【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；（六）本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。第十一條 預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開(kāi)前五日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第十二條 預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開(kāi)一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定下的預(yù)算政策；每年十二月召開(kāi)會(huì)議，審查和批準(zhǔn)下預(yù)算；當(dāng)出現(xiàn)本制度所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開(kāi)會(huì)議，修改預(yù)算。第十三條 預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條 預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。第十五條 預(yù)算工作組由總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，公司各主管副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，成員包括公司各部門(mén)經(jīng)理。第十六條 預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開(kāi)會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過(guò)程中的部門(mén)矛盾；協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。第十七條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門(mén)提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。第十八條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算崗，協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、分析和考核等過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。第十九條 公司預(yù)算責(zé)任中心的劃分（一）公司：公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，擁有對(duì)公司的重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)北興特鋼整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。（二）銷售部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算。（三）軋鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心。根據(jù)銷售預(yù)算編制本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算。（四）煉鋼車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算。（五）公輔車間——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)軋鋼及煉鋼車間的生產(chǎn)預(yù)算編制本部門(mén)的生產(chǎn)預(yù)算。（六）采購(gòu)部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，根據(jù)各生產(chǎn)車間編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)預(yù)算、采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算。（七）保供部——現(xiàn)階段為費(fèi)用中心，編制倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用預(yù)算、內(nèi)部物流費(fèi)用預(yù)算。（八）生產(chǎn)技術(shù)部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間的生產(chǎn)預(yù)算。（九）機(jī)電裝備部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核生產(chǎn)車間提出的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。（十）企管部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算，審核各部門(mén)工資費(fèi)用預(yù)算。（十一）辦公室——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司辦公費(fèi)用預(yù)算。（十二）財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算以及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算以及預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十條 責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司管理重點(diǎn)的變化和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之調(diào)整。第三章 全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)第二十一條 本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。第二十二條 業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和存貨預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下編制。第二十三條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。第二十四條 籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。（一）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（二）預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。（三）預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。第二十六條 公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的被投資單位本可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。第五章 全面預(yù)算的編制程序與方法第二十七條 本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開(kāi)始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。第二十八條 在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)外部環(huán)境的初步預(yù)測(cè)，通過(guò)財(cái)務(wù)決策，提出下一的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（一）預(yù)算委員會(huì)在十月初召開(kāi)會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和公司的實(shí)際情況，確定下一公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。（二）全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。（三）本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則： 1．以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù)；2．在綜合、平衡各部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；3．必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥；4．預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。第二十九條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各預(yù)算單位征求意見(jiàn)。（一）將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各職能部門(mén)和生產(chǎn)車間。（二）現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)各職能部門(mén)和生產(chǎn)車間只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。（三）公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃進(jìn)行編制，對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東會(huì)的有關(guān)決議編制。第三十條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部、企管部、機(jī)械設(shè)備部、生產(chǎn)技術(shù)部、銷售部、保供部等職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門(mén)實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門(mén)的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門(mén)預(yù)算的修改意見(jiàn)并報(bào)送財(cái)務(wù)部。（一）各部門(mén)根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。（二）為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，以及需要開(kāi)支的數(shù)額；（三）對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對(duì)比，用來(lái)對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案進(jìn)行評(píng)價(jià)；（四）在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開(kāi)支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開(kāi)支的先后順序；（五）最后按照所確定的費(fèi)用開(kāi)支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。第三十一條 各預(yù)算單位按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)