商業(yè)集團公司全面預算管理制度(編輯修改稿)
2025-05-09 06:00 本頁面
【文章內容簡介】 （三）銷售成本、毛利應以近期的成本、毛利水平為參考依據，要求毛利水平應高于集團平均水平； （四）要按出版社以及每個出版社每個類別商品的成本、毛利逐一進行分析。 商品采購與期末庫存預算的編制。 一、商品采購預算編制的主要依據： （一）商品銷售預算； （二）商品的期初、預計期末存量（數量、金額）； （三）規(guī)定的庫存商品周轉天數（率），以此確定公司的最低或最高存貨量； （四）定貨人員的素質； （五）其他因素。 二、采購及庫存商品的單位價格以編制預算時的市場采購價格和現有庫存的結果為基礎（即以最后一批進貨價為依據），預測下月市場情況，進行適當調整后確定。其計算公式為：編制預算期末某類商品的市場價－、＋預算月份價格預計變動額。 三、預計采購量＝預計銷售量＋預計期末存量－期初存量。具體到每種商品的計算其公式為：某種商品的預計采購量＝該種商品的預銷量+該商品預計期末存量－期初存量。然后逐項加總，可編程計算。某種（類）商品的預計期末存量＝該種（類）商品的最高存儲量－（當月天數－平均周轉天數）＊日銷售量。 四、編制時間與其他預算同步進行。 五、可每10天根據銷售量、采購量和存貨量對預算進行檢查，如發(fā)現偏差應及時對預算執(zhí)行行為進行適當控制調整。一般不得調整預算，若確需調整必須按規(guī)定的程序進行審批，否則，一律不得調整。 六、商品期末庫存預算應根據本條第三款中的公式進行測算、編制。 七、此兩個預算由市場和配送部門編制，財務部門協助。 費用預算的編制。根據不文研究公司的情況，預算費用應該包括經營費用、物流費用、管理費用和財務費用四大部分。經營費用包括銷售人員的工資、提成、福利費、廣告促銷費用、辦公費用、汽車燃修費 等；物流費用包括物流人員的工資、福利費、運費、電話費（包括座機與手機費）、招待費（總部）、出入庫單據打印費、制碼、貼標、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費、信息制作發(fā)行費用、差旅費、辦公費、低值易耗品、微機費用、折舊費、汽車燃修費等；管理費用包括管理人員的工資、福利費、車輛燃修費、水電費、招待費（包括禮品、禮金和贈品）、辦公費、低值易耗品攤銷、折舊費、微機費用、租賃費、修理費、勞保費、遞延資產攤銷等；財務費用包括利息凈值、銀行手續(xù)費等。上述費用又進一步劃分為固定費用和變動費用兩類，對固定費用實行定額控制，對變動費用實行與銷售額掛鉤的辦法進行控制。 對于費用預算要在分析研究各項預算支出的必要性和可能性的基礎上，來確定其開支數額的大小。具體可分三個層次： 、各部門根據本企業(yè)預算期間的總目標和各單位的具體目標，以零為基礎，詳細討論預算期內需要發(fā)生哪些費用，各項費用數額多少，未來效果如何； ：必須全額保證的費用和可適當增減的費用；對于可適當增減的費用項目進行成本效益分析，將所費與所得對比，在權衡每項工作輕重緩急基礎上，分成若干層次，排出先后順序； ，結合預算期內可動用的資金來源，分配資金，落實預算。 各項費用預算由各公司根據業(yè)務特點指定牽頭部門,分別組織相關單位編制，并直接向公司預算管理辦公室提供。如：工資性支出由人事部門牽頭等。 現金預算的編制。本預算所稱的現金是指庫存現金、銀行存款。現金預算應逐月、逐旬編制。 一、收入預算。包括營業(yè)收入和其他現金收入。 營業(yè)收入，應根據“銷售預算編制方法”編制的銷售預算中的可收現數編制。 其他現金收入，包括租賃收入、押金收入、商標使用費收入、加盟費收入、罰款、代制的統(tǒng)一物品收入、廢舊物資收入和其他相關收入，應根據上年同期數和本年平均數及相關預測予以確定。 二、支出預算。 資本支出。主要是固定資產、無形資產的購置和長期投資的發(fā)生。應根據工程預算和對外投資計劃等確定。這類預算一般由集團有關部門制定。 商品采購支
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