【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理 介紹公司的總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和全面預(yù)算目標(biāo)及各責(zé)任中心 的分解目標(biāo)。 2. 各部門(mén)匯報(bào)各自預(yù)算草案，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向。 3. 總經(jīng)理總結(jié)發(fā)言，明確各單位預(yù)算修改完成時(shí)間。 4. 總經(jīng)理宣布閉會(huì)。 （七） 會(huì)議規(guī)則： 1. 各部門(mén)的報(bào)告采用標(biāo)準(zhǔn)格式。 2. 質(zhì)詢以及對(duì)質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。 3. 質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人。 4. 與會(huì)人員對(duì)各部門(mén)預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修改要求有最終決定權(quán)。 5. 全面預(yù)算會(huì)議必須形成明確的全面預(yù)算修改意見(jiàn)，并形成會(huì)議記錄，與會(huì)人員簽字認(rèn)可。 （八） 會(huì)后事項(xiàng)： 1. 全面預(yù)算管理辦公室 分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議對(duì)于各部門(mén)預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表。 2. 全面預(yù)算管理辦公室 跟蹤全面預(yù)算的修改， 重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。 3. 將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審核、董事會(huì)批準(zhǔn)。 第二十三條 季度滾動(dòng)全面 預(yù)算的 編制程序（附表四） 1. 每季 度 末月 15 日前，全面預(yù)算 管理辦公室圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來(lái)趨勢(shì)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無(wú)重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，組織各部門(mén)開(kāi)始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。 2. 若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化， 按全面預(yù)算的調(diào)整權(quán)限和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門(mén)開(kāi)始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。 3. 公司各部門(mén)在全面分析以前季度、預(yù)計(jì)未來(lái) 各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將下一季度預(yù)算細(xì)化到月度，并估算逐期往后滾動(dòng)的下一預(yù)算年度各季的預(yù)算，制定出 季度滾動(dòng) 預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。 4. 每季 度 末月 23 日之前，公司各部門(mén)將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司 全面預(yù)算管理辦公室 。公司 全面預(yù)算管理辦公室 審議公司各部門(mén)上報(bào)的 季度滾動(dòng) 預(yù)算草案。 審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過(guò)各部門(mén)全面預(yù)算草案或返回重編。 5. 在 全面預(yù)算管理委員會(huì) 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)討論通過(guò)的各部門(mén) 季度滾動(dòng) 預(yù)算 草案 匯總平衡，編制 公司 季度滾動(dòng)全面 預(yù)算草案，提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。 6. 每 季度末 月 25 日前由全面預(yù)算 管理委員會(huì)組織召開(kāi) 季度滾動(dòng)全面 預(yù)算質(zhì)詢會(huì)（ 季度滾動(dòng)全面 預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì)會(huì)議細(xì)則），審議各部門(mén)及公司整體 季度滾動(dòng) 預(yù)算草案。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預(yù)算 管理辦公室組織 各部門(mén)，根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議，修改各部門(mén)及公司整體 季度滾動(dòng) 預(yù)算草案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批，并報(bào)董事會(huì)備案。 8. 每 季度末 月 30 日前全面預(yù)算 管理辦公室將經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后的下 季 度滾動(dòng)預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十四條 全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容 及各部門(mén)編制職責(zé) ： （一） 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 1. 銷售預(yù)算 營(yíng)銷部、出口處編制本部門(mén)銷售預(yù)算表。 2. 生產(chǎn)成本預(yù)算 1） 生產(chǎn)成本預(yù)算由各生產(chǎn)分廠負(fù)責(zé)，全面預(yù)算辦公室、生產(chǎn)部配合編制。 2） 大中修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。 3） 零修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。 3. 采購(gòu)成本預(yù)算 采購(gòu)成本、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算由物供部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)部配合編制。 4. 費(fèi)用預(yù)算 1） 銷售費(fèi)用由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)編制預(yù)算。 2） 管理費(fèi)用預(yù)算編制 A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)，由企劃部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各部門(mén)額度，并統(tǒng)一控制。 B 電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)及相關(guān)設(shè)備的維護(hù)費(fèi)等，由計(jì)控部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情 況編制預(yù)算，核定各部門(mén)額度，并統(tǒng)一控制。 C 警消費(fèi)，由安環(huán)部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，并統(tǒng)一控制。 D 辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制預(yù)算。 E 人力資源費(fèi)用（包括員工工資、福利保險(xiǎn)、培訓(xùn)、招聘等費(fèi)用）由人事部統(tǒng)一編制預(yù)算。 F 其它各項(xiàng)管理費(fèi)用由各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編制。 3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。 （二） 資本性預(yù)算 1. 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù) 安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算。 1） 內(nèi) 部資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 2） 融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 1. 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其它資本性收支預(yù)算。 1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，由企劃部、裝備部負(fù)責(zé)。 2） 權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 3） 前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì) 公司投資項(xiàng)目開(kāi)展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由企劃部負(fù)責(zé)。 4） 借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 5） 其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，根據(jù)國(guó)家政策給予的援助性資本投入等，由相應(yīng)責(zé)任中心負(fù)責(zé)。 