【正文】 14 第八章 附 則 第五十三條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。 （ 4） 業(yè)務(wù)完成后三日內(nèi)憑發(fā)票按照相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序到相關(guān)財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)支出。 第四十條 借款 （ 1） 預(yù)借現(xiàn)金時(shí)，遵循“前帳不清，后帳不借”的原則。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經(jīng)理工作部。各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。 （ 3） 其它現(xiàn)金收入。 第二條 本制度所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。 （包括但不限于） 第十二條 收入： （ 1） 營(yíng)業(yè)收入。依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷(xiāo)售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列 （ 3） 管理費(fèi)用。 第二十二條 各參股子公司可以獨(dú)立管理自己的法人帳戶(hù)，具有獨(dú)立的對(duì)外和對(duì)內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該通過(guò)該公司董事會(huì)，盡力爭(zhēng)取其所在公司的流動(dòng)資金存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部的比例與集團(tuán)持有股權(quán)比例相當(dāng)，相應(yīng)對(duì)外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達(dá)到相應(yīng)比例。 第三十七條 固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 （ 2） 費(fèi)用（除差旅費(fèi)外）超過(guò) 1000 元的，原則使用支票。 （ 1） （ 2） 定期檢查各控股子公司的結(jié)算情況。 （ 4） 負(fù)責(zé)健全成本信息系統(tǒng) 第七條 集團(tuán)各成本控制中心負(fù)責(zé)人職責(zé) （ 1） 負(fù)責(zé)制定本中心的成本計(jì)劃。作為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。成本核算中所采用的各種計(jì)算方法前后期必須保持一致，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 第二十六條 健全原始記錄管理制度：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有關(guān)原材料、輔助材料、燃料、工具、修理用備件等物資的收發(fā)和領(lǐng)退，生產(chǎn)工人的出勤及完 成工時(shí)，制件報(bào)廢補(bǔ)料、在制品的轉(zhuǎn)移、計(jì)量、檢驗(yàn)，產(chǎn)成品的入庫(kù)和發(fā)出，都應(yīng)有完整正確的原始記錄。 第三十七條 水電運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)匯總、審核各項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)送的《項(xiàng)目成本報(bào)單》，分析項(xiàng)目成本，給項(xiàng) 目經(jīng)理提出改進(jìn)建議，并對(duì)運(yùn)營(yíng)維護(hù)項(xiàng)目總成本承擔(dān)連帶責(zé)任。集團(tuán)堅(jiān)持勤儉辦一切事業(yè)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。 11. 因交通條件限制而在火車(chē)、輪船上過(guò)夜的，按每人一次 150 元計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。禮品的種類(lèi)、品牌 、數(shù)量、單價(jià)等要求由總經(jīng)理工作部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并編制預(yù)算，經(jīng)資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算審核并按照相關(guān)權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)后，交總經(jīng)理工作部委外制作或采購(gòu)。預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總經(jīng)理工作部在預(yù)算內(nèi)借款、控制使用。 第十四條 車(chē)船使用費(fèi)。 33 第三章 審批報(bào)銷(xiāo)原則及程序 第十九條 報(bào)銷(xiāo)原則：費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)遵循誰(shuí)開(kāi)支誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原 則，不準(zhǔn)代報(bào)。 （ 4） 資金財(cái)務(wù)部在每年年終時(shí) ，對(duì)預(yù)備費(fèi)進(jìn)行統(tǒng)一核查，根據(jù)對(duì)各部門(mén)和全資子公司執(zhí)行的核查結(jié)果，重新核定下年度預(yù)備費(fèi)額度。 41 第六章 附則 第二十二條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。 第五條 成本分析： （ 1） 主要從檢查成本費(fèi)用執(zhí)行情況入手，著重分析成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用項(xiàng)目的升降情況、各項(xiàng)成本費(fèi)用定額計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出成本變動(dòng)的主要原因，提出產(chǎn)品成本降低和費(fèi)用總額壓縮的改進(jìn)措施。 第十五條 集團(tuán)總部的費(fèi)用分由各中心依投資額比例，按月定額分?jǐn)偂? 第二十三條 單據(jù)傳遞流程和單據(jù)要求 （ 1） 報(bào)銷(xiāo) 時(shí)提供的原始單據(jù)，必須是具有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票或收據(jù)。監(jiān)事在為集團(tuán)利益對(duì)外調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、招待費(fèi)等應(yīng)列入監(jiān)事會(huì)費(fèi)。 3. 不得使用辦公電話(huà)接聽(tīng)聲訊臺(tái)。 （ 2） 報(bào)刊費(fèi) 1. 報(bào)刊費(fèi)由總經(jīng)理工作部統(tǒng)一編制報(bào)刊訂購(gòu)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)支； 2. 