【正文】 。特殊情況不得超過(guò)一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關(guān)財(cái)務(wù)部向集團(tuán)總經(jīng)理或子公司經(jīng)理報(bào)告。 第四十九條 人事制度 （ 1） 出納與會(huì)計(jì)職責(zé)嚴(yán)格分離，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記 工作。集團(tuán)和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對(duì)外擔(dān)保 。 （ 1） （ 2） 定期檢查各控股子公司的結(jié)算情況。 第五十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第二條 為加強(qiáng)成本的核算和管理，特制定本制度。 第五條 甌能集團(tuán)實(shí)行成本指標(biāo)歸口分級(jí)管理制和成本控制責(zé)任制，按照成本控制中心對(duì)成本進(jìn)行分級(jí)考核和控制，各中心負(fù)責(zé)人對(duì)其中心的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行成本控制，相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助管理。 （ 4） 負(fù)責(zé)健全成本信息系統(tǒng) 第七條 集團(tuán)各成本控制中心負(fù)責(zé)人職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)制定本中心的成本計(jì)劃。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 （ 4） 制造費(fèi)用包括各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)單位房屋建筑物機(jī)器設(shè)備等的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。 第十六條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)各中心的成本預(yù)測(cè)進(jìn)行匯總、審核。 19 第二十條 成本核算是對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照一定的程序和方法進(jìn)行歸集和分配，以求得各成本計(jì)算對(duì)象的總成本和單位成本。企業(yè)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如果受益期較長(zhǎng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行攤提。成本核算中所采用的各種計(jì)算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 （ 4） 劃清各種產(chǎn)品成本的界限。 （ 1） 首先根據(jù)本中心業(yè)務(wù)實(shí)際，比照行業(yè)先進(jìn)水平，制定出物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃。 （ 5） 生產(chǎn)班組和建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)格按照制定的物料消耗定額領(lǐng)料并安排生產(chǎn)，控制原材料的損耗。 第二十六條 健全原始記錄管理制度：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有關(guān)原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資的收發(fā)和領(lǐng)退，生產(chǎn)工人的出勤及完 成工時(shí)，制件報(bào)廢補(bǔ)料、在制品的轉(zhuǎn)移、計(jì)量、檢驗(yàn)，產(chǎn)成品的入庫(kù)和發(fā)出，都應(yīng)有完整正確的原始記錄。 第二十九條 控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和總部財(cái)務(wù)分析人員每月要進(jìn)行成本分析，并根據(jù)需要不定期進(jìn)行專題分析。 （ 2） 因素分析法是指按成本項(xiàng)目進(jìn)行分析，找出影響產(chǎn)品成本升降的原因。 22 第三章 水電運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目成本管理 第三十五條 對(duì)外項(xiàng)目的獲取，由水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。 第三十七條 水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)匯總、審核各項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)送的《項(xiàng)目成本報(bào)單》，分析項(xiàng)目成本，給項(xiàng) 目經(jīng)理提出改進(jìn)建議，并對(duì)運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目總成本承擔(dān)連帶責(zé)任。簽定 分包合同時(shí)，要同分包商商定由我方代扣代繳分包商的營(yíng)業(yè)稅，分包商必須從我方采購(gòu)工程材料（我方可以按成本價(jià)買給分包商、此做法主要是保證工程質(zhì)量）、我方根據(jù)分包合同和分包商必須每月向我方提供的按分包項(xiàng)目編制的成本明細(xì)表，進(jìn)行分包項(xiàng)目成本核算。 第四十三條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 第四條 日常費(fèi)用開(kāi)支是指集團(tuán)因日常經(jīng)營(yíng)管理需要而發(fā)生的工資及附加費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、行政雜項(xiàng)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)等。集團(tuán)堅(jiān)持勤儉辦一切事業(yè)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。 （ 2） 工資費(fèi)用的支出按薪酬管理相關(guān)制度執(zhí)行。 ? 會(huì)議主辦單位統(tǒng)一安排食宿并收取 相關(guān)費(fèi)用的會(huì)議； ? 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)用。 7. 往、返機(jī)場(chǎng)的交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。 11. 因交通條件限制而在火車、輪船上過(guò)夜的，按每人一次 150 元計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。 15. 出差期間市內(nèi)電話費(fèi)按每日 10 元補(bǔ)貼，長(zhǎng)途電話費(fèi)按每日 30 元限額補(bǔ)貼。 （ 4） 員工休假交通費(fèi) 1. 往返交通費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷： ? 員工經(jīng)批準(zhǔn)休 假，乘火車按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷交通費(fèi)。 第九條 業(yè)務(wù)招待費(fèi) （ 1） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等。