【正文】 節(jié)由主業(yè)提供服務(wù)，所以 對(duì)各成本中心的物料成本考核僅針對(duì)消耗量進(jìn)行，相關(guān)單價(jià)不作為各成本控制中心的考核內(nèi)容。 第四十條 對(duì)分包工程的管理 （ 1） 對(duì)外分包工程項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)先扣除比行業(yè)平均利潤(rùn)率高出 23 個(gè)百分點(diǎn)利潤(rùn)額，然后將余留金額分包給分包商。 第三條 本辦法所稱費(fèi)用是指日常費(fèi)用開支。 25 第二章 日常費(fèi)用開支規(guī)定 第七條 工資費(fèi)用 （ 1） 工資費(fèi)用指發(fā)給員工的基本工資、獎(jiǎng)金、各種補(bǔ)貼及按國(guó)家規(guī)定依據(jù)工資總額的一定比例提取的各種工資附加費(fèi)。 6. 業(yè)務(wù)人員確因工作需要，在外地開支的市內(nèi)交通費(fèi)超過補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，寫明超過原因并經(jīng)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。 14. 出差期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循“第八條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人同意后 ，方可報(bào)銷，并對(duì)應(yīng)每次業(yè)務(wù)招待費(fèi)相應(yīng)扣減當(dāng)日伙食補(bǔ)貼 20 元。 2. 員工休假，如有分次使用假期的，只報(bào)銷一次往返交通費(fèi)。 （ 4） 部門自行購(gòu)買禮品的，購(gòu)買和贈(zèng)送過程須有兩個(gè)以上經(jīng)辦人簽字證明，部門經(jīng)理簽字，方可到資金財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。書籍用完后，要交總經(jīng)理工作部統(tǒng)一保管。 （ 2） 集團(tuán)各部門電話機(jī)、傳真機(jī)的安裝由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一辦理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按接聽聲訊臺(tái)費(fèi)用的 3 倍在工資中扣除。 第十五條 裝修費(fèi) （ 1） 集團(tuán)的裝修工作由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)，總經(jīng)理工作部根據(jù)集團(tuán)需要提出申請(qǐng)，編制預(yù)算，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 （ 2） 監(jiān)事會(huì)費(fèi)須經(jīng)監(jiān)事會(huì)主席審批后方可報(bào)銷。 第二十一條 審批權(quán)限： （ 1） 審批權(quán)限三類： a) 審核：指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。所提原始單據(jù)必須真實(shí)、合法，與開支內(nèi)容相符，否則不予報(bào)銷。 第二十七條 本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 39 第四章 第十六條 （ 1） 集團(tuán)的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)金，帳面劃撥后，現(xiàn)金仍由資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。 42 財(cái)務(wù)分析制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)分析活動(dòng)，充分利用會(huì)計(jì)信息形成有針對(duì)性的財(cái)務(wù)結(jié)論，為集團(tuán)各項(xiàng)決策提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)，特制定本制度。 （ 2） 成本分析項(xiàng)目主要包括：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （ 4） 對(duì)各項(xiàng)與財(cái)務(wù)分析工作有關(guān)的人員進(jìn)行組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。 第二十條 各中心經(jīng)理負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部獎(jiǎng)金分配方案，遞交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送資 第二十一條 各中心間及個(gè)人的薪資差別，原則上以不超過 100 與 65 (有特別功績(jī)和無一點(diǎn)成績(jī)者例外 )。 第十二條 利潤(rùn)中心相互間有物料、服務(wù)、人員的提供，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證入賬。 （ 3） 資金財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)備費(fèi)的使用情況隨時(shí)進(jìn)行抽查，各部門應(yīng)予以配合，對(duì)將預(yù)備費(fèi)挪作他用者，追究該部門或子公司領(lǐng)導(dǎo)和其他相關(guān)人員責(zé)任?？偨?jīng)理出差期間，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)、簽字后到資金財(cái)務(wù)部辦理。 （ 3） 資金財(cái)務(wù)部將每季通報(bào)備用金拖欠情況，并送達(dá)本人。董事為聯(lián)系股東或?yàn)榧瘓F(tuán)利益對(duì)外調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)列入董事會(huì)費(fèi)。 （ 3） 員工經(jīng)批準(zhǔn)參加外單位舉辦的培訓(xùn)活動(dòng)發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，其中，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)通知執(zhí)行，交通費(fèi)依照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不享受有關(guān)補(bǔ)助。由集團(tuán)托付話費(fèi)員工手機(jī)話費(fèi)全年超出限額的部分，在工資中扣除；其他每月憑票報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)的員工，一旦其本年度已報(bào)銷的話費(fèi)總額達(dá)到其全年話費(fèi)總限額，停止報(bào)銷其本年度以后月份的話費(fèi)?？偨?jīng)理工作部應(yīng)事先編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理簽署意見后，報(bào)資金財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。凡總經(jīng)理工作部統(tǒng)一采購(gòu)并為各部門備用的辦公用品等，由其根據(jù)年度預(yù)算按月編制采購(gòu)計(jì)劃。 （ 3） 集團(tuán)根據(jù)業(yè)務(wù)需要可統(tǒng)一定制、采購(gòu)禮品。 27 3. 集團(tuán)總經(jīng)理的境外出差費(fèi)用，在符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的情況下實(shí)報(bào)實(shí)銷。 10. 出差員工報(bào)銷住宿費(fèi)無發(fā)票者（發(fā)票丟失及發(fā)票上未同時(shí)注明姓名、住宿起止日期的，視同無發(fā)票）按每人每天 100 元標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。 