【文章內容簡介】 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 26 頁 月。 滾動預算編制圖 （二） 1 月份預算執(zhí)行結束前（ 1 月 20 日 ），根據當 月預算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預算總額以及對下 3 個月的預測，在保證季度目標實現(xiàn)的前提下，適當調整 2 月和 3月的預算值，編制 2－ 4 月的月度預算。之后每月依此類推， 20 日 前根據預算執(zhí)行情況、預算目標和對未來的預測，增加 1 個月的預算，保持預算周期始終為 3 個月。 （三） 3 月份預算執(zhí)行結束前 （ 3 月 20 日）， 根據本月預算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預算總額、未來的預測和年度目標，相應調整二季度、三季度和四季度的預算目標，并根據調整后的二季度預算目標編制 4－ 6 月的月度預算，保證年度目標的實現(xiàn)。 （四） 6 月份預算執(zhí)行結束前（ 6 月 20 日） ，根據上半年預算執(zhí)行情況分析和下半年預測，確定是否需要調整當年的預算目標，若需要進行年度目標的調整，則重新編制下半年年度預算，根據調整后的年度目標確定三季度和四季度的預算目標值，并依據調整后的目標值編制 7－ 9 月的月度預算；若不需要進行年度目標的調整，則根據上半年年度目標執(zhí)行情況和下半年的預測，確定第三季度的目標值，編制 7－ 9 月的月度預算。 （五） 10 月份預算執(zhí)行結束前（ 10 月 20 日 ），根據預算執(zhí)行情況分析和未來預測，編制本年 11 月、 12 月和下一年 1 月的月度預算。 年度預算預算差異分析1 月預算執(zhí)行情況 下 3 個月預測??? ???3 月預算2 月預算1 月預算4 月預算3 月預算2 月預算12 月預算11 月預算10 月預算1 月預算12 月預算11 月預算月度滾動預算2 月預算1 月預算12 月預算本年預算12 月預算11 月預算10 月預算9 月預算8 月預算7 月預算6 月預算5 月預算4 月預算3 月預算2 月預算1 月預算上年實際20xx 年預算年度預算預算差異分析月預算執(zhí)行情況 下 個月預測月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月度滾動預算月預算月預算月預算本年預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算月預算上年實際年預算 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 26 頁 （六） 10 月初（ 10 月 8 日 ），開始編制下一年度的全面預算 ，下年度的年度預算在本年12 月中旬 最終確定。在編制年度預算的過程中， 10月、 11 月和 12月仍然繼續(xù)編制 11 月－ 1月，12 月－ 2 月， 1 月－ 3 月的月度滾動預算。通過月度滾動預算的編制，不斷提高下年度預算編制的準確性。 第二十一條 年度 全面預算 的 編制程序 （一） 全面預算編制準備 （一） 在編制下一個預算年度的年度全面預 算之前，預算管理委員會組織公司預算管理辦公室和各責任部門做好各項準備工作，包括 信息收集，本預算年度經營計劃及預算的執(zhí)行情況，測算并調整制定預算的有關指標數(shù)據，分析研究下一個預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一個預算年度全面預算的總體 情況，擬定 全面預算假設 。 （二） 年度全面預算編制程序 1. 每年 10 月 8 日 ，預算管理委員會根據總裁辦公會確定的公司年度經營目標確定下一預算年度的全面預算目標。 2. 預算管理辦公室組織各部門根據下一預算年度全面預算目標和公司初步分解的經營計劃目標，分解各部門的目標。 3. 公司預算管理辦公室制定詳細的全面預算指導文件，在 10 月 22 日 之前下發(fā)到各部門。 全面預算指導文件具體包括：公司全面預算目標下達文件，全面預算假設、全面預算表格、全面預算編制手冊和編制進度要求。 4. 公司各部門在全面分析以前年度預算執(zhí)行情況的基礎上，根據對下一預算年度 經營環(huán)境的變化、年度經營目標、全面預算目標、全面預算指導文件的要求及部門計劃，編制下一預算年度的預算草案，交本部門主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進行修改。 5. 11 月 27 日 之前，公司各部門將審核后的全面預算草案上報公司 預算管理辦公室 ， 預算管理辦公室初步 審查各部門上報的預算草案 是否符合編制要求， 提出修改意見 。 6. 公司預算管理辦公室負責匯總平衡各部門的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關資料， 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 26 頁 提交預算管理委員會審議。 7. 12 月 1 日 前由預算管理委員會 組織召開 全面預算編制質詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案。 8. 12 月 5 日 前由預算管理辦公室 組織 各部門，根據 年度全面預算質詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預算草案，并報預算管理委員會審核。 9. 12 月 20 日 前 預算管理委員會將審核通過的全面預算草案由公司總裁簽批后報公司董事會審批，批準后的全面預算方案由預算管理辦公室確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。 第二十二條 月度全面 預算方案的 編制程序 1. 每月 20 日 ， 公司各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進行修改 。 2. 每月 24 日 之前，公司各部門將審核后的預算草案上報 預算管理辦公室 。預算管理辦公室 審查各部門上報的 月度滾動 預算草案 是否符合公司總體的方針、目標，若不合格，返回各部門重新編制。 3. 預算管理辦公室負責對各部門的月度滾動預算草案匯總平衡，編制公司月度滾動全面預算草案，提交預算管理委員會審議。 4. 每月 26 日 前由預算管理委員會組織召開月度滾動全面預算質詢會（月度滾動全面預算質詢會會議細則參照年度全面預算編制質詢會會議細則），審議各部門及公司整體月度滾動預算草案。由預算管理辦公室組織各部門，根據月度滾動預算質詢會 的會議精神，修改月度滾動預算草案，報預算管理委員會審批。 5. 每月 28 日 前預算管理辦公室將經預算管理委員會審批后的月度滾動預算方案下發(fā)執(zhí)行。 第二十三條 年度全面預算編制質詢會會議細則 （一） 全面預算編制質詢會的目的：對各部門的年度計劃和預算草案進行質詢，提出修改意見，以確保各部門經營目標的切實可行和公司整體目標的實現(xiàn)。 （二） 會前準備：預算管理委員會提前 3 周 下達會議議程和材料要求，各部門提前 1 周 準備好年度計劃、預算草案及相關材料。 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 26 頁 （三） 參加人員：公司總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、生產廠廠長、各省辦經理、預算管理辦公室相關成員，其他有關人 員視情況參加。 （四） 召開時間 ：年度預算草案編制結束或年中預算調整草案編制結束后 10 日內 。 （五） 會期：一到兩天。 （六） 主要議程： 1. 公司總裁介紹公司的總體經營目標、財務目標以及各單位分解目標； 2. 各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向； 3. 公司總裁總結發(fā)言，明確各部門計劃修改方向。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各部門所呈報的圖表采用標準格式； 2. 質詢及對質詢的應答以事實及數(shù)據為基礎； 3. 質詢對事，不針對人； 4. 與會人員對各部門預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權； 5. 預算會議必須形成明確的預算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認可。 （八） 會后事項： 1. 預算管理辦公室 分發(fā)全面預算質詢會議對各部門預算草案修改的要求和時間表； 2. 預算管理辦公室 跟蹤全面預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致； 3. 將重新匯總編制的全面預算草案報公司預算管理委員會審核、公司董事會批準。 第二十四條 全面預算預備費 全面預算編制時，公司預留一定的預備費作為預算外支出的備留，預備費總 額為公司年度預算成本費用總額的一定比例。 預算預備費總額的確定根據全