【正文】 厲行節(jié)約，合理使用資金 、 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 （三）詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。 第十二條 財(cái)務(wù)工 作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 第二十條支票 付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。 第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。 第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限 額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第四十一條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。需大額支付現(xiàn)金時(shí)，提前與開(kāi)戶行聯(lián)系，取款當(dāng)日將現(xiàn)金支付完畢。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶。 銀行存款內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部銀行設(shè)置 “銀行存款 ”科目進(jìn)行銀行存款總分類核算。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。 信用卡的開(kāi)設(shè)，實(shí)行主要負(fù)責(zé)人 “一支筆 ”審批制度。 貨幣資金實(shí)行收支兩條線管理 公司的貨幣資金嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。 專項(xiàng)資金使用單項(xiàng)審批 專項(xiàng)資金使用指計(jì)劃外的業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、投資性支出和專項(xiàng)物資采購(gòu)等資金使用； 專項(xiàng)資金使用由各分子公司和公司職能部門等用款單位事先提出單項(xiàng)用款書面申請(qǐng)，說(shuō)明款項(xiàng)的具體用途及將達(dá)到的效果、用款數(shù)額和具體用款時(shí)間，根據(jù)數(shù)額大小報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后才能用款。備用金到 年底須全數(shù)歸還公司，次年再重新辦理借款。審批公司分管部門日常計(jì)劃 內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支（含按公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的費(fèi)用、履行按公司規(guī)定程序?qū)徟母黜?xiàng)合同等）；審批分管各分子公司、分管部門的單筆開(kāi)支金額在審批權(quán)限以內(nèi)的專項(xiàng)資金，審查超過(guò)審批權(quán)限的專項(xiàng)資金并發(fā)表明確意見(jiàn)；審查分管各 分子公司、分管部門的年度、月用款計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃發(fā)表明確意見(jiàn)。如未按時(shí)報(bào)帳，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)將給予行政處分。 公司各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員，必須按會(huì)計(jì)制度正確、及時(shí)處理應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)業(yè) 務(wù)，做到債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、反映清楚。每一季度末財(cái)務(wù)部向商務(wù)部提供所有單位的欠款情況，由其進(jìn)行全面催收。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，考慮資金的安全性，一般情況下只能收取銀行承兌匯票，不接收商業(yè)承兌匯票。 公司設(shè)置 “其他應(yīng)收款 ”科目進(jìn)行總分類核算，并按其項(xiàng)目的不同債權(quán)人設(shè)戶，進(jìn)行明細(xì)核算。經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和公司主要負(fù)責(zé)人簽字方可借支； 因特殊原因，各職能公司所借的備用金，年底必須全額收回，次年，確因工作需要繼續(xù)借支必須重新辦理借款手續(xù)，不準(zhǔn)長(zhǎng)期占用公款； 財(cái)務(wù)部設(shè)置備用金明細(xì)帳，按公司借款人進(jìn)行明細(xì)登記，及時(shí)催收。 公司辦理應(yīng)付票據(jù)的業(yè)務(wù)公司必須考察供貨單位的履約能力，防止向無(wú)履約能力的 “皮包公司 ”簽發(fā)商業(yè)匯票。其中實(shí)際成本包括自制過(guò)程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫(kù)。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日?？己朔秶?。對(duì)其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查 明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)； 公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)； 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造安裝、調(diào)試過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝 調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)； 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照所附發(fā)票帳單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 確定固定資產(chǎn)凈殘值率 凈殘值率按固定資產(chǎn)原值的 5%確定。卡片內(nèi)容包括：類別編號(hào)、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、計(jì)量單位、數(shù)量、購(gòu)置方式、購(gòu)建日期、使用公司、存放地點(diǎn)、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、原值、凈值、折舊率、建卡時(shí)間等。設(shè)備啟封時(shí)，必須辦理啟封手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部。核實(shí)帳、卡、物，并搞清使用現(xiàn)狀； 清查工作由總工辦統(tǒng)一組織安排，財(cái)務(wù)、使用單位參加，使用公司具體清查盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部監(jiān)督盤點(diǎn)； 清查的方法，應(yīng)以財(cái)務(wù)帳卡為準(zhǔn)，以帳對(duì)卡，以 卡對(duì)物，件件落實(shí)； 對(duì)清查結(jié)果必須進(jìn)行全面審查。儀器儀表定期檢查和校正計(jì)劃由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)編制。 ：本規(guī)定適用于公司。董事會(huì)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向社會(huì)公告。