【文章內(nèi)容簡介】 達職能各科室執(zhí)行。（二）編制預算的方法根椐醫(yī)院精細化管理的總體要求，年初在財政部門預算的基礎上，將全院預算按領導的分工和所分管的職能部門作為預算單元，采用零基預算的方法，以會計科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責劃分，用收支平衡的手段，將全年預算進行二次分解，并逐月按年進行預算執(zhí)行的對比分析。（三）編制預算的原則1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務過程中構成了一個不可分割的有機整體，財務預算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標、重點發(fā)展項目，財務預算應在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財力，優(yōu)先安排重點項目發(fā)展資金。2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。3．收支平衡、量入為出原則編制預算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預測和計算要力求科學、嚴密、準確、真實。4．社會效益前提下講求經(jīng)濟效益的原則醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟效益。（四）預算編制的內(nèi)容1．收入預算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入和其他收入。2．支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務，財務依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務依據(jù)會計制度據(jù)實列支。5．每年按財政部門審批下達的預算總額，按照院領導的分工，將預算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預算執(zhí)行金額及比例。同時，財務科按照預算分解金額給各職能部門設臵“部門預算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細登記，實行雙軌控制。（五）預算編制的時間 預算每年編制一次，預算期間與會計保持一致。(1)“一上”：每年8月30日前，預算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達下一年預算編制任務，預算辦對各責任中心下發(fā)編制下預算的通知提出具體編制要求。各預算責任部門和相關職能處室根據(jù)通知要求編制預算，于9月30日前報送預算辦。(2)“一下”：9月15日至30日，預算辦對于各職能處室的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預算辦應進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預算執(zhí)行部門予以修正，形成預算草案報預算管理委員會審批。(1)“二上”：11月1日至10日由預算管理委員會對全院預算進行審查，提出預算修改意見或建議，預算辦根據(jù)市財政局下達的預算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預算，編制正式預算和細化預算。修改后的預算經(jīng)院預算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預算分解下達到各相關部門。四、預算的調(diào)整（一）預算調(diào)整條件為保證預算的嚴肅性，預算一經(jīng)下達，原則上不再做任何調(diào)整。預算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預算指標，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預算的，報經(jīng)預算管理委員會同意，可調(diào)整相關預算指標。（二）預算調(diào)整程序預算的調(diào)整分為預算項目調(diào)整和預算追加兩部分。預算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預算目標不變的前提下對預算項目內(nèi)容進行調(diào)整，預算責任部門應提出申請，經(jīng)分管院領導、預算管理委員會主任批示后送預算辦調(diào)整。當職能科室提前達到預算收入指標，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預算，追加的預算必須符合醫(yī)院預算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預算指標。追加預算須預算責任部門提出申請，分管院領導批示后送預算辦；預算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預算管理委員會主任、副主任和財務科負責人認可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預算管理委員會集體研究同意可后方可追加預算。五、預算的執(zhí)行（一）預算執(zhí)行及控制預算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟活動都圍繞醫(yī)院目標的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預算落實全院管理制度，提高預算的控制力和約束力。預算一經(jīng)確定，各責任中心和部門在經(jīng)營及相關的各項活動中，要嚴格執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)濟活動。按照預算方案跟蹤實施預算控制管理，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預算的全過程中，最終形成全員和全方位的預算管理局面。各職能部門根據(jù)批復的預算，應按責任分解落實，明確各自的目標和任務，形成嚴密的責任預算（也就是執(zhí)行預算），同時按季度、月度進行分解，并嚴格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預算開展經(jīng)營活動。在預算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預算執(zhí)行分析、經(jīng)濟活動分析等數(shù)據(jù)對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預算數(shù)進行比較分析，按預算方案跟蹤實施預算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。預算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟利益相結(jié)合。為了確保預算各主要指標的完成，必須制定嚴格的預算考核辦法，依據(jù)各責任部門對預算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預算執(zhí)行情況與各科室負責人、職工的經(jīng)濟利益掛鉤，從而使科室負責人、職工與醫(yī)院形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，最大限度地調(diào)動科室負責人、職工的積極性和創(chuàng)造性。（二）預算執(zhí)行的金額控制在預算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設定金額標準，來對預算執(zhí)行進行控制。當職能科室有預算支出發(fā)生時，預算辦應對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