【正文】 （ 2） 利潤(rùn)分析要在分析生產(chǎn)、銷(xiāo)售及成本費(fèi)用完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)銷(xiāo)售毛利、價(jià)格、稅金、費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益等進(jìn)行分析，查明利潤(rùn)的升降原因，提出改進(jìn)措施及建議。 第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第十三條 各中心經(jīng)營(yíng)所需資金，可按照資金管理辦法向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部貸 第十四條 資金財(cái)務(wù)部每月十五日前列報(bào)各中心前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算和成本費(fèi)用分析，供各中心經(jīng)理參考。 35 第四章 附則 第二十五條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。 第二十二條 報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 —— 根據(jù)權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) —— 資金財(cái)務(wù)部審單 出納付款或核銷(xiāo)支票。特殊情況除外。 第十七條 監(jiān)事會(huì)費(fèi) （ 1） 監(jiān)事會(huì)費(fèi)是指監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員履行其職能而發(fā)生的費(fèi)用。車(chē)船使用費(fèi)是指車(chē)輛使用過(guò)程 中的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)及停車(chē)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理 工作部取得聯(lián)系，必要時(shí)可請(qǐng)總經(jīng)理工作 30 部協(xié)助到郵電部門(mén)打單查對(duì)。 （ 3） 會(huì)議費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容包括：會(huì)場(chǎng)租借費(fèi)、交通費(fèi)、車(chē)輛租借費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、公雜費(fèi)及其他費(fèi)用。 3. 總經(jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費(fèi)用的控制制度。如果某部門(mén)或企業(yè)的申請(qǐng)超出預(yù)算，則需交總經(jīng)理批準(zhǔn)后再由總經(jīng)理工作部進(jìn)行操作。員工乘飛機(jī)往返的，可用機(jī)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，但交通費(fèi)仍按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 12. 本款所稱過(guò)夜是指在 22： 00 點(diǎn)至凌晨 5： 00 點(diǎn)間上下火車(chē)或輪船。 3. 集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過(guò)下列標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目 職務(wù) 飛機(jī) 火車(chē) 輪船 集團(tuán)副總經(jīng)理 普通艙位 軟臥 二等艙位 一般工作人員 普通艙位 硬臥 三等艙位 4. 出差住宿費(fèi)日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，日均住宿費(fèi)用開(kāi)支超出限額部分，一律自負(fù)： 單位：人民幣元 項(xiàng)目 職務(wù) 伙 食 補(bǔ) 助 住 宿 北京、上海 省會(huì)城市 一般地區(qū) 集團(tuán)副總經(jīng)理 50 500 400 300 一般工作人員 50 400 300 250 26 5. 在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為 70 元；省會(huì)城市為 40 元；其他地區(qū)為 40 元。 第六條 集團(tuán)費(fèi)用管 理的基本方法是預(yù)算控制。 24 費(fèi)用管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支行為 ，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。 第三十八條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)水電運(yùn)營(yíng)部報(bào)送的各個(gè)《項(xiàng)目成本報(bào)單》，建立項(xiàng)目成本核算和項(xiàng)目收入核算，對(duì)口建立收入、成本核算會(huì)計(jì)帳簿和《項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)計(jì)量明細(xì)表》，用以分析項(xiàng)目收入、成本、結(jié)算資金的收付。 第三十二條 資金財(cái)務(wù)部是成本考核的主管部門(mén)，考核依據(jù)是各中心的成本計(jì)劃。對(duì)原始記錄，各中心要定期進(jìn)行裝訂并存檔。 （ 2） 根據(jù)物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對(duì)差異較大的定額定期修正。 第二十二條 成本核算應(yīng)劃清的幾個(gè)界限： （ 1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。 第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以下原則： （ 1） 分期核算的原則。 第十一條 各中心根據(jù)計(jì)劃期的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計(jì)算， 對(duì)本中心未來(lái)一定時(shí)期的成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)、判斷。 第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面： （ 1） 成本預(yù)測(cè) （ 2） 成本計(jì)劃 （ 3） 成本核算 （ 4） 成本控制 （ 5） 成本分析 （ 6） 成本考核 第十條 各成本中心要配合資金財(cái)務(wù)部做好以下成本預(yù)測(cè)的基本工作： （ 1） 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。 （ 2） 負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實(shí)施。 第三條 本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。 （ 3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對(duì)帳工作。 （ 2） 錢(qián)、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)借兩張，且預(yù)借支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，超期作廢或其他使用不當(dāng)作廢的支票必須及時(shí)退還資金財(cái)務(wù)部，支票丟失所造成的一切損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 第四十一條 日常零星開(kāi)支所須庫(kù)存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第三十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第三十條 對(duì)投資類(lèi)資金調(diào)撥，由相關(guān)責(zé)任中心擬定專項(xiàng)支出報(bào)告，報(bào)投資開(kāi)發(fā)部進(jìn)行匯總審核，再由投資開(kāi)發(fā)部提出投資資金申請(qǐng)，如果在預(yù)算范圍內(nèi)， 50萬(wàn)以下，則由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行行政決策，如果屬于預(yù)算外項(xiàng)目，或者 50 萬(wàn) 以上，則由資金財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長(zhǎng)或者董事會(huì)審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款。 8 第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 第二十三條 資金由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃調(diào)度，并由資金財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度執(zhí)行。 第十七條 水電運(yùn)營(yíng)部所轄子公司和其他全資子公司的對(duì)外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 （ 5） 材料支出。各經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)服務(wù)合同和收款期限，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。 第六條 集團(tuán)內(nèi)的水電運(yùn)營(yíng)部和各全資子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，水電運(yùn)營(yíng)部所轄子公司和其他全資子公 司的法人帳戶由總部資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 x 能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 1 目 錄 資金管理制度 ................................................................................................................................................. 3 第一章 總則 ............................................................................................................................................ 3 第二章 管理機(jī)構(gòu) ................................................................................................................................... 4 第三章 資金預(yù)算管理 ........................................................................................................................... 5 資金預(yù)算編制程序 .......................................................................................................................... 5 資金預(yù)算的內(nèi)容（包括但不限于） ............................................................................................. 5 第四章 銀行存款和外部結(jié)算 ............................................................................................................... 7 第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 ............................................................................................................... 8 第六章 現(xiàn)金管理制度 .........................................................................................................................10 第七章 其它 ..........................................................................................................................................13 擔(dān)保管理 ........................................................................................................................................13 銀行賬戶管理 ................................................................................................................................13 資金檢查 ....................................................................................................................................13 第八章 附 則 ........................................................................................................................................14 成本管理制度 ...............................................................................................................................................15 第一章 總則 ..........................................................................................................................................15 第二章 成本管理 .................................................................................................................................17 成本預(yù)測(cè) ........................................................................................................................................17 成本計(jì)劃 ........................................................................................................................................18 成本核算 ........................................................................................................................................18 成本控制 ....................................................