北興特鋼有限公司管理咨詢?nèi)?－財(cái)務(wù)管理--預(yù)算-全面預(yù)算管理制度(doc14頁(yè))-資料下載頁(yè)
2025-04-23 12:07本頁(yè)面
【正文】 簽通過，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。 第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整 第三十六條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。 第三十七條 為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。 第三十八條 各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第三十九條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù) 算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè) 有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。 （一）對(duì) 于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。 （二）對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)部制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。 第四十條 在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整 。 第四十一條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則： （一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整 事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求； （二）經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)優(yōu)化； （三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決； （四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。 第七章 全面預(yù)算的記錄與考核 第四十二條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。 第四十三條 公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取雙軌制，待條件成熟后改為 單軌制。 第四十四條 公司各費(fèi)用中心在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。 第四十五條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。 第四十六條 公司企管部定期或不定期審計(jì)預(yù)算單位對(duì)公司各 項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。 第四十七條 審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。 第四十八條 各預(yù)算單位的工資獎(jiǎng)金總額 ，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。 第八章 附則 第四十九條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。 第五十條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施
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