北興特鋼有限公司管理咨詢全案4－財務管理--預算-全面預算管理制度(doc14頁)(編輯修改稿)
2025-05-29 12:07 本頁面
【文章內容簡介】 經營活動，主要包括銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和存貨預算。業(yè)務預算由各相關業(yè)務部門在財務部的指導下編制。 第二十三條 資本預算是公司在預算期內與資本性投資有關的業(yè)務安排，主要包括固定資產投資、權益性投資和債券性投資。固定資產投資預算根據(jù)分公司所報情況由公司財務部編制，權益投資和債券投資預算由公司財務部根據(jù)公司董事會制定的投資計劃編制。 第二十四條 籌資預算是預算期內公司新借入長短期借款、經批 準發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預算。主要依據(jù)公司現(xiàn) 金需求有關資料、發(fā)行債券批準文件、期初借款余額及利率等因素由公司財務部編制。 第二十五條 財務預算包括預算資產負債表、預算利潤表和預算現(xiàn)金流量表。 （一）預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的反映公司預算期末財務狀況的預算報表，根據(jù)預算期初資產負債表和生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。 （二）預算利潤表是按照利潤表的內容和格式編制的反映公司預算期內利潤目標的預算報表，根據(jù)生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。 （三）預算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的 內容和格式編制的反映公司預算期內可能產生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預算報表，根據(jù)生產經營預算、投資預算和籌資預算等有關資料由公司財務部編制。 第二十六條 公司在編制全面預算的相關項目時，要預計公司的被投資單位本年度可能分配給公司的利潤及相關的現(xiàn)金流量，并將其計入公司總利潤和總現(xiàn)金流量。 第五章 全面預算的編制程序與方法 第二十七條 本公司全面預算的編制從每年 10 月 1 日開始，到12 月 31 日結束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進行。 第二十八條 在每年的 10 月 1 日之前，公司董事會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對外部環(huán)境的初步預測，通過財務決策，提出下一年度的公司經營目標。 （一）預算委員會在十月初召開會議，根據(jù)董事會提出的下一年度公司經營目標和公司的實際情況，確定下一年度公司全面預算的初步目標和預算編制政策。 （二）全面預算的初步目標以利潤目標為核心，包括利潤目標、業(yè)務收入目標、成本費用目標、現(xiàn)金流量目標。 （三）本公司全面預算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)； 2．在綜合、平衡各部門預算的基礎上編制； 3．必須結合公司現(xiàn)實資源、以客觀實際為基礎，既要積極 ，又要穩(wěn)妥； 4．預算指標必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關鍵指標作為季度、年度考核指標，嚴格兌現(xiàn)。 第二十九條 公司財務部根據(jù)預算委員會確定的預算政策，在 10 月 15 日之前將預算委員會提出的全面預算的初步目標進行量化、將核心指標按分級歸口原則進行層層分解，形成預算方案，下達各預算單位征求意見。 （一）將收入和成本費用指標分解到各職能部門和生產車間。 （二）現(xiàn)金流量預算對各職能部門和生產車間只下達經營活動現(xiàn)
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