【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 用效益，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部和集團(tuán)總經(jīng)理對(duì)報(bào)告進(jìn)行審查同意后，由董事長(zhǎng)進(jìn)行審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款，調(diào)入單位經(jīng)辦人員簽收。 第三十條 對(duì)投資類資金調(diào)撥，由相關(guān)責(zé)任中心擬定專項(xiàng)支出報(bào)告，報(bào)投資開(kāi)發(fā)部進(jìn)行匯總審核，再由投資開(kāi)發(fā)部提出投資資金申請(qǐng)，如果在預(yù)算范圍內(nèi)， 50萬(wàn)以下，則由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行行政決策，如果屬于預(yù)算外項(xiàng)目，或者 50 萬(wàn) 以上，則由資金財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長(zhǎng)或者董事會(huì)審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款。 9 第三十一條 對(duì)各控股子公司的資金調(diào)度以內(nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責(zé)任中心承擔(dān)融資的相關(guān)費(fèi)用和利息。 第三十二條 凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在 5000 元以內(nèi)的，由資金財(cái)務(wù)部審查同意，報(bào)總經(jīng)理審批，金額超過(guò) 5000 元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)董事長(zhǎng)加簽審批。 第三十三條 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)結(jié)算內(nèi)部調(diào)度資金相關(guān)費(fèi)用清理。 10 第六章 現(xiàn)金管理制度 第三十四條 下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： （ 1） 職工工資、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金； （ 2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 3） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （ 4） 結(jié)算起點(diǎn)以下 的零星支出； （ 5） 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 第三十五條 工資由相關(guān)財(cái)務(wù)部門依據(jù)人力資源相關(guān)部門提供的核發(fā)工資資料編制職員工資表，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十六條 支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)部門審核，總部和全資子公司報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，參控股子公司報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。 第三十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第三十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第三十九條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證后交會(huì)計(jì)員辦理匯款。 第四十條 借款 （ 1） 預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。 （ 2） 職工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向相關(guān)財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，借款時(shí)須填寫《借款單》，經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員審核，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 11 （ 3） 員工借支差旅費(fèi)，按住宿標(biāo)準(zhǔn)加市內(nèi)規(guī)定交通費(fèi)、電話費(fèi)乘以出差天數(shù)再乘以 的系數(shù)加往返機(jī)票 費(fèi)（含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）及規(guī)定的各項(xiàng)補(bǔ)貼限額借支。 （ 4） 業(yè)務(wù)部門員工借支差旅費(fèi)，上述系數(shù)可以放寬到 2。 （ 5） 集團(tuán)不允許私人借支 。 第四十一條 日常零星開(kāi)支所須庫(kù)存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第四十二條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額由集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。 第四十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳目相符。 第四十四條 財(cái)務(wù)人員不得代保管任何個(gè)人的現(xiàn)金及有價(jià)證券，不得用白條沖抵庫(kù)存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。 第四十五條 集團(tuán)職工不得攜帶大量現(xiàn)金采購(gòu)，不準(zhǔn)將公款 以個(gè)人名義存入銀行或?qū)⒐钆沧魉?，私人不得借用公款? 第四十六條 集團(tuán)內(nèi)部各責(zé)任中心之間不準(zhǔn)借用現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用本公司銀行帳戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。 第四十七條 支票管理 （ 1） 現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時(shí)注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 （ 2） 費(fèi)用（除差旅費(fèi)外）超過(guò) 1000 元的，原則使用支票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)借兩張，且預(yù)借支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，超期作廢或其他使用不當(dāng)作廢的支票必須及時(shí)退還資金財(cái)務(wù)部，支票丟失所造成的一切損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 （ 3） 領(lǐng)用支票應(yīng)事先問(wèn)清對(duì)方單位 名稱、內(nèi)容、金額，原則上不開(kāi)具空白支票。 （ 4） 業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷程序到相關(guān)財(cái)務(wù)部核銷支出。特殊情況不得超過(guò)一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關(guān)財(cái)務(wù)部向集團(tuán)總經(jīng)理或子公司經(jīng)理報(bào)告。超過(guò)一個(gè)月并在年底還未核銷的，在當(dāng)事人工資中扣除。 12 第四十八條 資金財(cái)務(wù)部當(dāng)天收到的現(xiàn)金，必須送存指定銀行，并取得當(dāng)日進(jìn)帳依據(jù)；如因收款時(shí)間超過(guò)銀行辦公時(shí)間，必須于次日上午轉(zhuǎn)存指定的開(kāi)戶銀行。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 第四十九條 人事制度 （ 1） 出納與會(huì)計(jì)職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記 工作。 （ 2） 錢、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。現(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫(kù)，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 13 第七章 其它 第五十條 集團(tuán)嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保行為 ,下屬企業(yè)不得擅自對(duì)外借款擔(dān)保 。集團(tuán)和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對(duì)外擔(dān)保 。確因工作需要擔(dān)保的 ,需提交集團(tuán)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò) 第五十一條 嚴(yán)格管理集團(tuán)銀行帳戶，不出借銀行帳戶，不收取或支付與集團(tuán)結(jié)算活動(dòng)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)。銀行帳戶印鑒實(shí)行分管制， 即由出納、資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理本人（授權(quán)人）分別保管，不準(zhǔn)一人集中保管使用。 第五十二條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團(tuán)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)作專題報(bào)告。 （ 1） （ 2） 定期檢查各控股子公司的結(jié)算情況。 （ 3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對(duì)帳工作。 （ 4） 對(duì)向各部門或全資子公司匯出的 10 萬(wàn)元以上大額掉撥款進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。 