北興特鋼有限公司管理咨詢?nèi)?－財務(wù)管理--預(yù)算-全面預(yù)算管理制度(doc14頁)(參考版)
2025-04-27 12:07本頁面
【正文】 第八章 附則 第四十九條 本制度由公司財務(wù)部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會。 第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎金總額 ，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。 第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預(yù)算單位對公司各 項制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報的預(yù)算執(zhí)行情況報表的真實性。 第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。 第七章 全面預(yù)算的記錄與考核 第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務(wù)部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責(zé)任會計記錄。 第四十一條 在一個預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進行一次預(yù)算調(diào)整。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 （一）對 于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標的實現(xiàn)。 第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。 第三十四條 預(yù)算委員會接到財務(wù)部上報的預(yù)算之后，在 12 月初召開會議進行審查。 （五）財務(wù)部完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在 11 月下旬召開預(yù)算工作組會議，討論和解決 公司總部各職能部門和生產(chǎn)車間在預(yù)算編制中的分歧，進行綜合平衡。 （三）財務(wù)部根據(jù)收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負債金額、利率、和公司董事會、股東大會的相關(guān)決議等，編制投資和籌資活動預(yù)算。公司財務(wù)部在匯總預(yù)算時，對于個別難以預(yù)見的費用，可以編制適當?shù)馁M用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項，其開支權(quán)歸公司總經(jīng) 理。 第三十二條 各預(yù)算單位對預(yù)算的修改意見反饋到公司財務(wù)部后，由公司財務(wù)部進行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在 11 月 20 日之前完成預(yù)算修改工作，以報公司即將召開的預(yù)算工作組會議。 （二）為每一作業(yè)項目編寫一套費用開支方案，提出費用開支的 目的，以及需要開支的數(shù)額； （三）對酌量性固定成本的每一費用項目進行“成本 效益分析”，將其所耗 與所得進行對比，用來對各個費用開支方案進行評價； （四）在對各個費用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序； （五）最后按照所確定的費用開支層次和順序，結(jié)合財務(wù)部下達的費用預(yù)算，匯總得 出本部門費用預(yù)算。 第三十條 公司辦公室、財務(wù)部、企管部、機械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門根據(jù)財務(wù)部下達的費用預(yù)算目標，考慮本部門實際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對本部門預(yù)算的修改意見并報送 財務(wù)部。 （三）公司在初步下達預(yù)算方案時，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。
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