員工因工作需要訂購(gòu)報(bào)刊、書(shū)籍的，應(yīng)事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。 ? 員工休假，往返機(jī)場(chǎng)、車(chē)站、碼頭的交通費(fèi)用，在休假地的市內(nèi)交通費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。有車(chē)接送的，不予交通補(bǔ)助，出差半天不予伙食補(bǔ)助。 第二條 本辦法適用于集團(tuán)各部門(mén)和全資子公司，控股子公司參照本制度制定自己的相關(guān)制度。 第三十三條 成本考核周期為季度，資金財(cái)務(wù)部將考核結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理審核后提出獎(jiǎng)懲措施，由總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)執(zhí)行。 20 （ 3） 成本控制可采用變動(dòng)成本控制法、價(jià)值工程及量本利分析等其他技術(shù)經(jīng) 濟(jì)分析方法。成本核算按月進(jìn)行，成本計(jì)算期應(yīng)與產(chǎn)品收入的計(jì)算期相一致，以保證成本的真實(shí)性和成 本資料的可比性。是各中心每單位產(chǎn)制品主要原料的 標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為成本控制中心編制成本計(jì)劃的參考和資金財(cái)務(wù)部考核原料耗用的依據(jù)。 第四條 甌能集團(tuán)總共下設(shè)八個(gè)大的成本控制中心：水電運(yùn)營(yíng)部、純凈水公司、運(yùn)輸公司、甌物公司、教培公司、三大水電投資控股公司。現(xiàn)金支票和銀行存款統(tǒng)一由出納保管，并按每天收支情況逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到現(xiàn)金每日結(jié)清，每日解繳入庫(kù)，銀行存款每月同銀行對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到帳款相符。 第四十二條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額由集團(tuán)總經(jīng)理或子公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。 9 第三十一條 對(duì)各控股子公司的資金調(diào)度以?xún)?nèi)部貸款的形式發(fā)放，占用資金的責(zé)任中心承擔(dān)融資的相關(guān)費(fèi)用和利息。 第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶(hù)，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶(hù)，其流動(dòng)資金的 80%必須存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部，其年度對(duì)外結(jié)算的 80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計(jì)外購(gòu)原料支付資金編列。參控股子公司設(shè)立二級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)，管理其法人帳戶(hù)。 第六條 集團(tuán)內(nèi)的水電運(yùn)營(yíng)部和各全資子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)部門(mén)，水電運(yùn)營(yíng)部所轄子公司和其他全資子公 司的法人帳戶(hù)由總部資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 （ 5） 材料支出。 第十七條 水電運(yùn)營(yíng)部所轄子公司和其他全資子公司的對(duì)外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。 第三十條 對(duì)投資類(lèi)資金調(diào)撥，由相關(guān)責(zé)任中心擬定專(zhuān)項(xiàng)支出報(bào)告，報(bào)投資開(kāi)發(fā)部進(jìn)行匯總審核，再由投資開(kāi)發(fā)部提出投資資金申請(qǐng)，如果在預(yù)算范圍內(nèi)， 50萬(wàn)以下，則由資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)行行政決策，如果屬于預(yù)算外項(xiàng)目，或者 50 萬(wàn) 以上，則由資金財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理審查，然后交由董事長(zhǎng)或者董事會(huì)審批，然后由資金財(cái)務(wù)部出納按要求付款。 第四十一條 日常零星開(kāi)支所須庫(kù)存現(xiàn)金限額為陸千元，超額部分應(yīng)存入銀行。 （ 2） 錢(qián)、財(cái)、物、帳實(shí)行分管制。 第三條 本制度是集團(tuán)進(jìn)行成本核算和管理的規(guī)范和準(zhǔn)則，適合于集團(tuán)內(nèi)部所有成本控制中心。 第九條 成本管理的內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面： （ 1） 成本預(yù)測(cè) （ 2） 成本計(jì)劃 （ 3） 成本核算 （ 4） 成本控制 （ 5） 成本分析 （ 6） 成本考核 第十條 各成本中心要配合資金財(cái)務(wù)部做好以下成本預(yù)測(cè)的基本工作： （ 1） 標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表。 第二十一條 成本核算應(yīng)遵守以下原則： （ 1） 分期核算的原則。 （ 2） 根據(jù)物料消耗定額和費(fèi)用計(jì)劃，對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本超支節(jié)約的原因，對(duì)差異較大的定額定期修正。 第三十二條 資金財(cái)務(wù)部是成本考核的主管部門(mén)，考核依據(jù)是各中心的成本計(jì)劃。 24 費(fèi)用管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)費(fèi)用開(kāi)支行為 ，加強(qiáng)成本控制，減少不必要的日常費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。 3. 集團(tuán)員工因公出差，乘坐交通工具不得超過(guò)下列標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng)目 職務(wù) 飛機(jī) 火車(chē) 輪船 集團(tuán)副總經(jīng)理 普通艙位 軟臥 二等艙位 一般工作人員 普通艙位 硬臥 三等艙位 4. 