【正文】 厲行節(jié)約，合理使用資金 、 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 （二）嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。 （三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 第十二條 財務工 作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。 第二十四條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。 第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限 額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。 第三十五條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。需大額支付現金時，提前與開戶行聯系，取款當日將現金支付完畢。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，不得在多家銀行機構開立基本存款帳戶。 銀行存款內部控制 財務部內部銀行設置 “銀行存款 ”科目進行銀行存款總分類核算。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。 信用卡的開設，實行主要負責人 “一支筆 ”審批制度。 貨幣資金實行收支兩條線管理 公司的貨幣資金嚴格實行收支兩條線管理。 專項資金使用單項審批 專項資金使用指計劃外的業(yè)務費、固定資產購置、投資性支出和專項物資采購等資金使用； 專項資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項用款書面申請，說明款項的具體用途及將達到的效果、用款數額和具體用款時間，根據數額大小報公司分管領導或公司總經理審查批準后才能用款。備用金到 年底須全數歸還公司，次年再重新辦理借款。審批公司分管部門日常計劃 內的各項開支（含按公司統一標準報銷的費用、履行按公司規(guī)定程序審批的各項合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開支金額在審批權限以內的專項資金，審查超過審批權限的專項資金并發(fā)表明確意見；審查分管各 分子公司、分管部門的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見。如未按時報帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴重時將給予行政處分。 公司各級財務機構和財務人員，必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業(yè) 務，做到債權債務關系明確、反映清楚。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況，由其進行全面催收。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。 公司設置 “其他應收款 ”科目進行總分類核算，并按其項目的不同債權人設戶，進行明細核算。經公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支； 因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準長期占用公款； 財務部設置備用金明細帳，按公司借款人進行明細登記，及時催收。 公司辦理應付票據的業(yè)務公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無履約能力的 “皮包公司 ”簽發(fā)商業(yè)匯票。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經濟責任，并納入日?？己朔秶ζ浔P盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查 明原因，報公司領導審批。 固定資產的計價 購入的固定資產，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝調試成本和繳納的稅金等計價； 公司用借款和發(fā)行債券購建固定資產時，在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應計入固定資產； 自行建造的固定資產，按建造安裝、調試過程中實際發(fā)生的全部支出計價； 投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價； 融資租入的固定資產，按照租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、保險費、安裝 調試費等計價； 接受捐贈的固定資產，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。 確定固定資產凈殘值率 凈殘值率按固定資產原值的 5%確定。卡片內容包括：類別編號、固定資產名稱、規(guī)格型號、生產廠家、計量單位、數量、購置方式、購建日期、使用公司、存放地點、預計使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時間等。設備啟封時，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財務部。核實帳、卡、物，并搞清使用現狀； 清查工作由總工辦統一組織安排，財務、使用單位參加，使用公司具體清查盤點，財務部監(jiān)督盤點； 清查的方法，應以財務帳卡為準，以帳對卡，以 卡對物，件件落實； 對清查結果必須進行全面審查。儀器儀表定期檢查和校正計劃由質檢部門負責編制。 ：本規(guī)定適用于公司。董事會應按規(guī)定及時向社會公告。凡有關資料不齊和審批手續(xù)不 全，財務部有權拒絕支付款項； 公司指定專人負責對項目實施過程進行監(jiān)督，特別是對重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。壞帳準備提取標準為：帳齡在 1 年以內的按 5%提取，帳齡12 年的按 10%提取，帳齡 23 年的按 15%提取，帳齡 34 年的按 30%提取，帳齡 45 年的按 50%提取，帳齡 5 年以上的按 100%提??；如果有確鑿證據證明某筆應收款項已在期后收回或無法收回已形成呆帳，按個別認定法確認，分別按前述情況予以不計提或全額計提壞帳準備。已全額提取減值準備的固定資產不再提取折舊。 因債務單位破產、資不抵債或債務人死亡且無償還能力或應收款項逾期 5 年以上不能收回或有其他足以證明應收款項不能收回的證據時，經批準后按該項應收款帳面余額確認壞帳損失。該報批表需列出存貨的具體品種和數量、造成損失的原因和處理意見，經批準后由財務部在中期期末或年終結轉存貨跌價損失準備。 處置已提減值準備的固定資產時，其凈收入低于帳面價值的差額經批準后確認損失。 上述各項資產的損失一般由資產權屬單位提出處理意見，報總經理 審批核銷，但損失數額巨大的應由總經理提交董事會或股東大會審查批準。 