禮品的種類、品牌 、數(shù)量、單價(jià)等要求由總經(jīng)理工作部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并編制預(yù)算，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審核并按照相關(guān)權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購(gòu)。在外地出差時(shí)需贈(zèng)送禮品的，須事先請(qǐng)示部門經(jīng)理同意后才能開(kāi)支。總經(jīng) 28 理工作部應(yīng)控制辦公用品的實(shí)物庫(kù)存量。 （ 3） 印刷費(fèi) 1. 印刷費(fèi)是集團(tuán)印制各種交易單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、宣傳用品、期刊、文件等的費(fèi)用； 2. 集團(tuán)對(duì)外的印刷簽約和印刷工作由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理，總經(jīng)理工作部經(jīng)理代表集團(tuán)簽訂印刷合同； （ 4） 修理費(fèi) 1. 修理費(fèi)是集團(tuán)對(duì)房屋、車輛（不包括運(yùn)輸公司車輛）等進(jìn)行日常維護(hù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； 2. 總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理各項(xiàng)修繕工作； 3. 修理工程結(jié)束后，總經(jīng)理工作部應(yīng)編制決算報(bào)告，并經(jīng)使用部門確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交資金財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總經(jīng)理工作部在預(yù)算內(nèi)借款、控制使用。 （ 3） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 1. 手提電話話費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)如下： 標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 實(shí)報(bào)實(shí) 銷（元 /月） 總經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 副總經(jīng)理 700 部門經(jīng)理 400 一般員工 200 ? 業(yè)務(wù)部門確因工作需要，全年超過(guò)限額的，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。 2. 各部門帶長(zhǎng)途功能的電話、傳真設(shè)備應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格控制使用。 31 第十三條 培訓(xùn)費(fèi) （ 1） 培訓(xùn)費(fèi)是指集團(tuán)為提高員工素質(zhì)或開(kāi)展業(yè)務(wù)等需要支出的與培訓(xùn)有關(guān)的費(fèi)用。 第十四條 車船使用費(fèi)。 （ 2） 裝修工作完成后，由總經(jīng)理工作部驗(yàn)收。 （ 2） 董事會(huì)費(fèi)須經(jīng)董事長(zhǎng)審批 后方可報(bào)銷。 第十八條 備用金 （ 1） 備用金是員工因工作需要向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部的借款，資金財(cái)務(wù)部按照“計(jì)劃審批、預(yù)算控制”的原則進(jìn)行管理。 33 第三章 審批報(bào)銷原則及程序 第十九條 報(bào)銷原則：費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)遵循誰(shuí)開(kāi)支誰(shuí)報(bào)銷的原 則，不準(zhǔn)代報(bào)。 b) c) 核準(zhǔn)：指資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 （ 3） 1， 000 元以內(nèi)（含 1， 000 元），由各部門或子公司經(jīng)理審批后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)； 1， 000 元以上，由各部門或子公司經(jīng)理審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理審批。 （ 2） 若與以上情況不符的或票據(jù)遺失的，須寫(xiě)明原因，由知情的集團(tuán)內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷。 （ 4） 資金財(cái)務(wù)部在每年年終時(shí) ，對(duì)預(yù)備費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一核查，根據(jù)對(duì)各部門和全資子公司執(zhí)行的核查結(jié)果，重新核定下年度預(yù)備費(fèi)額度。 36 第一章 總則 第一條 本辦法制定利潤(rùn)中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃 第二條 甌能集團(tuán)推行利潤(rùn)中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提 第三條 各中心均須制定年度盈利目 標(biāo)，并層層分解，從而最大限度地發(fā)揮各 37 第二章 組織機(jī)構(gòu) 第四條 甌能集團(tuán)的利潤(rùn)中心是指水電運(yùn)營(yíng)部、純凈水公司和電力旅行社，三大水電控股項(xiàng)目公司目前是成本控制中心，一旦開(kāi)始投入生產(chǎn)，就自然轉(zhuǎn)變?yōu)槔麧?rùn)中心，利潤(rùn)中心依據(jù)董事會(huì)的決策，總經(jīng)理的指示及集團(tuán)董事會(huì)下達(dá)的盈利目 第五條 第六條 集團(tuán)設(shè)總經(jīng)理工作部、投資開(kāi)發(fā)部、資金財(cái)務(wù)部支援各利潤(rùn)中心的經(jīng) 第七條 總經(jīng)理工作部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃，分析各中心的經(jīng)營(yíng)管理狀況，研究更新的經(jīng)營(yíng)管理方式，協(xié)助各部提高其生產(chǎn)力，并協(xié) 助推行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。當(dāng)內(nèi)部中心的索價(jià)高于外購(gòu)價(jià)格時(shí)，采購(gòu)方可以提出要求提供方以 外購(gòu)價(jià)格讓渡或進(jìn)行外部采購(gòu)。 （ 2） 設(shè)備依各中心實(shí)際所需，劃分給各中心。 41 第六章 附則 第二十二條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。 第二條 本制度適合于甌能集團(tuán)及其下屬參、控股子公司 第三條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù) 部經(jīng)理的財(cái)務(wù)分析職責(zé) （ 1） 確保集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作的計(jì)劃、活動(dòng)、報(bào)告及工作人員符合集團(tuán)與財(cái)務(wù)分析活動(dòng)有關(guān)的管理制度。 