北興特鋼有限公司管理咨詢?nèi)?－財務(wù)管理--預(yù)算-全面預(yù)算管理制度(doc14頁)(編輯修改稿)
2025-05-29 12:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)營活動，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門在財務(wù)部的指導(dǎo)下編制。 第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報情況由公司財務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財務(wù)部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。 第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長短期借款、經(jīng)批 準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn) 金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務(wù)部編制。 第二十五條 財務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。 （一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。 （二）預(yù)算利潤表是按照利潤表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。 （三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的 內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財務(wù)部編制。 第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項目時，要預(yù)計公司的被投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。 第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法 第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年 10 月 1 日開始，到12 月 31 日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。 第二十八條 在每年的 10 月 1 日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預(yù)測，通過財務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營目標(biāo)。 （一）預(yù)算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一年度公司經(jīng)營目標(biāo)和公司的實際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。 （二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤目標(biāo)為核心，包括利潤目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。 （三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)； 2．在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制； 3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎(chǔ)，既要積極 ，又要穩(wěn)妥； 4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。 第二十九條 公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會確定的預(yù)算政策，在 10 月 15 日之前將預(yù)算委員會提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各預(yù)算單位征求意見。 （一）將收入和成本費用指標(biāo)分解到各職能部門和生產(chǎn)車間。 （二）現(xiàn)金流量預(yù)算對各職能部門和生產(chǎn)車間只下達(dá)經(jīng)營活動現(xiàn)
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