【正文】 外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；（九） 投資合作方的資信情況。第二十七條 投資意向書（立項報告）報公司批準后，企業(yè)發(fā)展部應負責編制或委托專業(yè)設計研究機構編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：（一） 總論：1. 項目提出的背景，項目投資的必要性和投資的經(jīng)濟意義；2. 項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。（二） 市場預測和項目投資規(guī)模：1. 國內(nèi)外市場需求預測；2. 國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計；3. 項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道；4. 項目進入市場的競爭能力及前景分析。（三） 預算和資金的籌措：1. 該項目的注冊資金及該項目生產(chǎn)經(jīng)營所需資金；2. 資金的來源渠道，籌集方式及貸款的償還辦法；3. 資金回收期的預測；4. 現(xiàn)金流量計劃。（四） 項目的財務分析：1. 項目前期開辦費以及建設期間各年的經(jīng)營性支出；2. 項目運營后各年的收入、成本、利潤、稅金測算?？衫猛顿Y收益率、凈現(xiàn)值、資產(chǎn)收益率等財務指標進行分析；3. 項目敏感性分析及風險分析等。第二十八條 項目可行性研究報告報公司批準后，財務部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書（合同）。項目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：（一） 合作各方的名稱、地址及法定代表人；（二） 合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及法定代表人；（三） 合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式；（四） 合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度；（五） 合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限；（六） 合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例；（七） 合作各方違約時應承擔的違約責任，以及違約金的計算方法；（八） 協(xié)議（合同）的生效條件；（九） 協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；（十） 出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律；（十一） 協(xié)議（合同）的有效期限；（十二） 合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權、債務的分擔；（十三） 協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。項目合作協(xié)議書（合同）由公司法人代表簽字生效或由公司法人代表授權委托代理人簽字生效。第二十九條 對外長期投資協(xié)議簽定后公司企業(yè)發(fā)展部、財務部協(xié)同辦理出資、工商登記、稅務登記、銀行開戶等工作。第三十條 長期投資的財務管理對外投資的財務管理由公司財務部負責，財務部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財務報告，以便對被投資單位的財務狀況和投資回報狀況進行分析，維護公司權益，確保公司利益不受損害。第三十一條 對外長期投資的轉讓與收回（一） 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資；1. 按照章程規(guī)定，該投資項目（企業(yè)）經(jīng)營期滿；2. 由于投資項目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務依法實施破產(chǎn)；3. 由于發(fā)生不可抗力而使項目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營；4. 合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。（二） 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：1. 投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的；2. 投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的；3. 由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時；4. 公司認為有必要的其他情形。（三） 對外長期投資轉讓應由公司財務部會同企業(yè)發(fā)展部提出投資轉讓書面分析報告，報公司批準。（四） 對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員應作好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。第五章 附則第三十二條 本制度由公司財務部擬定，報董事會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司董事會。第三十三條 本制度自頒布之日起施行。資產(chǎn)減值準備和損失處理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司運作，真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，合理預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，有效保證資產(chǎn)核銷工作的正確，依據(jù)國家相關規(guī)定，制定本制度。第二條 資產(chǎn)安全責任制：總經(jīng)理對公司所有資產(chǎn)的安全完整負責，副總經(jīng)理、各分公司經(jīng)理對分管的資產(chǎn)的安全完整負責。