【導(dǎo)讀】前規(guī)劃，事中控制，事后分析反饋，增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。公司所有涉及價(jià)值形式的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，實(shí)行控制。水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。（二）經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)。相輔相成，共同構(gòu)成撫順特鋼全面預(yù)算編制方法體系。全面預(yù)算管理委員會(huì)是公司全面預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。副主任由總經(jīng)理辦公會(huì)成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。全面預(yù)算管理委員會(huì)成員由各職能。部門部長(zhǎng)、各分廠廠長(zhǎng)組成。方針、全面預(yù)算編制程序、全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。草案，上報(bào)董事會(huì)，經(jīng)董事長(zhǎng)簽批后正式下達(dá)全面預(yù)算方案。經(jīng)批準(zhǔn)后正式下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整方案。

　　

【正文】 系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 （三） 評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，為管理決策提供依據(jù)。 第四十一條 全面預(yù)算評(píng)價(jià)原則 （一） 目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。 （二） 激勵(lì)原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。 （三） 時(shí) 效原則：全面預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。 （四） 例外原則：對(duì)一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 （五） 分級(jí)考核原則： 在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上， 全面預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或全面預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行， 堅(jiān)持上級(jí)對(duì)下一級(jí)進(jìn)行分級(jí)評(píng)價(jià)。 （六） 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對(duì)其可以控制的全面預(yù)算差額負(fù)責(zé)。 （七） 全面評(píng)價(jià)原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。 （八） 總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評(píng)要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總 體優(yōu)化原則。 第四十二條 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé) （一） 全面預(yù)算管理委員會(huì) 1. 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。 2. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批全面預(yù)算管理辦公室上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的 考核 意見。 （二） 全面預(yù)算管理辦公室 1. 監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的 考核 意見，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。 2. 將審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （三） 企劃部 1. 根據(jù)公司實(shí)際和有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)有關(guān)全面預(yù)算考核的指標(biāo)體系。 2. 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （四） 人事部 1. 根據(jù)公司實(shí)際和有關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)有關(guān)全面預(yù)算考核的制度規(guī)定。 2. 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 第四十三條 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容 （一） 對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （二） 對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行部門的評(píng)價(jià)。 （三） 對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第四十四條 全面預(yù)算評(píng)價(jià)流程 （一） 各責(zé)任中心于每月 2 日前將執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報(bào)告，交全面預(yù)算管理辦公室 及 各主管領(lǐng)導(dǎo)。 （二） 全面預(yù)算管理辦公室 匯總、分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門，并提出處理建議，最后由 全面預(yù)算管理辦公室 于每月 4 日前，形成每月總的全面預(yù)算分析報(bào)告，和初步全面預(yù)算執(zhí)行考核意見。 （三） 每月 6 日前，開全面預(yù)算月度例會(huì)，對(duì)前一月 /季各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的公司全面預(yù)算 分析報(bào)告、全面預(yù) 算考核意見，交全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。 （四） 每月 8 日前， 全面預(yù)算管理辦公室 將每月全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任 人進(jìn)行考核。 第八章 附則 第四十五條 本制度由公 司 全面預(yù)算管理辦公室 擬 定，公司 全面預(yù)算管理委員會(huì) 審核，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第四十六條 本制度在修改時(shí)由 全面預(yù)算管理辦公室 提出，公司 全面預(yù)算管理委員會(huì) 審核，董事會(huì) 批準(zhǔn) 。 第四十七條 本制 度由 全面預(yù)算管理辦公室 負(fù) 責(zé)解釋說明。 第四十八條 本制 度 自頒布之日起實(shí)施。 