43 第二章 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 第四條 利潤(rùn)分析： （ 1） 主要是通過(guò)對(duì)各利潤(rùn)指標(biāo)進(jìn)行分析，找出利潤(rùn)變動(dòng)的主要原因，以改善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理， 提高經(jīng)濟(jì)效益。 第六條 財(cái)務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債總量、增 (減 )量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)原因， 存貨的構(gòu)成及資金占用等。 第五條 成本分析： （ 1） 主要從檢查成本費(fèi)用執(zhí)行情況入手，著重分析成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用項(xiàng)目的升降情況、各項(xiàng)成本費(fèi)用定額計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出成本變動(dòng)的主要原因，提出產(chǎn)品成本降低和費(fèi)用總額壓縮的改進(jìn)措施。 （ 3） 負(fù)責(zé)組織 資金財(cái)務(wù)部要對(duì)下屬全資子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)異動(dòng)分析和綜合分析，并制訂集團(tuán)公司月、季、半年和年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中暴露的問(wèn)題提出解決建議。 第二十四條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 以后 （ 5） （ 6） 各中心不需要的資產(chǎn)設(shè)備統(tǒng)歸總部處理，資產(chǎn)處理變賣遵循資產(chǎn)處理 第十七條 各中心為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬具投資計(jì)劃報(bào)投資開(kāi)發(fā)部匯總審核并申報(bào)，按照相關(guān)投資審批程序獲得批準(zhǔn)后，向資金財(cái)務(wù)部貸款 40 第五章 考核激勵(lì) 第十八條 每三個(gè)月定期檢查各中心業(yè)績(jī) (不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證券、利息等收益 )，根據(jù)業(yè)績(jī)表現(xiàn)，由總經(jīng)理辦公會(huì)確定獎(jiǎng)勵(lì)方案： 第十九條 根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)確定的精神，總經(jīng)理工作部擬定業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金方案，資金財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)核算并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十五條 集團(tuán)總部的費(fèi)用分由各中心依投資額比例，按月定額分?jǐn)偂? 第九條 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各中心的資金調(diào)度，并通過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析為各中心提 38 第三章 第十條 集團(tuán)總經(jīng)理在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行董事會(huì)決議的集團(tuán)年度投資報(bào)酬率 第十一條 各中心經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，指揮各該利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)，負(fù)責(zé)執(zhí)行各自的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自請(qǐng)讓賢或另調(diào)他職。 第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 （ 2） 預(yù)備費(fèi)不得挪作他用，如確因工作需要而動(dòng)用預(yù)備費(fèi)，必須集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后?？顚Ｓ?。 第二十三條 單據(jù)傳遞流程和單據(jù)要求 （ 1） 報(bào)銷 時(shí)提供的原始單據(jù)，必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)。超出月度預(yù)算或超出審批額度的均須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第二十條 預(yù)算是報(bào)銷審批權(quán)限的劃分界線，各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人有權(quán)審批預(yù)算額度內(nèi)和單項(xiàng)費(fèi)用額度內(nèi)的支出，集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。業(yè)務(wù)完成后或出差回來(lái)后必須在一周內(nèi)報(bào)銷并清還備用金。監(jiān)事在為集團(tuán)利益對(duì)外調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)列入監(jiān)事會(huì)費(fèi)。 第十六條 董事會(huì)費(fèi) （ 1） 董事會(huì)費(fèi)是指董事、董事會(huì)成員履行其職能而發(fā)生的費(fèi)用。車船使用費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。培訓(xùn)主辦部門應(yīng)將支出控制在預(yù)算內(nèi)。 3. 不得使用辦公電話接聽(tīng)聲訊臺(tái)。全年超額部分自理。 第十二條 郵電費(fèi) （ 1） 郵電費(fèi)是指因工作需要而發(fā)生的電話費(fèi)、電話初裝費(fèi)、傳真費(fèi)、傳呼臺(tái)費(fèi)、線路租用費(fèi)等費(fèi)用。 （ 2） 會(huì)議主辦 單位為總經(jīng)理工作部。 （ 2） 報(bào)刊費(fèi) 1. 報(bào)刊費(fèi)由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一編制報(bào)刊訂購(gòu)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)支； 2. 員工因工作需要訂購(gòu)報(bào)刊、書(shū)籍的，應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。 第十條 行政雜項(xiàng)費(fèi)用 （ 1） 辦公費(fèi)用 1. 辦公費(fèi)是日常工作消耗的文具用品、紙張、色帶、墨盒等費(fèi)用； 2. 辦公用品由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一購(gòu)置。庫(kù)存禮品由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)保管，領(lǐng)用時(shí)由所在部門提出申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理工作部核發(fā)。確因