凡有關(guān)資料不齊和審批手續(xù)不 全，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)； 公司指定專人負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，特別是對(duì)重大合同簽訂和執(zhí)行情況的監(jiān)督。壞帳準(zhǔn)備提取標(biāo)準(zhǔn)為：帳齡在 1 年以內(nèi)的按 5%提取，帳齡12 年的按 10%提取，帳齡 23 年的按 15%提取，帳齡 34 年的按 30%提取，帳齡 45 年的按 50%提取，帳齡 5 年以上的按 100%提取；如果有確鑿證據(jù)證明某筆應(yīng)收款項(xiàng)已在期后收回或無(wú)法收回已形成呆帳，按個(gè)別認(rèn)定法確認(rèn)，分別按前述情況予以不計(jì)提或全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。已全額提取減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)不再提取折舊。 因債務(wù)單位破產(chǎn)、資不抵債或債務(wù)人死亡且無(wú)償還能力或應(yīng)收款項(xiàng)逾期 5 年以上不能收回或有其他足以證明應(yīng)收款項(xiàng)不能收回的證據(jù)時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后按該項(xiàng)應(yīng)收款帳面余額確認(rèn)壞帳損失。該報(bào)批表需列出存貨的具體品種和數(shù)量、造成損失的原因和處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部在中期期末或年終結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。 處置已提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)時(shí)，其凈收入低于帳面價(jià)值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。 上述各項(xiàng)資產(chǎn)的損失一般由資產(chǎn)權(quán)屬單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理 審批核銷，但損失數(shù)額巨大的應(yīng)由總經(jīng)理提交董事會(huì)或股東大會(huì)審查批準(zhǔn)。 公司根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和市場(chǎng)變化情況，編制年度、季度、月度銷售收入計(jì)劃，確保全年銷售任務(wù)的完成和目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。 銷售退回，不分年度，一律沖減當(dāng)月銷售收入；銷售折扣和銷售折讓，沖減當(dāng)月銷售收入。 總工辦利用會(huì)計(jì)信息反映的有關(guān)數(shù)據(jù)和銷售公司掌握的市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的需求，對(duì)照檢查生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議，以便公司進(jìn)一步做好產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售工作，搞好售后服務(wù)，促進(jìn)產(chǎn)品銷售的擴(kuò)大。制造費(fèi)用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分，它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位；管理費(fèi)用是組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用，它主要發(fā)生在各職能部門。 車間成本控制責(zé)任和任務(wù) 生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位，其成本控制的 內(nèi)容，包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出，按照規(guī)定的計(jì)劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。對(duì)預(yù)防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失，要有嚴(yán)格的措施控制。并及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)，為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。通過(guò)計(jì)劃編制，可以確定各種產(chǎn)品成本目標(biāo)，了解各種可比產(chǎn)品成本的計(jì)劃降低情況是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，并 可作為考核全部產(chǎn)品成本計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。按照生產(chǎn)費(fèi)用要素確定計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所計(jì)劃支出的生產(chǎn)費(fèi)用總額； 降低成本的措施。 成本檢查的任務(wù)是： 檢查各項(xiàng)成本、費(fèi)用開(kāi)支是否合理合法； 檢查成本計(jì)劃與目標(biāo)的執(zhí)行情況； 檢查成本計(jì)算是否按任務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)成本、費(fèi)用歸集、分配是否合理，有無(wú)用計(jì)劃成本、定額成本、估計(jì)成本代替實(shí)際成本的現(xiàn)象； 檢查成本數(shù)字的真實(shí)性； 檢查有無(wú)違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。公司、生產(chǎn)車間的成本報(bào)表應(yīng)在成本報(bào)表統(tǒng)馭下，做到各主要成本指標(biāo)和實(shí)際成本上下一致； 、內(nèi)部成本報(bào)表一般包括： “ 成本計(jì)算表 ” （按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列）、“ 制造成本和制造費(fèi)用明細(xì)表 ” 、 “ 在產(chǎn)品成本明細(xì)表 ” 。 成本分析的內(nèi)容是： 對(duì)產(chǎn)品成本計(jì)劃完成情況，生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析； 各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)劃、目標(biāo)成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進(jìn)行日常分析； 成本發(fā)展趨勢(shì)及社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益分析。 產(chǎn)品成本計(jì)劃編制程序 搜集整理資料?？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計(jì)劃產(chǎn)量，乘上年實(shí)際平均單位成本，即為按上年實(shí)際平均成本計(jì)算的總成本；乘以本年計(jì)劃單位成本，則為本期計(jì)劃總成本，不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計(jì)劃產(chǎn)量，乘以計(jì)劃單位成本，則為不可比產(chǎn)品的計(jì)劃總成本； 可比產(chǎn)品的計(jì)劃總成本與不可比產(chǎn)品的計(jì)劃總成本之和，就是全部商品產(chǎn)品計(jì)劃總成本； 按成本項(xiàng)目計(jì)算的商品產(chǎn)品成本計(jì)劃的編制方法，是按成本項(xiàng)目歸集的，可根據(jù)的實(shí)際，參照按產(chǎn)品品種的方法制定。