北興特鋼有限公司管理咨詢全案4－財務管理--預算-全面預算管理制度(doc14頁)-資料下載頁
2025-04-23 12:07本頁面
【正文】 簽通過，由預算委員會主任簽發(fā)下達。 第六章 全面預算的執(zhí)行與調整 第三十六條 全面預算一經批復下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。 第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部門預算分解到內部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。 第三十八條 各預算單位應當將全面預算作為預算期內全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。 第三十九條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預 算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，使企業(yè) 有足夠的資金用于必需的支付準備。 （一）對 于預算內的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行。 （二）對于預算外的項目支出，應當經過特殊的審批程序，具體辦法由公司財務部制定并報預算委員會批準。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。 第四十條 在執(zhí)行年度預算的過程中，由于市場環(huán)境、經營條件、政策因素、公司經營方針等預算的編制基礎發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導致預算結果產生重大偏差的，公司預算方案需要進行調整 。 第四十一條 在一個預算期內，公司一般只進行一次預算調整。預算委員會在審查預算調整時，堅持以下原則： （一）目標一致原則，即預算調整 事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財務目標的要求； （二）經濟原則，即預算調整方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)優(yōu)化； （三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決； （四）例外管理原則，即將預算調整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。 第七章 全面預算的記錄與考核 第四十二條 為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，公司財務部在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。 第四十三條 公司進行責任會計核算采取雙軌制，待條件成熟后改為 單軌制。 第四十四條 公司各費用中心在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。 第四十五條 為了加強全面預算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預算報告制度。 第四十六條 公司企管部定期或不定期審計預算單位對公司各 項制度的執(zhí)行情況，鑒證預算單位上報的預算執(zhí)行情況報表的真實性。 第四十七條 審計工作結束后，應該出具內部審計報告，詳細說明審計中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對預算執(zhí)行結果的影響及處理意見，審計報告應該提交給預算委員會。 第四十八條 各預算單位的工資獎金總額 ，與本單位預算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應該送交預算委員會批準。 第八章 附則 第四十九條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，解釋、修改權歸公司董事會。 第五十條 本制度自發(fā)布之日起實施
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