某公司做的全面預算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 13:17 本頁面
【文章內容簡介】 預算實際執(zhí)行數據； 預算沖突上報。（四） 預算監(jiān)控機構1． 各級財務部門216。 性質：全面預算管理的監(jiān)控機構216。 構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。216。 主要職責： 預算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預算執(zhí)行監(jiān)督職能； 匯總預算執(zhí)行數據，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數據和報告，向總經理辦公會和董事長辦公會反饋報告； 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數據，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數據基礎；2． 內部審計委員會216。 性質：全面預算管理的監(jiān)控機構216。 構成：集團公司內部審計委員會216。 主要職責： 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； 定期或不定期進行預算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查； 對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質量和有效性進行評估。（五） 預算考評機構1． 經濟發(fā)展管理委員會216。 性質：預算管理的考評機構216。 構成：集團經濟發(fā)展管理委員會216。 主要職責： 制定預算考核指標及標準2． 財經管理委員會216。 性質：預算管理的考評機構216。 構成：集團財經管理委員會216。 主要職責： 制定預算考核指標及標準匯總預算執(zhí)行情況數據，并對預算執(zhí)行情況進行差異分析；對預算執(zhí)行情況予以考評。3． 預算管理委員會216。 主要職責：審批與預算相關的考核標準與控制政策；4． 人力資源管理委員會216。 性質：預算管理的考評機構216。 構成：集團人力資源管理委員會216。 主要職責：根據預算實際執(zhí)行情況數據，及已經批準的預算執(zhí)行考核標準提出考核的具體意見；執(zhí)行已經預算管理委員會批準的考核措施。第五章 預算目標的確定與分解第十一條 預算目標確定與分解的目的保證集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；確保各層責任中心的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業(yè)管理的導向。第十二條 預算目標設定的原則： 預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。 預算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產經營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產經營活動的短期目標。預算的現(xiàn)實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學性。第十三條 預算目標體系構成 預算目標體系由集團層面的總目標體系與責任中心的分目標體系構成.第十四條 預算目標確定及分解程序： 董事局預算管理委員會各責任中心財經委制定集團的戰(zhàn)略目標制定年度經營計劃確定集團總體預算目標將總目標分解為各責任中心預算目標根據集團分解的預算目標草案確定自身預算責任期的工作根據自身情況及上年預算執(zhí)行情況編制本單位預算目標草案并說明匯總各責任單位的預算目標綜合平衡確定責任中心目標以下列示了主要的責任預算目標：單位重點預算目標集團層面利潤總額息稅前總利潤收入總額成本、費用總額總資產利潤率經營活動現(xiàn)金流子公司（成熟企業(yè)）利潤息稅前利潤毛利收入總額成本、費用總額總資產利潤率經營活動現(xiàn)金流成本費用中心成本費用率（成本費用/營業(yè)收入；成本費用/產品銷售收入）成本費用總額第六章 預算編制第十五條 預算的編制期及執(zhí)行期年度預算的編制期為預算執(zhí)行期前一年的10月初。預算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。第十六條 預算編制的范圍集團實行全面預算管理，所有的財務收支都納入預算。第十七條 預算編制的原則預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結合的原則。第十八條 預算編制的程序： 制定集團預算方針各責任中心財經委制定預算組織方案下達至各級財務部門預算管理委員會編制責任中心預算草案審核Y預算匯總表匯總各責任中心預算草案NY
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