并參與生產(chǎn)定額、儲(chǔ)備定額、成品定額以及資金定額、費(fèi)用定額的制定；負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的分解、落實(shí)到各歸口單位；檢查、考核成本計(jì)劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況；組織成本核算，指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠（車間）產(chǎn)品成本報(bào)表，進(jìn)行成本的預(yù)測(cè)、控制和分析工作。組織設(shè)備管理，提高設(shè)備完好率和利用率，保持設(shè)備的精度，提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用； 供應(yīng)部門成本控制責(zé)任和任務(wù) 供應(yīng)部門應(yīng)做到既要保證物資及時(shí)供應(yīng)，又要降低材料采購(gòu)成本和儲(chǔ)備資金的占用。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用，都要按費(fèi)用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，從用途、作用、時(shí)間和數(shù)量上進(jìn)行控制； 加強(qiáng)對(duì)消耗的料、工、費(fèi)的控制，是成本控制的首要任務(wù)； 費(fèi)用和資源消耗的控制。 財(cái)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括 ：（ 1）利息支出；（ 2）匯兌凈損失；（ 3）調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)；（ 4）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)；（ 5）籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。 ：本規(guī)定適用于公司及分子公司。 其他銷售收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購(gòu)商品銷售、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。 財(cái)務(wù)部對(duì)產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收取價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn)。 銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。 結(jié)轉(zhuǎn)或處置已提減值準(zhǔn)備的在建工程時(shí)，其形成的固定資產(chǎn)價(jià)值或收回的金額低于該工程帳面價(jià)值的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。 收回已提跌價(jià)損失準(zhǔn)備的短期投資時(shí)，以單項(xiàng)投資成本與實(shí)際收回金額比較，其成本價(jià)高于收回金額的差額經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)損失。財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)通知核銷壞帳、結(jié)轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的在建工程的價(jià)值又得以恢復(fù)，則將已計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備沖回； 無(wú)形資產(chǎn)以期末單項(xiàng)資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，按期末無(wú)形資產(chǎn)單項(xiàng)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額提取減值準(zhǔn)備。核銷壞帳時(shí)沖減壞帳準(zhǔn)備，期末再按規(guī)定補(bǔ)足壞帳準(zhǔn)備； 存貨在中期期末或年終以單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按其可變現(xiàn)凈值低于帳面成本價(jià)值的差額提取跌價(jià)準(zhǔn)備。項(xiàng)目完成時(shí)，要進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，審查該項(xiàng)目的資金使用是否合理，投資額是否控制在預(yù)計(jì)總額內(nèi)，項(xiàng)目效益是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等； 按有關(guān)規(guī)定及時(shí)批露募集資金使用情況、項(xiàng)目工作進(jìn)度和項(xiàng)目投產(chǎn)后產(chǎn)生的效益等情況。工程管理班子負(fù)責(zé)工程進(jìn)度和質(zhì)量管理，確保工程質(zhì)量并如期完成。如募集資金實(shí)際用途有變更，必須事先按國(guó)家規(guī)定程序報(bào)批，經(jīng)董事會(huì)、股東大會(huì)通過(guò)，報(bào)政府有關(guān)部門和證監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)。要在充分利用現(xiàn)有人力、財(cái)力、物力和技術(shù)資源的基礎(chǔ)上編制修理費(fèi)用預(yù)算。對(duì)閑置資產(chǎn)要摸清數(shù)量和類別，制定處理計(jì)劃。 生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改裝，使用公司提出申請(qǐng)由總工辦審查，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行。驗(yàn)收單應(yīng)由財(cái)務(wù)保存一份備案。 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn) 已估價(jià)單獨(dú)入帳的土地； 建筑工 程交付使用前的固定資產(chǎn)； 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)； 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)； 國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)： 根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)； 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置； 將固定資產(chǎn)的一部分折除； 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的重估價(jià)值； 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。如對(duì)盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，調(diào)整帳面庫(kù)存數(shù)和金額。對(duì)原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查；對(duì)半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查；倉(cāng)庫(kù)材料保管員換人時(shí)，必須對(duì)其所管材料進(jìn) 行全面清查盤點(diǎn)，方能辦理移交手續(xù)。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品； 五五攤銷法。 自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由 物流部 填制銷售發(fā)貨申請(qǐng)單，經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫(kù)房領(lǐng)出，由 物流部 根據(jù)銷售合同進(jìn)行發(fā)貨。 發(fā)出庫(kù)存材料