公司根據國家宏觀經濟形勢和市場變化情況，編制年度、季度、月度銷售收入計劃，確保全年銷售任務的完成和目標利潤的實現。 銷售退回，不分年度，一律沖減當月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當月銷售收入。 總工辦利用會計信息反映的有關數據和銷售公司掌握的市場對產品質量、數量、規(guī)格等方面的需求，對照檢查生產計劃執(zhí)行情況，提出改進建議，以便公司進一步做好產品設計、生產、銷售工作，搞好售后服務，促進產品銷售的擴大。制造費用屬于產品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠和車間等生產單位；管理費用是組織經營活動的各項費用，它主要發(fā)生在各職能部門。 車間成本控制責任和任務 生產車間是直接從事產品生產和勞務供應的單位，其成本控制的 內容，包括在生產車間發(fā)生的料、工、費用支出，按照規(guī)定的計劃和成本目標進行控制。對預防成本和內外部質量損失，要有嚴格的措施控制。并及時準確地進行綜合統計，為成本管理和控制提供數據。通過計劃編制，可以確定各種產品成本目標，了解各種可比產品成本的計劃降低情況是否達到預定目標，并 可作為考核全部產品成本計劃執(zhí)行情況的依據。按照生產費用要素確定計劃期內生產經營活動所計劃支出的生產費用總額； 降低成本的措施。 成本檢查的任務是： 檢查各項成本、費用開支是否合理合法； 檢查成本計劃與目標的執(zhí)行情況； 檢查成本計算是否按任務制度規(guī)定執(zhí)行，各項成本、費用歸集、分配是否合理，有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實際成本的現象； 檢查成本數字的真實性； 檢查有無違反財務制度和財經紀律行為。公司、生產車間的成本報表應在成本報表統馭下，做到各主要成本指標和實際成本上下一致； 、內部成本報表一般包括： “ 成本計算表 ” （按產品和成本項目分列）、“ 制造成本和制造費用明細表 ” 、 “ 在產品成本明細表 ” 。 成本分析的內容是： 對產品成本計劃完成情況，生產費用執(zhí)行情況和主要產品單位成本進行分析； 各公司各生產車間所歸口管理的生產費用計劃、目標成本執(zhí)行情況以及主要產品單位制造成本執(zhí)行情況進行日常分析； 成本發(fā)展趨勢及社會經濟效益分析。 產品成本計劃編制程序 搜集整理資料?？杀犬a品按各種可比產品的計劃產量，乘上年實際平均單位成本，即為按上年實際平均成本計算的總成本；乘以本年計劃單位成本，則為本期計劃總成本，不可比產品可按本期各種不可比產品計劃產量，乘以計劃單位成本，則為不可比產品的計劃總成本； 可比產品的計劃總成本與不可比產品的計劃總成本之和，就是全部商品產品計劃總成本； 按成本項目計算的商品產品成本計劃的編制方法，是按成本項目歸集的，可根據的實際，參照按產品品種的方法制定。并參與生產定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定；負責成本計劃的分解、落實到各歸口單位；檢查、考核成本計劃、目標成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產品成本報表，進行成本的預測、控制和分析工作。組織設備管理，提高設備完好率和利用率，保持設備的精度，提高產品的加工質量，減少維修保養(yǎng)費用； 供應部門成本控制責任和任務 供應部門應做到既要保證物資及時供應，又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。生產車間發(fā)生的制造費用，都要按費用指標和標準，從用途、作用、時間和數量上進行控制； 加強對消耗的料、工、費的控制，是成本控制的首要任務； 費用和資源消耗的控制。 財務費用開支項目 財務費用包括 ：（ 1）利息支出；（ 2）匯兌凈損失；（ 3）調劑外匯手續(xù)費；（ 4）金融機構手續(xù)費；（ 5）籌資發(fā)生的其他財務費用。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 其他銷售收入包括材料銷售、固定資產出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產轉讓等取得的收入。 財務部對產品已經發(fā)出、勞務已經提供，同時收取價款或取得收取價款的憑據時，確認產品銷售收入實現。 銷售收入是指銷售產品或提供勞務等取得的收入，包括產品銷售收入和其他銷售收入。 結轉或處置已提減值準備的在建工程時，其形成的固定資產價值或收回的金額低于該工程帳面價值的差額經批準后確認損失。 收回已提跌價損失準備的短期投資時，以單項投資成本與實際收回金額比較，其成本價高于收回金額的差額經批準后確認損失。財務部根據批準通知核銷壞帳、結轉壞帳準備。如果已計提減值準備的在建工程的價值又得以恢復，則將已計提的在建工程減值準備沖回； 無形資產以期末單項資產帳面價值與可收回金額孰低計量，按期末無形資產單項可收回金額低于帳面價值的差額提取減值準備。核銷壞帳時沖減壞帳準備，期末再按規(guī)定補足壞帳準備； 存貨在中期期末或年終以單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低計量，按其可變現凈值低于帳面成本價值的差額提取跌價準備。項目完成時，要進行專項審計，審查該項目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預計總額內，項目效益是否達到預期的目標等； 按有關規(guī)定及時批露募集資金使用情況、項目工作進度和項目投產后產生的效益等情況。工程管理班子負責工程進度和質量管理，確保工程質量并如期完成。如募集資金實際用途有變更，必須事先按國家規(guī)定程序報批，經董事會、股東大會通過，報政府有關部門和證監(jiān)會審查批準。要在充分利用現有人力、財力、物力和技術資源的基礎上編制修理費用預算。對閑置資產要摸清數量和類別，制定處理計劃。 生產設備進行改裝，使用公司提出申請由總工辦審查，經有關領導審批后進行。驗收單應由財務保存一份備案。 不計提折舊的固定資產 已估價單獨入帳的土地； 建筑工 程交付使用前的固定資產； 以融資租賃方式租出的固定資產和以經營租賃方式租入固定資產； 提前報廢的固定資產； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產； 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。 已經入帳的固定資產，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動： 根據國家規(guī)定對固定資產價值重新估價； 增加補充設備或改良裝置； 將固定資產的一部分折除； 根據實際價值調整原來的重估價值； 發(fā)現原記固定資產價值有錯誤。如對盤盈的存貨，經查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調整帳面庫存數和金額。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進 行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品； 五五攤銷法。 自制半成品、產成品的發(fā)出，由 物流部 填制銷售發(fā)貨申請單，經指定負責人批準，從成品庫房領出，由 物流部 根據銷售合同進行發(fā)貨。 發(fā)出庫存材料