【文章內(nèi)容簡介】 用效益，經(jīng)資金財務部和集團總經(jīng)理對報告進行審查同意后，由董事長進行審批，然后由資金財務部出納按要求付款，調(diào)入單位經(jīng)辦人員簽收。 第三十條 對投資類資金調(diào)撥，由相關責任中心擬定專項支出報告，報投資開發(fā)部進行匯總審核，再由投資開發(fā)部提出投資資金申請，如果在預算范圍內(nèi)， 50萬以下，則由資金財務部經(jīng)理審核后交集團總經(jīng)理進行行政決策，如果屬于預算外項目，或者 50 萬 以上，則由資金財務部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長或者董事會審批，然后由資金財務部出納按要求付款。 9 第三十一條 對各控股子公司的資金調(diào)度以內(nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責任中心承擔融資的相關費用和利息。 第三十二條 凡需要減免集團內(nèi)借款利息，金額在 5000 元以內(nèi)的，由資金財務部審查同意，報總經(jīng)理審批，金額超過 5000 元，必須落實彌補渠道，并經(jīng)董事長加簽審批。 第三十三條 資金財務部負責及時結算內(nèi)部調(diào)度資金相關費用清理。 10 第六章 現(xiàn)金管理制度 第三十四條 下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： （ 1） 職工工資、補貼、獎金； （ 2） 個人勞務報酬； （ 3） 出差人員必須攜帶的差旅費； （ 4） 結算起點以下 的零星支出； （ 5） 總經(jīng)理批準的其他開支。 第三十五條 工資由相關財務部門依據(jù)人力資源相關部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交集團總經(jīng)理或子公司相關領導批準后，財務部門按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十六條 支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)相關財務部門審核，總部和全資子公司報總經(jīng)理批準，參控股子公司報相關領導批準后支付。 第三十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 第三十八條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第三十九條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關領導簽字，會計審核有關憑證后交會計員辦理匯款。 第四十條 借款 （ 1） 預借現(xiàn)金時，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。 （ 2） 職工因工作需要借用現(xiàn)金，應提前一天向相關財務部門提出申請，借款時須填寫《借款單》，經(jīng)相關財務部門經(jīng)理及財務人員審核，交集團總經(jīng)理或子公司相關領導批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。 11 （ 3） 員工借支差旅費，按住宿標準加市內(nèi)規(guī)定交通費、電話費乘以出差天數(shù)再乘以 的系數(shù)加往返機票 費（含機場建設費和保險費）及規(guī)定的各項補貼限額借支。 （ 4） 業(yè)務部門員工借支差旅費，上述系數(shù)可以放寬到 2。 （ 5） 集團不允許私人借支 。 第四十一條 日常零星開支所須庫存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應存入銀行。 第四十二條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額由集團總經(jīng)理或子公司相關領導批準后提取。 第四十三條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應當日清月結，每日結算，帳目相符。 第四十四條 財務人員不得代保管任何個人的現(xiàn)金及有價證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。 第四十五條 集團職工不得攜帶大量現(xiàn)金采購，不準將公款 以個人名義存入銀行或將公款挪作它用，私人不得借用公款。 第四十六條 集團內(nèi)部各責任中心之間不準借用現(xiàn)金，不準利用本公司銀行帳戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。 第四十七條 支票管理 （ 1） 現(xiàn)金支票不得預先蓋好印章，作廢支票必須當時注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應立即掛失，如掛失前已造成損失，由責任人負責。 （ 2） 費用（除差旅費外）超過 1000 元的，原則使用支票。業(yè)務經(jīng)辦人員一次最多只能預借兩張，且預借支票不得隨意轉讓他人，超期作廢或其他使用不當作廢的支票必須及時退還資金財務部，支票丟失所造成的一切損失，由當事人負責賠償。 （ 3） 領用支票應事先問清對方單位 名稱、內(nèi)容、金額，原則上不開具空白支票。 （ 4） 業(yè)務完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按照相應的費用報銷程序到相關財務部核銷支出。特殊情況不得超過一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關財務部向集團總經(jīng)理或子公司經(jīng)理報告。超過一個月并在年底還未核銷的，在當事人工資中扣除。 12 第四十八條 資金財務部當天收到的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當日進帳依據(jù)；如因收款時間超過銀行辦公時間，必須于次日上午轉存指定的開戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 第四十九條 人事制度 （ 1） 出納與會計職責嚴格分離，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務帳目的登記 工作。 （ 2） 錢、財、物、帳實行分管制。現(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結清，每日解繳入庫，銀行存款每月同銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 13 第七章 其它 第五十條 集團嚴格控制對外擔保行為 ,下屬企業(yè)不得擅自對外借款擔保 。集團和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對外擔保 。確因工作需要擔保的 ,需提交集團董事會或股東大會審議通過 第五十一條 嚴格管理集團銀行帳戶，不出借銀行帳戶，不收取或支付與集團結算活動無關的款項。銀行帳戶印鑒實行分管制， 即由出納、資金財務部經(jīng)理或總經(jīng)理本人（授權人）分別保管，不準一人集中保管使用。 第五十二條 集團資金財務部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以下資金檢查工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團總經(jīng)理、董事長作專題報告。 （ 1） （ 2） 定期檢查各控股子公司的結算情況。 （ 3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對帳工作。 （ 4） 對向各部門或全資子公司匯出的 10 萬元以上大額掉撥款進行跟蹤檢查或抽查。 14 第八章 附 則 第五十三條 本辦法由集團資金財務部制定，董事會審批通過。 第五十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五十五條 本辦法由董 事會負責解釋。 15 成本管理制度 第一章 總則 第一條 成本是考核和評價集團生產(chǎn)經(jīng)營成果的一項重要指標 ,是集團進行投資、經(jīng)營、技術和價格決策的重要依據(jù)。加強成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要途徑。 第二條 為加強成本的核算和管理，特制定本制度。 第三條 本制度是集團進行成本核算和管理的規(guī)范和準則，適合于集團內(nèi)部所有成本控制中心。 第四條 甌能集團總共下設八個大的成本控制中心：水電運營部、純凈水公司、運輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。水電運營部的二級成本控制中心為各水電運營項目，各項目經(jīng)理對該項目的成本控 制全權負責。 第五條 甌能集團實行成本指標歸口分級管理制和成本控制責任制，按照成本控制中心對成本進行分級考核和控制，各中心負責人對其中心的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動進行成本控制，相關財務人員負責協(xié)助管理。 第六條 集團資金財務部經(jīng)理職責 （ 1） 負責組織制訂或修改集團的成本管理制度，負責不斷完善各業(yè)務的標準用料表、標準人工成本表和標準制造費用表，經(jīng)董事會批準后監(jiān)督執(zhí)行。 （ 2） 負責組織并指導部門內(nèi)財務人員、外派財務總監(jiān)編制成本計劃。 （ 3） 負責組織領導成本的核算和管理工作， 檢查、考核成本計劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報告并 向集團總經(jīng)理提供成本報告和有關資 料。 （ 4） 負責健全成本信息系統(tǒng) 第七條 集團各成本控制中心負責人職責 （ 1） 負責制定本中心的成本計劃。 （ 2） 負責組織本中心的成本管理工作，保證集團成本制度的實施。 16 （ 3） 負責本中心的成本挖潛工作，并據(jù)以對集團的成本管理制度提出補充和修改意見。 17 第二章 成本管理 第八條 成本的定義。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用： （ 1） 直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際耗費的原材料、輔助材料、設備配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品以及其他直接材料。 （ 2） 直接人工包括 直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼。 （ 3） 其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費等。 （ 4） 制造費用包括各個生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費、生產(chǎn)單位房屋建筑物機器設備等的折舊費、租賃費、修理費、機物料消耗、低值易耗品、水電費、勞動保護費以及其他制造費用。 第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個方面： （ 1） 成本預測 （ 2） 成本計劃 （ 3） 成本核算 （ 4） 成本控制 （ 5） 成本分析 （ 6） 成本考核 第十條 各成本中心要配合資金財務部做好以下成本預測的基本工作： （ 1） 標準用料設定表。是各中心每單位產(chǎn)制品主要原料的 標準耗用量，做為成本控制中心編制成本計劃的參考和資金財務部考核原料耗用的依據(jù)。 18 （ 2） 標準人工費用設定表。是各中心在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。 （ 3） 標準制造費用設定表。是各中心在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用??等費用標準，分為變動及固定兩項。作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)。 第十一條 各中心根據(jù)計劃期的產(chǎn)量、品種、質量等有關經(jīng)濟技術指標，對影響目標成本的主要因素進行分析、計算， 對本中心未來一定時期的成本水平和變動趨勢進行估計、判斷。 第十二條 各中心根據(jù)計劃期內(nèi)單位成本的各種消耗定額的變更及原材料、自制件、外購件的變動，預測產(chǎn)品材料消耗的變動情況； 第十三條 各中心根據(jù)工資計劃及工時定額的變動，預測單位產(chǎn)品人工成本、制造費用的實際發(fā)生額； 第十四條 預測單位產(chǎn)品的其它費用。 第十五條 綜合以上幾個方面的成本變動情況，作出目標成本的預測，同時提出降低成本的具體保證措施。 第十六條 資金財務部對各中心的成本預測進行匯總、審核。 第十七條 成本計劃是生產(chǎn)、技術、財務計劃的重要部分，是進行成本管理的依據(jù)。 第十八條 編制成本計劃，要在集團總 經(jīng)理的領導下，由資金財務部具體負責組織，要結合各中心的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，根據(jù)成本預測結果，組織集團和成本中心兩級進行試算，平衡編制成本計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準后各控制中心負責人組織實施，作為控制成本的依據(jù)，資金財務部進行監(jiān)控管理。 第十九條 成本計劃應依據(jù)集團綜合管理框架編制。 19 第二十條 成本核算是對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，按照一定的程序和方法進行歸集和分配，以求得各成本計算對象的總成本和單位成本。 第二十一條 成本核算應遵守以下原則： （ 1） 分期核算的原則。成本核算按月進行，成本計算期應與產(chǎn)品收入的計算期相一致，以保證成本的真實性和成 本資料的可比性。 （ 2） 權責發(fā)生制的原則。企業(yè)發(fā)生的有關費用，如果受益期較長，應按照權責發(fā)生制的原則進行攤提。 （ 3） 實際成本計價的原則。產(chǎn)品成本的核算必須以實際成本計價，不得以估價成本，計劃成本等代替實際成本。 （ 4） 一貫性和相關性原則。成本核算中所采用的各種計算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第二十二條 成本核算應劃清的幾個界限： （ 1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。 （ 2） 劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限。 （ 3） 劃清期末在