某公司全面預(yù)算管理實(shí)施計(jì)劃方案(編輯修改稿)
2025-05-29 00:04 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 固定性銷售費(fèi)用支出現(xiàn)金支出合計(jì)二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法煉鋼車間、軋鋼車間以及公輔車間所需編制的預(yù)算內(nèi)容以及編制方法基本一致，只是軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制，煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制，公輔車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)軋鋼、煉鋼車間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。（一） 生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量： 預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨某一品種的生產(chǎn)預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)銷售量加預(yù)計(jì)期末庫存預(yù)計(jì)需求量合計(jì)減：期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（二） 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。預(yù)計(jì)直接材料的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨預(yù)計(jì)期初存貨直接材料XX產(chǎn)品直接材料1預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量產(chǎn)品單耗預(yù)計(jì)生產(chǎn)需要量加：期末庫存減：期初庫存預(yù)計(jì)需要量合計(jì)材料計(jì)劃單價(jià)直接材料預(yù)算直接材料匯總表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年材料1數(shù)量材料1單價(jià)材料1金額材料2數(shù)量材料2單價(jià)材料2金額… …材料金額合計(jì)年初應(yīng)付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)（三） 直接人工預(yù)算。與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí) XX產(chǎn)品直接人工預(yù)算 項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)需用直接人工小時(shí)每小時(shí)工資率直接人工成本（四） 制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是一種能反映直接人工和直接材料以外的所有產(chǎn)品成本的計(jì)劃。為編制預(yù)算，制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用公式Y(jié)=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊 制造費(fèi)用預(yù)算表成本項(xiàng)目金額費(fèi)用分配率計(jì)算變動(dòng)費(fèi)用間接人工間接材料維修費(fèi)水電費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)合計(jì)固定費(fèi)用維修費(fèi)折舊費(fèi)管理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅合計(jì)三、采購部預(yù)算（一） 原輔材料采購預(yù)算原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)保供部庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價(jià)格根據(jù)市場情況確定。 原輔材料采購預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年廢鋼單價(jià)數(shù)量金額生鐵單價(jià)數(shù)量金額………合計(jì)（二） 備品備件采購預(yù)算備品備件采購預(yù)算根據(jù)經(jīng)機(jī)械裝備部審核后的備品備件需求計(jì)劃，結(jié)合庫存狀況由采購部制訂。備品備件采購預(yù)算項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年軋輥單價(jià)數(shù)量金額導(dǎo)位單價(jià)數(shù)量金額………合計(jì)（三） 采購費(fèi)用預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。（四） 采購資金預(yù)算采購資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購預(yù)算、備品備件采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測(cè)由采購部編制。采購資金預(yù)算項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年原材料采購輔助材料采購備品備件采購采購資金合計(jì)期初應(yīng)付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。職能部門的費(fèi)用預(yù)算表費(fèi)用項(xiàng)目金額備注變動(dòng)費(fèi)用合計(jì)固定費(fèi)用合計(jì)五、財(cái)務(wù)部預(yù)算（一） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門管理費(fèi)用預(yù)算編制方法、編制表格同職能部門預(yù)算（二） 管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門的管理費(fèi)用預(yù)算而得。（三） 資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。資本支出預(yù)算表項(xiàng)目名稱1季度2季度3季度4季度全年
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