí)單位手中，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)各個(gè)層級(jí)，各個(gè)單位的活動(dòng)與集團(tuán)的總體目標(biāo)協(xié)調(diào)一致，從而提高集團(tuán)整體的經(jīng)濟(jì)效益。第三十條 總經(jīng)理工作部是經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃相關(guān)信息的歸總部門，對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析。第三十一條 資金財(cái)務(wù)部是預(yù)算相關(guān)信息的歸總部門，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析。第三十二條 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部工作職責(zé)如下：（1） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種經(jīng)營(yíng)管理信息以及計(jì)劃執(zhí)行信息（月度計(jì)劃執(zhí)行統(tǒng)計(jì)、季度經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告） ，審核相關(guān)報(bào)告，并對(duì)各經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行調(diào)研（平均每月對(duì)每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位計(jì)劃執(zhí)行情況的調(diào)研考察不少于 1 天） ；（2） 總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)對(duì)各責(zé)任中心的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核準(zhǔn)、監(jiān)督，并撰寫季度差異分析報(bào)告； （3） 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心各種預(yù)算執(zhí)行信息（月度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)比較統(tǒng)計(jì)表、季度預(yù)算分析報(bào)告、外派高管季度工作報(bào)告） ，檢查、監(jiān)督各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況，審核各責(zé)任中心遞交的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并撰寫季度差異分析報(bào)告； （4） 總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部要根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。（5） 當(dāng)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況差異較大時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告；（6） 如執(zhí)行過程中有責(zé)任中心提出調(diào)整要求，由總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)配進(jìn)行審核；17 / 45（7） 預(yù)算期終了，共同提出對(duì)各責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評(píng)意見。第三十三條 預(yù)算年度終期，集團(tuán)董事會(huì)聘請(qǐng)外部審計(jì)事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的控制，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。 計(jì)劃和預(yù)算監(jiān)察制度第三十四條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)負(fù)責(zé)人每月報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)報(bào)告，如存在差異，應(yīng)附加簡(jiǎn)要說明。各責(zé)任中心每月 5 日前將《計(jì)劃和預(yù)算月度統(tǒng)計(jì)》報(bào)送甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部；兩部門于每月 10 日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡(jiǎn)要分析說明遞交總經(jīng)理。第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《計(jì)劃和預(yù)算季度分析制度》和《外派產(chǎn)權(quán)代表月度工作匯報(bào)和重要事項(xiàng)匯報(bào)制度》 。（1） 各責(zé)任中心每季度 10 個(gè)工作日以內(nèi)將《計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行季度分析報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部；兩部門對(duì)季度執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查、研究，分析，在經(jīng)過認(rèn)真的調(diào)查研究后，給出包含各自專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，于季度 20 個(gè)工作日內(nèi)遞交總經(jīng)理；（2） 預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告至少應(yīng)包括：A) 本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)及累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；B) 對(duì)不利差異產(chǎn)生原因的分析，責(zé)任歸屬；（3） 外派產(chǎn)權(quán)代表每月 5 日內(nèi)將《月度工作報(bào)告》報(bào)送總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部。兩部門在收到報(bào)告的 3 日內(nèi)將審核建議報(bào)總經(jīng)理；第三十六條 總經(jīng)理每季度召開一次各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。18 / 45第三十七條 在執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。對(duì)在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出，由各責(zé)任中心主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理或所在公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批。第三十八條 各責(zé)任中心的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行單項(xiàng)控制與總額控制相結(jié)合的辦法。同一項(xiàng)目的預(yù)算節(jié)余可以跨月使用，但不能跨年度，總額不得超出預(yù)算；不同預(yù)算項(xiàng)目間的預(yù)算結(jié)余原則上不得相互挪用。第三十九條 沒有列入預(yù)算的支出原則上不允許其發(fā)生，如確有必要發(fā)生且支出金額未超出預(yù)備費(fèi)余額（指預(yù)備費(fèi)總額扣除已在預(yù)備費(fèi)中列支金額后的余額）的，各責(zé)任中心應(yīng)根據(jù)超支金額占費(fèi)用預(yù)算總額的不同比例確定相應(yīng)的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算外支出應(yīng)沖減預(yù)備費(fèi)余額。第四十條 年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整：（1） 集團(tuán)年度計(jì)劃和預(yù)算中下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。（2） 當(dāng)整體經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計(jì)劃預(yù)算與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時(shí)，總經(jīng)理可以提出年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整議案，經(jīng)由董事會(huì)審批后執(zhí)行。（3） 各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計(jì)劃預(yù)算時(shí)，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無法彌補(bǔ)的，可編制計(jì)劃和預(yù)算修正案報(bào)請(qǐng)審批，由總經(jīng)理工作部、資金財(cái)務(wù)部對(duì)其進(jìn)行調(diào)研審核，報(bào)總經(jīng)理審批，特別重大調(diào)整事項(xiàng)要經(jīng)董事會(huì)審批。第四十一條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對(duì)其下屬單位執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證總體經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對(duì)違反本制度的各責(zé)任中心，由甌能集團(tuán)總經(jīng)理工作部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理意見及建議，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理追究“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。第四十二條 上款所稱 “主要負(fù)責(zé)人員” ，系指甌能集團(tuán)各部門經(jīng)理、副經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長(zhǎng)、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理等職務(wù)的外派高級(jí)管理人員。19 / 45第六章 決算的編制和計(jì)劃預(yù)算的考核第四十三條 工作小組負(fù)責(zé)年終決算的編制第四十四條 決算的編制要求：（1） 決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行。（2） 決算時(shí)，工作小組對(duì)單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。（3） 工作小組對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。第四十五條 年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的考核（1） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的考核，總經(jīng)理工作部和資金財(cái)務(wù)部是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理考核的配合執(zhí)行部門。（2） 經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算的考核周期為半年一次。（3） 各責(zé)任中心年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況是考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。20 / 45第七章 附 則第四十六條 各責(zé)任中心要逐步建立起長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算、中期計(jì)劃和預(yù)算、年度計(jì)劃和預(yù)算的編制、落實(shí)、執(zhí)行、檢查體系。中期計(jì)劃和預(yù)算、長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算的編制時(shí)間與年度計(jì)劃和預(yù)算相同。中期計(jì)劃和預(yù)算每年滾動(dòng)調(diào)整；長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和預(yù)算在年度微調(diào)的基礎(chǔ)上，五年進(jìn)行一次總體調(diào)整。第四十七條 甌能集團(tuán)實(shí)行執(zhí)行與監(jiān)督考核行為相結(jié)合、執(zhí)行與監(jiān)督考核人員相分離的原則，各單位要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的程序執(zhí)行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理制度。第四十八條