2. 若在全面預(yù)算編制期無(wú)法預(yù)測(cè)發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資全面預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。專項(xiàng)投資全面預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門(mén)配合共同完成， 全面預(yù)算管理辦公室 平衡、匯總。專項(xiàng)投資預(yù)算必須經(jīng) 全面預(yù)算管理 委員會(huì)、投資委員會(huì)審 核、總經(jīng)理 /董事會(huì) /股東大會(huì)批準(zhǔn)。 （三） 專項(xiàng)預(yù)算 1. 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算管理 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算由技術(shù)中心提出，連同年度技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開(kāi)發(fā)預(yù)算表，送全面預(yù)算管理辦公室，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心向稅務(wù)部門(mén)辦理申請(qǐng)報(bào)批工作，稅務(wù)部門(mén)正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)，由技術(shù)中心申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部調(diào)劑解決。 2. 專項(xiàng)基金預(yù)算 1） 專項(xiàng)基金根據(jù)國(guó)家下達(dá)的收入和支出計(jì)劃編制，并按照?？顚Ｓ谩⑹罩胶獾脑瓌t使用。 2） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收支預(yù)算。 3） 使用專項(xiàng)基金的各單位提出專項(xiàng)工程資金 支出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部提出資金來(lái)源安排意見(jiàn)，由全面預(yù)算管理辦公室匯總后，報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查。使用專項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國(guó)家審定的工程概算、公司年度預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)；專項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)。 （四） 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制 公司全面預(yù)算管理辦公室編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。 第二十五條 全面預(yù)算預(yù)備費(fèi) 全面預(yù)算編制時(shí)，公司預(yù)留一定的預(yù)備 費(fèi)作為不可預(yù)見(jiàn)的支出準(zhǔn)備，預(yù)備費(fèi)總額為公司年度成本費(fèi)用總額的一定比例。 每年編制年度預(yù)算時(shí)，根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭(zhēng)議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由 全面預(yù)算管理辦公室建議 年度全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的提留比例，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)。 在公司全面預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、全面預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測(cè)全面預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測(cè)到全面預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以 適度提高。 第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 第二十六條 全面預(yù)算方案的指令性要求 公司年度全面預(yù)算方案和季度滾動(dòng)全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第二十七條 全面預(yù)算的執(zhí)行部門(mén) 1． 各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 2． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人 1） 主管具體業(yè)務(wù)和部門(mén)的公司副總經(jīng)理對(duì)于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任； 2） 責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人。 第二十八條 全面預(yù)算 的 執(zhí)行控制體系 1． 責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人： 各 責(zé)任中心 的第一負(fù)責(zé)人根據(jù)本 責(zé)任中心 的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本 責(zé)任中心 具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)。 2． 公司財(cái)務(wù)部：公司 財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì) 責(zé)任中心 的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng)。 3． 公司總經(jīng)理：總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)的額度范圍內(nèi) 對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。 第二十九條 全面 預(yù)算 資金控制 （一） 預(yù)算內(nèi)資金控制： 1． 全面預(yù)算內(nèi)支出， 根據(jù) 不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批； 2． 需要資金使用的預(yù)算責(zé)任中心填寫(xiě)《資金支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán) 限審批后，送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。財(cái)務(wù)部對(duì)于不符合預(yù)算的一概不予報(bào)帳。 3． 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)帳，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。 4． 各 責(zé)任 中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批，向總經(jīng)理提交申請(qǐng)?？偨?jīng)理判定是否需要?jiǎng)佑萌骖A(yù)算預(yù)備費(fèi)，并綜合平衡各個(gè)申請(qǐng)，決定全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用?？偨?jīng)理應(yīng)將預(yù)備費(fèi)的實(shí)際使用情況通知全面預(yù)算管理辦公室。批準(zhǔn)的全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相 同。 （二） 預(yù)算外資金控制： 1． 全面預(yù)算外資金申請(qǐng)，需由責(zé)任中心填寫(xiě)申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。 總經(jīng)理在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制，在董事會(huì)授權(quán)范圍外需向董事會(huì)專項(xiàng)申請(qǐng)，由董事會(huì)審批。 2． 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中作出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。 第三十條 全面 預(yù)算 執(zhí)行信息 反饋表單 全面預(yù)算執(zhí)行信息 反饋表單由各級(jí)責(zé)任部門(mén)定期填制、并逐級(jí)匯總上報(bào)的 一系列表單， 用來(lái)全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。 第三十一條 預(yù)算反饋報(bào)告 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。 全面預(yù)算執(zhí)行分析 報(bào)告是定期編制的報(bào)告，用來(lái)全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)責(zé)任中心及整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。 專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算差異的調(diào)研報(bào)告，不定期編制。 第三十二條 公司總經(jīng)理、全面預(yù)算管理委員會(huì)及各級(jí)管理人員應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情