第三條 本制度的制定遵循審慎經(jīng)營原則。第二章 職責第四條 分公司、項目部職責（一） 加強對應收賬款和其他應收款的管理，減少老賬呆賬。檢查應收賬款回收情況并向公司財務部匯報。（二） 及時與倉庫核對存貨明細賬，定期盤庫，保證所有存貨賬實相符。每月編制存貨明細表并向公司財務部匯報。（三） 每月同固定資產(chǎn)管理部門核對的固定資產(chǎn)的狀況，保證賬實相符，并將異常情況及時報公司財務部。第五條 公司財務部職責（一） 審查各類資產(chǎn)報表，及時調(diào)查資產(chǎn)異常情況。（二） 每月對公司在建工程與長、短期投資項目的進展情況進行檢查，對公司專有知識產(chǎn)權的技術發(fā)展動態(tài)予以密切關注。（三） 及時發(fā)現(xiàn)投資公司可能發(fā)生的虧損和潛虧，并總結問題，提交公司董事會解決。（四） 初步制定資產(chǎn)減值準備的計提方法與內(nèi)部控制方案，提交董事會批準。（五） 核實資產(chǎn)減值實際狀況，向總經(jīng)理和董事會提交資產(chǎn)損失報告。第六條 公司總經(jīng)理職責（一） 向董事會提交資產(chǎn)損失報告。（二） 向董事會提供需要核銷的資產(chǎn)減值項目涉及到的客戶財務狀況或法院裁決結果。第七條 董事會職責（一） 對總經(jīng)理提交的各項資產(chǎn)減值報告做出專門決議。（二） 批準或否決資產(chǎn)核銷報告。第八條 監(jiān)事會職責（一） 切實履行監(jiān)督職能，對董事會決議提出專門意見，并形成決議。（二） 必要時聘請注冊會計師協(xié)助對內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況進行檢查。第三章 管理程序第九條 資產(chǎn)減值準備與損失處理程序（一） 公司財務部在核實各種資料的基礎上，草擬資產(chǎn)減值的處理方法。（二） 總經(jīng)理辦公會對財務部上報的處理意見進行討論并確定資產(chǎn)減值方法。（三） 董事會對資產(chǎn)減值報告做出決議。（四） 監(jiān)事會對董事會決議履行監(jiān)督職能，監(jiān)事可列席會議，提出專門意見，并出具報告。第十條 資產(chǎn)減值準備每個會計年度中期和年度終了，公司財務部應組織相關部門及各分公司、項目部對各項資產(chǎn)進行詳查，以確定資產(chǎn)減值準備的數(shù)額。各項資產(chǎn)減值計提方法見本制度規(guī)定。第十一條 資產(chǎn)損失核銷的權限劃分公司對已提取減值準備的資產(chǎn)應查明原因，追究責任。對通過各種追討措施仍未收回的資產(chǎn)，應進行核銷。管理層對資產(chǎn)損失核銷的管理權限如下：核銷凈損失在50萬元（含50萬元）以下，報總經(jīng)理審批；核銷凈損失在50—100萬元（含100萬元）以下，報董事會審批；核銷凈損失在100萬元以上，報股東大會審批。第十二條 計提資產(chǎn)減值準備的政策一經(jīng)確定，一個會計年度內(nèi)不得隨意更改。若因?qū)嶋H情況發(fā)生變動而確需更改的，需按上述程序重新辦理第四章 應收款項第十三條 應收款項管理（一） 公司市場開發(fā)中心、生產(chǎn)經(jīng)營部、分公司、項目部和財務部負責確認應收賬款的可回收性；其他應收款項的可回收性由各責任部門和相關人員負責；（二） 公司財務部負責，生產(chǎn)經(jīng)營部、分公司、項目部共同參與制定應收賬款管理制度，主要包括：客戶信用調(diào)查、客戶信息反饋、客戶信用政策、貨款回收、應收賬款定期核對、應收賬款壞賬準備的政策、呆壞賬處理等方面。第十四條 應收款項計提壞賬準備（一） 應收款項包括應收賬款、其他應收款，采用備抵法計提壞賬準備。應收賬款全部或部分被確認為壞賬時，應根據(jù)其金額沖減壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款金額。（二） 應收款項計提壞賬準備采用賬齡分析法。賬齡分析法是根據(jù)應收款項入賬時間的長短來估計壞賬損失的方法。計提比率如下：賬 齡計提比例1年以內(nèi)（含1年，以下類推）5%1 — 2年10%2 — 3年20%3 — 4年35%4 — 5年60%5年以上100%第十五條 除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能收回或收回的可能性不大外（如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致經(jīng)營問題而在短時間內(nèi)無法償付債務等，以及5年以上的應收款項），以下應收款項不能全額計提壞賬準備：（一） 當年發(fā)生的應收賬款，以及未到期的應收款項；（二） 已經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論，決定以應收款項進行債務重組，或以其他方式進行重組的；（三） 與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項，特別是母子公司交易或事項產(chǎn)生的應收款項；（四） 其他無確鑿證據(jù)證明不能收回的應收款項。第十六條 公司的預付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應當將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。第十七條 公司持有的未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時，應將其賬面余額轉入應收賬款，并計提相應的壞賬準備。第十八條 計提的壞賬準備計入當期損益，增加“管理費用”。第十九條 公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，根據(jù)公司的管理權限批準作為資產(chǎn)損失，沖銷已提取的壞賬準備。第五章 存貨第二十條 存貨計提跌價損失準備（一） 存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低的方法計提跌價準備。（二） 存貨跌價準備指由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，應按可變現(xiàn)凈值低于存貨成本部分，計提存貨跌價準備，計入“存貨跌價損失”科目；若以后存貨價值又得以恢復，在已提跌價準備的范圍內(nèi)轉回?？