2. 以下三種情況采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制： ? 集團(tuán)總經(jīng)理境內(nèi)出差費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。 （ 2） 厲行節(jié)約。 第四十二條 本辦法自發(fā)布之日起施行。項(xiàng)目經(jīng)理完全對(duì)項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，提出一個(gè)完成該項(xiàng)目的競(jìng)價(jià)成本，由提出最優(yōu)成本的項(xiàng)目經(jīng)理來承擔(dān)該項(xiàng)目。 21 （ 1） 對(duì)比分析是指實(shí)際成本與定額成本相比較，當(dāng)月實(shí)際成本與上月實(shí)際成本相比較。各中心和資金財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)變化情況對(duì)材料消耗定額、費(fèi)用定額及工時(shí)定額進(jìn)行調(diào)整。 第二十四條 成本控制是以物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃為依據(jù)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)和考核，以保證完成目標(biāo)成本。 （ 4） 一貫性和相關(guān)性原則。 第十九條 成本計(jì)劃應(yīng)依據(jù)集團(tuán)綜合管理框架編制。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用??等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 （ 3） 其他直接支出是指從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工福利費(fèi)等。 （ 3） 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)成本的核算和管理工作， 檢查、考核成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，撰寫成本分析報(bào)告并 向集團(tuán)總經(jīng)理提供成本報(bào)告和有關(guān)資 料。加強(qiáng)成本管理、搞好成本控制、降低生產(chǎn)成本，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。 第五十二條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開展以下資金檢查工作，并根據(jù)檢查情況，定期向集團(tuán)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)作專題報(bào)告。否則，以違反現(xiàn)金管理制度處理。 第四十七條 支票管理 （ 1） 現(xiàn)金支票不得預(yù)先蓋好印章，作廢支票必須當(dāng)時(shí)注銷處理，現(xiàn)金支票丟失，應(yīng)立即掛失，如掛失前已造成損失，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。 （ 4） 業(yè)務(wù)部門員工借支差旅費(fèi)，上述系數(shù)可以放寬到 2。 第三十六條 支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確須全額支付現(xiàn)金的經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)部門審核，總部和全資子公司報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，參控股子公司報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付。 第二十八條 對(duì)借款金額 50 萬以上的資金申請(qǐng)，經(jīng)資金 財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)總經(jīng)理審查同意后，由董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。當(dāng)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理無法拒絕或不便拒絕時(shí)，必須將所了解 的詳細(xì)情況上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理全權(quán)處理。 7 第四章 銀行存款和外部結(jié)算 第十六條 各全資子公司的法人賬戶統(tǒng)一歸集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部管理，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入款由總部統(tǒng)收統(tǒng)管，未經(jīng)允許任何全資子公司、任何部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得隨意在的專業(yè)銀行以及 非金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開戶。 （ 2） 銷 售費(fèi)用。 （ 3） 設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等，依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 第十一條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的下月度用收款計(jì)劃和相應(yīng)資金需求，遞交融資申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后統(tǒng)一融資。 第五條 結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。 第三條 本制度適合于集團(tuán)總部各部門和子公司。 第八條 各責(zé)任中心財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 （參、控股子公司由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)） 除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份用、收款計(jì)劃，送資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯編。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入等。依據(jù)具有人力資源職能的相關(guān)部門提供的歷史實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 第十五條 其他支出。 第二十條 資金財(cái)務(wù)部支付物資采購(gòu)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同條款、物品申購(gòu)單、特批單、發(fā)票，并有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門主管、總經(jīng)理簽證，手續(xù)不全不予受理。 第二十五條 每月五日前總經(jīng)理應(yīng)就月度資金預(yù)算做出調(diào)整批示，交資金財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。 第三十三條 資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)及時(shí)結(jié)算內(nèi)部調(diào)度資金相關(guān)費(fèi)用清理。 （ 2） 職工因工作需要借用現(xiàn)金，應(yīng)提前一天向相關(guān)財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，借款時(shí)須填寫《借款單》，經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員審核，交集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。 