出差住宿費(fèi)日均最高限額及補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)如下，日均住宿費(fèi)用開(kāi)支超出限額部分，一律自負(fù)： 單位：人民幣元 項(xiàng)目 職務(wù) 伙 食 補(bǔ) 助 住 宿 北京、上海 省會(huì)城市 一般地區(qū) 集團(tuán)副總經(jīng)理 50 500 400 300 一般工作人員 50 400 300 250 26 5. 在北京、上海出差每人每日市內(nèi)交通補(bǔ)助為 70 元；省會(huì)城市為 40 元；其他地區(qū)為 40 元。員工乘飛機(jī)往返的，可用機(jī)票作為報(bào)銷(xiāo)憑證，但交通費(fèi)仍按硬臥、乘輪船按三等艙標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 3. 總經(jīng)理工作部要建立健全辦公用品收發(fā)、領(lǐng)用、清查制度，以及辦公費(fèi)用的控制制度。如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)立即與總經(jīng)理 工作部取得聯(lián)系，必要時(shí)可請(qǐng)總經(jīng)理工作 30 部協(xié)助到郵電部門(mén)打單查對(duì)。 第十七條 監(jiān)事會(huì)費(fèi) （ 1） 監(jiān)事會(huì)費(fèi)是指監(jiān)事、監(jiān)事會(huì)成員履行其職能而發(fā)生的費(fèi)用。 第二十二條 報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 —— 根據(jù)權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) —— 資金財(cái)務(wù)部審單 出納付款或核銷(xiāo)支票。 第十三條 各中心經(jīng)營(yíng)所需資金，可按照資金管理辦法向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部貸 第十四條 資金財(cái)務(wù)部每月十五日前列報(bào)各中心前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算和成本費(fèi)用分析，供各中心經(jīng)理參考。 （ 2） 利潤(rùn)分析要在分析生產(chǎn)、銷(xiāo)售及成本費(fèi)用完成情況的基礎(chǔ)上，對(duì)銷(xiāo)售毛利、價(jià)格、稅金、費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收支、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益等進(jìn)行分析，查明利潤(rùn)的升降原因，提出改進(jìn)措施及建議。 第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 35 第四章 附則 第二十五條 本辦法由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部制定，董事會(huì)審批通過(guò)。特殊情況除外。車(chē)船使用費(fèi)是指車(chē)輛使用過(guò)程 中的汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)及停車(chē)費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。 （ 3） 會(huì)議費(fèi)用預(yù)算內(nèi)容包括：會(huì)場(chǎng)租借費(fèi)、交通費(fèi)、車(chē)輛租借費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、公雜費(fèi)及其他費(fèi)用。如果某部門(mén)或企業(yè)的申請(qǐng)超出預(yù)算，則需交總經(jīng)理批準(zhǔn)后再由總經(jīng)理工作部進(jìn)行操作。 12. 本款所稱(chēng)過(guò)夜是指在 22： 00 點(diǎn)至凌晨 5： 00 點(diǎn)間上下火車(chē)或輪船。 第六條 集團(tuán)費(fèi)用管 理的基本方法是預(yù)算控制。 第三十八條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)水電運(yùn)營(yíng)部報(bào)送的各個(gè)《項(xiàng)目成本報(bào)單》，建立項(xiàng)目成本核算和項(xiàng)目收入核算，對(duì)口建立收入、成本核算會(huì)計(jì)帳簿和《項(xiàng)目收入、成本確認(rèn)計(jì)量明細(xì)表》，用以分析項(xiàng)目收入、成本、結(jié)算資金的收付。對(duì)原始記錄，各中心要定期進(jìn)行裝訂并存檔。 第二十二條 成本核算應(yīng)劃清的幾個(gè)界限： （ 1） 劃清資本性支出和收益性支出的界限。 第十一條 各中心根據(jù)計(jì)劃期的產(chǎn)量、品種、質(zhì)量等有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，對(duì)影響目標(biāo)成本的主要因素進(jìn)行分析、計(jì)算， 對(duì)本中心未來(lái)一定時(shí)期的成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行估計(jì)、判斷。 （ 2） 負(fù)責(zé)組織本中心的成本管理工作，保證集團(tuán)成本制度的實(shí)施。 （ 3） 定期檢查各控股子公司銀行存款的對(duì)帳工作。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員一次最多只能預(yù)借兩張，且預(yù)借支票不得隨意轉(zhuǎn)讓他人，超期作廢或其他使用不當(dāng)作廢的支票必須及時(shí)退還資金財(cái)務(wù)部，支票丟失所造成的一切損失，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。 第三十八條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 8 第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 第二十三條 資金由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃調(diào)度，并由資金財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度執(zhí)行。參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。各經(jīng)營(yíng)單位依據(jù)服務(wù)合同和收款期限，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。 x 能集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 1 目 錄 資金管理制度 ................................................................................................................................................. 3 第一章 總則 ...............................................................................................................