【正文】 ............................................................................... 12 一 總則 ........................................................................................................................ 12 二 現(xiàn)金管理 ................................................................................................................. 12 三 銀行存款管理 ......................................................................................................... 13 四 其他貨幣資金管理 ................................................................................................. 13 第四章 結算中心管理制度 ......................................................................................... 14 一 總則 ........................................................................................................................ 14 新華信 第 2 頁 二 結算中心的職責 ..................................................................................................... 14 三 結算紀律 ................................................................................................................ 14 第五章 成本管理制度 ................................................................................................. 15 一 總則 ........................................................................................................................ 15 二 成本管理 ................................................................................................................ 16 三 成本核算 ................................................................................................................ 18 四 期間費用 ................................................................................................................ 22 五 成本分析 ................................................................................................................ 25 六 成本預測與考核 ..................................................................................................... 25 第六章 會計 電算化管理制度 ..................................................................................... 27 一 總則 ........................................................................................................................ 27 二 會計電算化管理的基本任務 ................................................................................. 27 三 會計電算化的工作規(guī)范 ......................................................................................... 27 第七章 會計人員工作交接制度 ................................................................................ 28 一 總則 ........................................................................................................................ 28 二 移交前的準備工作 ................................................................................................. 28 三 監(jiān)交 ........................................................................................................................ 28 四 業(yè)務交接的具體要求 ............................................................................................. 28 第八章 會計檔案管理制度 ......................................................................................... 30 一 總則 ........................................................................................................................ 30 二 會計檔案的歸集 ..................................................................................................... 30 三 會計檔案的分類 ..................................................................................................... 30 四 會計檔案的整理組卷 ............................................................................................. 30 五 會計檔案的歸檔 ..................................................................................................... 31 六 會計檔案的排列編目 ............................................................................................. 31 七 會計檔案的保管期限 ............................................................................................. 32 第九章 附則 .................................................................................................................. 33 新華信 第 3 頁 第一章 固定資產(chǎn)管理制度 一 總則 第一條 固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動資料，是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎。 第三條 固定資產(chǎn)管理與核算的任務 1. 根據(jù)國家固定資產(chǎn)的管理標準，正確劃分固定資產(chǎn)的分類與范圍，明確固定資產(chǎn)管理人員的職責與權限。 第五條 固定資產(chǎn)分類 固定資產(chǎn)按其經(jīng)濟用途和使用情況分為七類： 1. 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn) 是指直接服務于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動的各類固定資產(chǎn)。 三 固定資產(chǎn)的管理體系 第六條 集團的固定資產(chǎn)管理體系 財務部是集團固定資產(chǎn)的主管部門，負責固定資產(chǎn)的實物管理和核算管理。 年終，各單位根據(jù)批準的“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”和“專項工程交付使用財產(chǎn)分類明細表”，編制“交付使用財產(chǎn)分類匯總表” 上報集團財務部。 七 固定資產(chǎn)的清查 第十三條 固定資產(chǎn)的清查 1. 集團統(tǒng)一安排的固定資產(chǎn)清查，各單位根據(jù)清查要求編制有關的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及 報集團財務部。 第十六條 固定資產(chǎn)的報廢，應本著嚴肅、慎重、認真負責的原則，按國家及集團有關規(guī)定進行。 第二十一條 固定資產(chǎn)清理程序 1. 各單位要將應清理的固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)項目建立固定資產(chǎn)清理明細賬，同時將卡片抽出單獨保管。對計劃外項目財務部一律不予結算、核銷、轉資，并追究有關單位和有關人員的經(jīng)濟責任。 下列固定資產(chǎn)不得提取折舊： 1. 未使 用的固定資產(chǎn) 2. 閑置的固定資產(chǎn)； 3. 在未正式交會生產(chǎn)使用以前，進行試車的固定資產(chǎn)； 4. 通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等。 12 固定資產(chǎn)折舊，各單位應按月進行計提，各單位計提折舊的時間統(tǒng)一規(guī)定在每月 1日。 2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計劃。 第七條 計劃的編制。集團內(nèi)部各單位之間的物資調(diào)新華信 第 10 頁 配、物料互供、勞務供應等經(jīng)濟業(yè)務活動，必須全部通過集團結算中心進行結算。清欠工作由市場營銷部門牽頭，財務部配合。 3. 要嚴格執(zhí)行集團下達的物資采購范圍，不得超權采購。 1. 根據(jù)集團的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿管理由財務部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務科進行賬務處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn)單位負責管理，各廠財務科代表財務部對庫存產(chǎn)品進行檢查、監(jiān)督、控 制。 新華信 第 12 頁 第三章 貨幣資金管理制度 一 總則 第一條 為加強貨幣資金管理，提高資金的使用效率，更好地為生產(chǎn)經(jīng)營和建設提供必要的資金保障，特制定本制度。 3. 在轉賬金額起點（一般為 1000元）以下的零星支付款項?，F(xiàn)金必須日清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管。 四 其他貨幣資金管理 第十八條 外埠存款必須確定采購對象，指定專人負責，定期向本單位報賬，保證存款的完整。 第六條 辦理集團內(nèi)各單位之間 經(jīng)濟往來業(yè)務的結算。 三 結算紀律 第十二條 凡集團內(nèi)部各單位之間發(fā)生的一切經(jīng)濟 業(yè)務，一律通過結算中心結算。 2. 正確編制產(chǎn)品成本計劃，控制各項成本費用支出，反映考核成本計劃的執(zhí)行情況。 3. 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的成本核算以“月”為成本計算期，計入當月成本的物料消耗，費用開支，起訖 日期必須一致。 第五條 各廠財務科可根據(jù)本制度結合所在單位的實際情況制定成本管理與核算實施細則。 5. 原始記錄：對產(chǎn)量、質(zhì)量、工時 、設備利用、物料消耗、物資收發(fā)和領退，零部件、在產(chǎn)品、半成品的轉移，產(chǎn)成品的入庫與發(fā)出，財產(chǎn)、物資的毀損等都要建立完整的原始記錄，并規(guī)定原始記錄的傳遞程序。 3. 車間成本管理的職責： （ 1） 把上級下達的成本指標分解落實到工段或班組，并組織實施； （ 2）計算車間成本； （