14 第八章 附 則 第五十三條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。 第五十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五十五條 本辦法由董 事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 15 成本管理制度 第一章 總則 第一條 成本是考核和評(píng)價(jià)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的一項(xiàng)重要指標(biāo) ,是集團(tuán)進(jìn)行投資、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)和價(jià)格決策的重要依據(jù)。加強(qiáng)成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。 第二條 為加強(qiáng)成本的核算和管理，特制定本制度。 第三條 本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。 第四條 甌能集團(tuán)總共下設(shè)八個(gè)大的成本控制中心：水電運(yùn)營(yíng)部、純凈水公司、運(yùn)輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。水電運(yùn)營(yíng)部的二級(jí)成本控制中心為各水電運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目，各項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)目的成本控 制全權(quán)負(fù)責(zé)。 第五條 甌能集團(tuán)實(shí)行成本指標(biāo)歸口分級(jí)管理制和成本控制責(zé)任制，按照成本控制中心對(duì)成本進(jìn)行分級(jí)考核和控制，各中心負(fù)責(zé)人對(duì)其中心的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行成本控制，相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助管理。 第六條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)組織制訂或修改集團(tuán)的成本管理制度，負(fù)責(zé)不斷完善各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)用料表、標(biāo)準(zhǔn)人工成本表和標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用表，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后監(jiān)督執(zhí)行。 （ 2） 負(fù)責(zé)組織并指導(dǎo)部門內(nèi)財(cái)務(wù)人員、外派財(cái)務(wù)總監(jiān)編制成本計(jì)劃。 （ 3） 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作， 檢查、考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報(bào)告并 向集團(tuán)總經(jīng)理提供成本報(bào)告和有關(guān)資 料。 （ 4） 負(fù)責(zé)健全成本信息系統(tǒng) 第七條 集團(tuán)各成本控制中心負(fù)責(zé)人職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)制定本中心的成本計(jì)劃。 （ 2） 負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實(shí)施。 16 （ 3） 負(fù)責(zé)本中心的成本挖潛工作，并據(jù)以對(duì)集團(tuán)的成本管理制度提出補(bǔ)充和修改意見(jiàn)。 17 第二章 成本管理 第八條 成本的定義。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。生產(chǎn)成本是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費(fèi)用： （ 1） 直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際耗費(fèi)的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品以及其他直接材料。 （ 2） 直接人工包括 直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 （ 3） 其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。 （ 4） 制造費(fèi)用包括各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)單位房屋建筑物機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。 第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面： （ 1） 成本預(yù)測(cè) （ 2） 成本計(jì)劃 （ 3） 成本核算 （ 4） 成本控制 （ 5） 成本分析 （ 6） 成本考核 第十條 各成本中心要配合資金財(cái)務(wù)部做好以下成本預(yù)測(cè)的基本工作： （ 1） 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。是各中心每單位產(chǎn)制品主要原料的 標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為成本控制中心編制成本計(jì)劃的參考和資金財(cái)務(wù)部考核原料耗用的依據(jù)。 18 （ 2） 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)，生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。 （ 3） 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用??等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。 第十一條 各中心根據(jù)計(jì)劃期的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計(jì)算， 對(duì)本中心未來(lái)一定時(shí)期的成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)、判斷。 第十二條 各中心根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)單位成本的各種消耗定額的變更及原材料、自制件、外購(gòu)件的變動(dòng)，預(yù)測(cè)產(chǎn)品材料消耗的變動(dòng)情況； 第十三條 各中心根據(jù)工資計(jì)劃及工時(shí)定額的變動(dòng)，預(yù)測(cè)單位產(chǎn)品人工成本、制造費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額； 第十四條 預(yù)測(cè)單位產(chǎn)品的其它費(fèi)用。 第十五條 綜合以上幾個(gè)方面的成本變動(dòng)情況，作出目標(biāo)成本的預(yù)測(cè)，同時(shí)提出降低成本的具體保證措施。 第十六條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)各中心的成本預(yù)測(cè)進(jìn)行匯總、審核。 第十七條 成本計(jì)劃是生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要部分，是進(jìn)行成本管理的依據(jù)。 第十八條 編制成本計(jì)劃，要在集團(tuán)總 經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，由資金財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)組織，要結(jié)合各中心的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，根據(jù)成本預(yù)測(cè)結(jié)果，組織集團(tuán)和成本中心兩級(jí)進(jìn)行試算，平衡編制成本計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后各控制中心負(fù)責(zé)人組織實(shí)施，作為控制成本的依據(jù)，資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)控管理。 第十九條 成本計(jì)劃應(yīng)依據(jù)集團(tuán)綜合管理框架編制。 19 第二十條 成本核算是對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照一定的程序和方法進(jìn)行歸集和分配，以求得各成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。 第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以下原則： （ 1） 分期核算的原則。成本核算按月進(jìn)行，成本計(jì)算期應(yīng)與產(chǎn)品收入的計(jì)算期相一致，以保證成本的真實(shí)性和成 本資料的可比性。 （ 2） 權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。企業(yè)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如果受益期較長(zhǎng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行攤提。 （ 3） 實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則。產(chǎn)品成本的核算必須以實(shí)際成本計(jì)價(jià)，不得以估價(jià)成本，計(jì)劃成本等代替實(shí)際成本。 （ 4） 一貫性和相關(guān)性原則。成本核算中所采用的各種計(jì)算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第二十二條 成本核算應(yīng)劃清的幾個(gè)界限： （ 1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。 （ 2） 劃清本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限。 （ 3） 劃清期末在