財務管理--預算-全面預算管理實施方案(doc45頁)文庫(編輯修改稿)
2025-09-06 10:46 本頁面
【文章內容簡介】 算方法分銷售區(qū)域、分費用項目進行編制并匯總。第X季度銷售費用預算表變動費用固定費用項目金額項目金額銷售傭金管理人員工資運輸費用廣告費公用事業(yè)費保險費…………合計合計變動性銷售費用=每季固定性銷售費用支出= 銷售費用預計現(xiàn)金支出計算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計銷售量單位產品變動性銷售費用變動性銷售費用支出固定性銷售費用支出現(xiàn)金支出合計二、生產車間的預算編制內容及編制方法煉鋼車間、軋鋼車間以及公輔車間所需編制的預算內容以及編制方法基本一致，只是軋鋼車間的生產預算是根據銷售預算編制，煉鋼車間的生產預算是根據軋鋼車間的生產預算編制，公輔車間的生產預算是根據軋鋼、煉鋼車間的燃料及動力預算編制。（一） 生產預算生產預算的編制要以預計銷售量和預計產成品存貨為基礎。產品的預計生產量可根據預計銷售量和期初、期末的預計庫存量確定，主要有幾個關鍵環(huán)節(jié)，一是要預計期初產成品存貨，二是要預計期末產成品存貨，這要根據企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計算預計生產量： 預計生產量=預計銷售量+預計期初產成品存貨預計期末產成品存貨某一品種的生產預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計銷售量加預計期末庫存預計需求量合計減：期初存貨預計生產量（二） 直接材料預算直接材料預算是一種以生產預算為基礎編制的顯示預算內直接材料數(shù)量和金額的計劃。數(shù)量部分構成企業(yè)實物數(shù)量表示的預算的一部分。直接材料預算要根據生產需要量與預計采購量以及預計原材料存貨進行編制，而預計采購量與預計原材料存貨的情況，要根據企業(yè)的生產組織特點、材料采購的方法和渠道進行統(tǒng)一的計劃，其目的是為了在保證生產均衡有序的進行的同時，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運用效率的生產效率。預計直接材料的計算公式是：材料預計數(shù)量=預計生產量*單位產品的材料需用量+預計期末存貨預計期初存貨直接材料XX產品直接材料1預算表項目1季度2季度3季度4季度全年預計生產量產品單耗預計生產需要量加：期末庫存減：期初庫存預計需要量合計材料計劃單價直接材料預算直接材料匯總表項目1季度2季度3季度4季度全年材料1數(shù)量材料1單價材料1金額材料2數(shù)量材料2單價材料2金額… …材料金額合計年初應付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計（三） 直接人工預算。與直接材料預算相同，直接人工預算的編制也要以生產預算為基礎進行。基本計算公式為:預計所需用的直接人工總工時=預計產量*單位產品直接人工小時 XX產品直接人工預算 項目1季度2季度3季度4季度全年預計生產量單位產品直接人工小時需用直接人工小時每小時工資率直接人工成本（四） 制造費用預算。制造費用預算是一種能反映直接人工和直接材料以外的所有產品成本的計劃。為編制預算，制造費用常按其成本形態(tài)分為變動制造費用和固定性制造費用兩部分。固定性制造費用可在上年的基礎上根據預期變動加以適當修正進行預計。變動性制造費用根據預計生產量乘以單位產品預定分配率進行預計；而半變動制造費用則可利用公式Y=A+BX進行預計。（其中A表示固定部分，B表示隨產量變動部分，可根據統(tǒng)計資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費用預算中，通常包括費用方面預期的現(xiàn)金支出。制造費用預算為兩個步驟：首先計算預計制造費用，然后再計算預計需用現(xiàn)金支付的制造費用，各自的計算公式為:預計制造費用=預計直接人工小時*變動性費用分配率+固定性制造費用預計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預計制造費用—折舊 制造費用預算表成本項目金額費用分配率計算變動費用間接人工間接材料維修費水電費公用事業(yè)費合計固定費用維修費折舊費管理費保險費財產稅合計三、采購部預算（一） 原輔材料采購預算原輔材料采購預算中采購數(shù)量是根據生產車間的直接材料預算、制造費用預算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據保供部庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價格根據市場情況確定。 原輔材料采購預算表項目1季度2季度3季度4季度全年廢鋼單價數(shù)量金額生鐵單價數(shù)量金額………合計（二） 備品備件采購預算備品備件采購預算根據經機械裝備部審核后的備品備件需求計劃，結合庫存狀況由采購部制訂。備品備件采購預算項目1季度2季度3季度4季度全年軋輥單價數(shù)量金額導位單價數(shù)量金額………合計（三） 采購費用預算采購費用預算根據業(yè)務需要采取零基預算方式進行編制。（四） 采購資金預算采購資金預算是根據原輔材料采購預算、備品備件采購預算、采購費用預算情況，并根據付款情況預測由采購部編制。采購資金預算項目1季度2季度3季度4季度全年原材料采購輔助材料采購備品備件采購采購資金合計期初應付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計四、其他職能部門的費用預算各職能部門的費用預算全部采取零基預算的編制方法進行預算編制。職能部門的費用預算表費用項目金
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