附件： 附表一、撫順特鋼全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)圖 附表二、撫順特鋼責(zé)任中心圖 收入中心撫順特鋼撫順特鋼營(yíng)銷部費(fèi)用中心財(cái)務(wù)部企劃部技術(shù)部…生產(chǎn)分廠物供部動(dòng)力廠成本中心…利潤(rùn)中心生產(chǎn)部?jī)?nèi)部利潤(rùn)中心原料廠倉儲(chǔ)中心計(jì)控部質(zhì)保部人事部安環(huán)部保安部預(yù)算小組全面預(yù)算管理委員會(huì)價(jià)格小組董事會(huì)全面預(yù)算管理辦公室財(cái)務(wù)部企劃部人事部武裝保安部生產(chǎn)部技術(shù)部質(zhì)保部計(jì)控部動(dòng)力廠物供部營(yíng)銷部裝備部安環(huán)部技術(shù)中心第一煉鋼廠第二煉鋼廠第三煉鋼廠鍛造廠初軋廠連軋廠精軋廠預(yù)算執(zhí)行部門 附表三、撫順特鋼年度全面預(yù)算編制流程 附表四、撫順特鋼季度滾動(dòng)全面預(yù)算編制流程 各部門 / 分廠全面預(yù)算管理委員會(huì)各部門 /分廠負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定流程季度滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)根據(jù)執(zhí)行情況確定季度滾動(dòng)全面預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)季度滾動(dòng) 預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制的通知、 編制指導(dǎo)文件全面預(yù)算辦公室分解的 預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算編制的通知、編制指導(dǎo)文件編制部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算各 部門 / 分廠的計(jì)劃審核審核匯總形成預(yù)算總表并上報(bào)主持質(zhì)詢會(huì)討論季度滾動(dòng)預(yù)算審批成文下發(fā)執(zhí)行NYNYY注：參加質(zhì)詢會(huì)議的人員包括全面預(yù)算管理委員會(huì)人員、全面預(yù)算管理辦公室人員、各部門 / 分廠的負(fù)責(zé)人、各部門 / 分廠的相關(guān)人員、歸口管理部門相關(guān)人員N各 部門 / 分廠 季度滾動(dòng) 預(yù)算各 部門 / 分廠季度 滾動(dòng) 預(yù)算預(yù)算總表及各部門 /分廠季度滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算總表及各部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算草案各部門/分廠季度滾動(dòng)預(yù)算草案各 部門 / 分廠季度 滾動(dòng) 預(yù)算預(yù)算總表及各部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算方案預(yù)算總表及各部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算方案 附表五、撫順特鋼由下而 上的全面預(yù)算調(diào)整流程 公司各部門 財(cái)務(wù)部形成預(yù)算調(diào)整草案?jìng)浒?，下發(fā)執(zhí)行通過？主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整是結(jié)束否重大調(diào)整？下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案組織形成預(yù)算調(diào)整方案董事會(huì)審批通過？審批通過？審查是否符合調(diào)整條件，簽署意見否是在 差異分析中發(fā)現(xiàn)重大差異認(rèn)為不必要調(diào)整否預(yù)算草案不合格否是結(jié)束否是公司各部門全面預(yù)算管理辦公室形成預(yù)算調(diào)整草案?jìng)浒福掳l(fā)執(zhí)行通過？主管領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理委員會(huì)是結(jié)束否重大調(diào)整？下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案組織形成預(yù)算調(diào)整方案董事會(huì)審批通過？審批通過？審查是否符合調(diào)整條件，簽署意見否是在 差異分析中發(fā)現(xiàn)重大差異認(rèn)為不必要調(diào)整否預(yù)算草案不合格否是結(jié)束否是 附表六、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告流程 各部門 / 分廠全面預(yù)算管理委員會(huì)各部門 / 分廠負(fù)責(zé)人全面預(yù)算辦公室審核執(zhí)行YN各部門 / 分廠 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分析預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況主持預(yù)算執(zhí)行例會(huì)各部門 / 分廠 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告預(yù)算分析報(bào)告審核NY預(yù)算分析報(bào)告預(yù)算考核意見預(yù)算分析報(bào)告預(yù)算考核意見注：參加預(yù)算例會(huì)的人員包括全面預(yù)算管理委員會(huì)人員、全面預(yù)算管理辦公室人員、各部門 / 分廠的負(fù)責(zé)人、各部門 / 分廠的相關(guān)人員、歸口管理部門相關(guān)人員 附表七、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋流程 附表八、撫順特鋼全面預(yù)算指新信息反饋表單頻度表 預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)銷量或銷售收入 * * * *產(chǎn)量或生產(chǎn)成本 * * * *采購量或采購成本 * * * *貢獻(xiàn)毛益 * * *經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 * *管理費(fèi)用 * * *損益表 * * *現(xiàn)金流量表 * * *各部門 / 分廠全面預(yù)算管理委員會(huì)各部門 / 分廠負(fù)責(zé)人全面預(yù)算辦公室審核YN預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)反饋預(yù)算執(zhí)行信息匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況總經(jīng)理監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)結(jié)束財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)信息反饋單證 預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)信息 附表九、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋周報(bào) 附表十、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋月報(bào) 編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本月預(yù)算 本周 本月累計(jì) 本周發(fā)生額占 本月發(fā)生額占實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 本月預(yù)算比例 本季預(yù)算比例制表人： 審核人： 審批人：編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月 本季累計(jì) 本月發(fā)生額占 本季發(fā)生額占實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 本季預(yù)算比例 本季預(yù)算比例制表人： 審核人： 審批人： 附表十一、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋季報(bào) 附表十二、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋年報(bào) 附表十三、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行差異分析表 編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本季預(yù)算 本季 本季累計(jì) 差異額 預(yù)算完成率 備注實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 （% ）制表人： 審核人： 審批人：編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本年預(yù)算 本年 本年累計(jì) 差異額 預(yù)算完成率 備注實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 （% ）制表人： 審核人： 審批人：編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本月預(yù)算 本月 累計(jì)預(yù)算 累計(jì) 本月實(shí)際占當(dāng)實(shí)際發(fā)生 絕對(duì)差異 相對(duì)差異（ % ） 實(shí)際發(fā)生 絕對(duì)差異 相對(duì)差異（ % ） 季預(yù)算比例（ % ）制表人： 審核人： 審批人：本月實(shí)際與預(yù)算差異 累計(jì)實(shí)際與預(yù)算差異