公司預算管理制度-資料下載頁
2025-04-12 01:38本頁面
【正文】 行調(diào)整月度計劃。預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務預算。預算調(diào)整幅度小于總預算的5％以內(nèi)的（含5％），可由預算執(zhí)行單位三名主要負責人審批，并報總公司財務中心備案。調(diào)整幅度大于總預算5％的，在各預算單位三名主要負責人審議通過后，報總公司預算委員會審批，總公司預算委員會審批同意后，各預算執(zhí)行單位方可具體執(zhí)行。 第二十七條 預算執(zhí)行單位調(diào)整預算幅度大于5％時，應當由預算執(zhí)行單位逐級向總公司預算委員會提出書面報告，詳細闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，以此作為提出調(diào)整預算的依據(jù)?？偣矩攧罩行膶︻A算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析后，編制總公司年度預算調(diào)整方案，提交財務預算委員會審議批準，然后下達執(zhí)行。 第二十八條 總公司審議調(diào)整預算申請時，遵循以下原則： 預算調(diào)整事項不能偏離總公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務預算目標；預算調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。第七章 預算的分析與考核第二十九條 總公司總部及各子公司（或分公司）應建立財務預算分析制度，由總經(jīng)理或經(jīng)理負責組織定期召開預算執(zhí)行分析會議，財務中心或財務中心與各業(yè)務、職能部門對公司預算執(zhí)行情況進行分析，以便全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預算的執(zhí)行偏差。 第三十條 總公司財務中心及各子公司（或分公司）財務部門負責組織進行預算執(zhí)行分析工作，負責收集有關(guān)財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、 法律等方面的有關(guān)信息資料，根據(jù)不同情況采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。 第三十一條 總公司財務中心定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。 第三十二條 預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，總公司也可組織不定期的專項審計。 審計工作結(jié)束后，將審計報告提交財務預算委員會或董事會、總經(jīng)理辦公會，作為財務預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考核的一項重要參考。 第三十三條 預算年度終了，總公司依據(jù)預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行單位及經(jīng)理進行考核。各預算執(zhí)行單位在預算年度結(jié)束后對本公司預算情況進行總結(jié)，形成預算執(zhí)行報告，于下一年度的1月20日內(nèi)上報總公司。 第三十四條 總公司將結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)營目標完成情況進行考核，將其作為總公司對各子公司（或分公司）及經(jīng)理進行效績評價的主要內(nèi)容，其中財務考核指標在每年確定預算方案后確定。考核結(jié)果將與預算執(zhí)行單位經(jīng)理的獎懲直接掛鉤。第八章 附則第三十五條 本制度由總公司財務中心負責解釋。第三十六條 本制度自批準之日起施行。附：預算編制表格 二OO四年六月9
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