勺儸F(xiàn)凈值，是指公司在正常經(jīng)營過程中，以預計售價減去預期耗用成本及銷售該產(chǎn)品所發(fā)生的差旅費、運輸費、裝卸費、包裝費、倉儲費及運輸途中的合理損耗等費用后的價值。（三） 當存在下列情況之一時，應當計提存貨跌價準備：1. 市價持續(xù)下跌，并且在可預見的未來無回升的希望；2. 其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生減值的情形。（四） 存貨可變現(xiàn)凈值的選取標準：對購進的存貨，分品種按到當年12月31日為止最后一批購進貨物的單價為該種存貨的可變現(xiàn)凈值。（五） 存貨跌價準備應按照單個存貨項目的成本低于其可變現(xiàn)凈值的差額計量。第六章 投資第二十一條 短期投資計提跌價準備（一） 短期投資采用成本與市價孰低法計價。（二） 公司在期末將股票、債券等短期投資的市價與成本比較，按市價低于成本的差額，計提跌價準備，抵減“投資收益”。（三） 公司出售或收回短期投資時，按實際成本轉賬，不同時調(diào)整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了時再予以調(diào)整。第二十二條 長期投資計提減值準備（一） 公司在期末應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來不可恢復，應按可收回金額低于長期投資賬面價值的差額提取長期投資減值準備，抵減“投資收益”。（二） 對公司目前無市價的長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應當計提減值準備：1. 影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；2. 被投資單位所供應的商品或提供的勞務因產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導致被投資單位財務狀況發(fā)生嚴重惡化；3. 投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭能力，從而導致財務狀況發(fā)生嚴重惡化，如進行清理整頓、清算等；4. 有證據(jù)表明該項投資實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的其他情形。（三） 長期投資減值準備按單項投資項目計算確定。（四） 處理長期投資時，其已計提的長期投資減值準備一并轉入投資收益；已確認損失的長期投資價值又得以恢復，在原已確認的投資損失金額內(nèi)轉回。第二十三條 公司對已提取減值準備的短期投資和長期投資項目應加強管理，盡量減少損失。有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的長、短期投資，如被投資單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，可按公司的管理權限批準將其作為資產(chǎn)損失，沖銷已計提的壞賬準備。第七章 固定資產(chǎn)與在建工程第二十四條 公司應當定期或期末對固定資產(chǎn)進行全面清查，如果由于技術陳舊、損壞、長期閑置或其他經(jīng)濟原因、導致其可收回金額低于其賬面價值的，應當計提固定資產(chǎn)減值準備。第二十五條 當存在下列一項或若干項跡象時，應當考慮固定資產(chǎn)已發(fā)生減值：（一） 資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而引起的下跌；（二） 市場利率或市場的其他投資回報率在當期已經(jīng)提高，從而很可能影響公司計算資產(chǎn)使用價值時采用的折現(xiàn)率，并大幅降低資產(chǎn)的可收回金額；（三） 公司的凈資產(chǎn)賬面價值大于其市場資本化金額；（四） 有證據(jù)表明，資產(chǎn)已陳舊過時或?qū)嶓w發(fā)生損壞；（五） 公司已經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論，計劃終止或重組某項資產(chǎn)所屬的經(jīng)營業(yè)務，或計劃在以前預定的日期之前處置某項資產(chǎn)。這使得資產(chǎn)使用或預計使用方式或程度已在當期或?qū)⒃诮诎l(fā)生重大變化，對公司產(chǎn)生負面影響。第二十六條 如果公司的固定資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應當計提減值準備。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備：（一） 長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產(chǎn)；（二） 由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（三） 雖然尚可使用，但使用后會產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)；（四） 已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產(chǎn)；（五） 其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。第二十七條 固定資產(chǎn)減值準備，應按單項項目計提。 已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。第二十八條 已計提減值準備的固定資產(chǎn)應按扣除減值準備后的賬面凈值計提折舊。第二十九條 在建工程存在下列一項或若干項情況時，應當計提減值準備：（一） 在建工程因資金、嚴重自然災害等原因被迫長期停工；（二） 在建工程完工后長期擱置，未實現(xiàn)預計使用價值；（三） 工程物資銹蝕、毀損，嚴重影響工程質(zhì)量。第八章 無形資產(chǎn)第三十條 公司應當在期末對無形資產(chǎn)逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌、或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致其可收回金額低于其賬面價值的，應當計提無形資產(chǎn)減值準備。第三十一條 當存在下列一項或若干項情況時，應當計提無形資產(chǎn)的減值準備