第四十四條 財(cái)務(wù)人員不得代保管任何個(gè)人的現(xiàn)金及有價(jià)證券，不得用白條沖抵庫存現(xiàn)金，不得以任何理由套取現(xiàn)金。特殊情況不得超過一周，未按規(guī)定期限核銷的，由相關(guān)財(cái)務(wù)部向集團(tuán)總經(jīng)理或子公司經(jīng)理報(bào)告。集團(tuán)和下屬企業(yè)管理層任何人不得擅自對(duì)外擔(dān)保 。 第五十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第五條 甌能集團(tuán)實(shí)行成本指標(biāo)歸口分級(jí)管理制和成本控制責(zé)任制，按照成本控制中心對(duì)成本進(jìn)行分級(jí)考核和控制，各中心負(fù)責(zé)人對(duì)其中心的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行成本控制，相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)助管理。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。是各中心在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 第十六條 資金財(cái)務(wù)部對(duì)各中心的成本預(yù)測(cè)進(jìn)行匯總、審核。企業(yè)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如果受益期較長(zhǎng)，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行攤提。 （ 4） 劃清各種產(chǎn)品成本的界限。 （ 5） 生產(chǎn)班組和建設(shè)項(xiàng)目要嚴(yán)格按照制定的物料消耗定額領(lǐng)料并安排生產(chǎn)，控制原材料的損耗。 第二十九條 控股子公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)和總部財(cái)務(wù)分析人員每月要進(jìn)行成本分析，并根據(jù)需要不定期進(jìn)行專題分析。 22 第三章 水電運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目成本管理 第三十五條 對(duì)外項(xiàng)目的獲取，由水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)。簽定 分包合同時(shí)，要同分包商商定由我方代扣代繳分包商的營(yíng)業(yè)稅，分包商必須從我方采購(gòu)工程材料（我方可以按成本價(jià)買給分包商、此做法主要是保證工程質(zhì)量）、我方根據(jù)分包合同和分包商必須每月向我方提供的按分包項(xiàng)目編制的成本明細(xì)表，進(jìn)行分包項(xiàng)目成本核算。 第四條 日常費(fèi)用開支是指集團(tuán)因日常經(jīng)營(yíng)管理需要而發(fā)生的工資及附加費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、行政雜項(xiàng)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、廣告費(fèi)、裝修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、監(jiān)事會(huì)費(fèi)等。 （ 2） 工資費(fèi)用的支出按薪酬管理相關(guān)制度執(zhí)行。 7. 往、返機(jī)場(chǎng)的交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。 15. 出差期間市內(nèi)電話費(fèi)按每日 10 元補(bǔ)貼，長(zhǎng)途電話費(fèi)按每日 30 元限額補(bǔ)貼。 第九條 業(yè)務(wù)招待費(fèi) （ 1） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等。在外地出差時(shí)需贈(zèng)送禮品的，須事先請(qǐng)示部門經(jīng)理同意后才能開支。 （ 3） 印刷費(fèi) 1. 印刷費(fèi)是集團(tuán)印制各種交易單據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、宣傳用品、期刊、文件等的費(fèi)用； 2. 集團(tuán)對(duì)外的印刷簽約和印刷工作由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理，總經(jīng)理工作部經(jīng)理代表集團(tuán)簽訂印刷合同； （ 4） 修理費(fèi) 1. 修理費(fèi)是集團(tuán)對(duì)房屋、車輛（不包括運(yùn)輸公司車輛）等進(jìn)行日常維護(hù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； 2. 總經(jīng)理工作部統(tǒng)一管理各項(xiàng)修繕工作； 3. 修理工程結(jié)束后，總經(jīng)理工作部應(yīng)編制決算報(bào)告，并經(jīng)使用部門確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理簽字后交資金財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。 （ 3） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)： 1. 手提電話話費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下： 標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 實(shí)報(bào)實(shí) 銷（元 /月） 總經(jīng)理 實(shí)報(bào)實(shí)銷 副總經(jīng)理 700 部門經(jīng)理 400 一般員工 200 ? 業(yè)務(wù)部門確因工作需要，全年超過限額的，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理特批，可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。 31 第十三條 培訓(xùn)費(fèi) （ 1） 培訓(xùn)費(fèi)是指集團(tuán)為提高員工素質(zhì)或開展業(yè)務(wù)等需要支出的與培訓(xùn)有關(guān)的費(fèi)用。 （ 2） 裝修工作完成后，由總經(jīng)理工作部驗(yàn)收。 第十八條 備用金 （ 1） 備用金是員工因工作需要向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部的借款，資金財(cái)務(wù)部按照“計(jì)劃審批、預(yù)算控制”的原則進(jìn)行管理。 b) c) 核準(zhǔn)：指資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理和相關(guān)財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。 （ 2） 若與以上情況不符的或票據(jù)遺失的，須寫明原因，由知情的集團(tuán)內(nèi)部員工簽字證明，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部簽署意見后方可報(bào)銷。 36 第一章 總則 第一條 本辦法制定利潤(rùn)中心有關(guān)的基本精神、組織原則、管理方式、資產(chǎn)劃 第二條 甌能集團(tuán)推行利潤(rùn)中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加勤奮，使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提 第三條 各中心均須制定年度盈利目 標(biāo)，并層層分解，從而最大限度地發(fā)揮各 37 第二章 組織機(jī)構(gòu) 第四條 甌