【正文】 歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團公司財務管理部門；二、在報送會計報表及相關分析資料時，應按集團公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。第四章 罰 則第一條 財務資金管理中心未及時登記和反饋預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務資金管理中心總監(jiān)每次500元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次1000元的罰款。 第三章 預算管理第一條 預算管理原則與功能一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。XX集團財務管理制度目 錄財務預算管理制度 第一章 總則 第二章 財務預算編制與審批 第三章 預算管理 第四章 罰 則 財務專項管理制度 第一章 總則 借款的管理 第七章 資金計劃管理 第八章 監(jiān)督檢查 第九章 罰 則 附件：公司各類資金審批權限一覽表 第十章 附 則 財務預算管理制度第一章 總則第一條 制度出臺的目的以財務預算為手段，全面實行預算管理，加強集團及所屬企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分整合資源，合理運用資金，加速資金周轉，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。五、財務資金管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總裁辦公會批準后下達執(zhí)行。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第二條 公司財務人員報告事項一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務資金管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務資金管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)公司總裁批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。八、財務資金管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務資金管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務資金管理中心審核 分管副總審核 總裁審批 財務支付 財務資金管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第四章 罰 則第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān)20元罰款。未按期上報主要材料價格行情的，財務資金管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責任人每次罰款40元。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質量為工程項目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責任人每次罰款1000元。第四條 總裁“一支筆”審批制度 費用報銷實行總裁“一支筆”審批制度（總裁不在單位由總裁授權副總裁審批后再由總裁補簽），總裁費用由董事長審批。第二條 出差審批規(guī)定一、出差審批權限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總裁或董事長批準，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。一人單獨出差攜帶重要資料的。七、員工到集團公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受出差食宿補貼、但享受市內(nèi)交通補貼。第五條 所有招待費用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，相互監(jiān)督，并由最高職務者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。如果屬于計劃外項目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應該開支的，報董事長批準并完成追加預算程序后，方可安排支付。第七條 與本公司工作業(yè)務無關，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費私自在財務資金管理中心門報銷的，責成責任人退回所報銷金額并處罰款500元/次。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結轉下年并在摘要欄注明“結轉下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。四、科目匯總表、賬簿打印時間。第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關手續(xù)，對責任人罰款50200元/次。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目的運作：評價項目開發(fā)決策的科學性、經(jīng)濟性、可行性；項目計劃制訂的合理性、科學性、可行性；項目實施過程中的監(jiān)督管理；項目實施成果的比較和分析。第八條 有關工程審計事項代表財務資金管理中心按《成本控制過程中的財務管理制度》執(zhí)行。第五條 被審計單位弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對責任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責任人全額賠償；情節(jié)嚴重構成犯罪的，人。二、銀行轉賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉入公司其他結算賬戶。第二條 被審計單位責任人因工作馬虎，造成會計資料數(shù)據(jù)錯誤，責令其改正。二、重大或原則問題，由財務資金管理中心直接報集團財務資金管理中心財務總監(jiān)與公司總裁協(xié)商處理，協(xié)商不成的報董事長裁決。強調事前審計，做到事前、事中、事后審計相結合。 六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會計檔案保管。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。會計檔案管理員對已存檔的會計檔案應根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會計檔案的完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。第三條 中心費用必須在年度預算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。第二條 享受汽車補貼的，由本人提供有關汽車費用的有效發(fā)票在財務資金管理中心按批準金額報賬，不得直接領取現(xiàn)金。對此類無票費用，需提供相關聯(lián)的有效證明，才可報銷。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內(nèi)報銷。第四條 出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原則，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購買臥鋪車票。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第六條 費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及財務費用、銷售費用。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務資金管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元，財務資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責任人每次罰款200元。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務資金管理中心，財務資金管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。第四項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項第一條 財務資金管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應通知財務資金管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。第三項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務資金管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。三、財務資金管理中心：負責預結算復審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總裁審批。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。三、每月8日前向各下屬公司與職能部門通報其上月費用支出情況。第二條 月度財務預算一、各下屬公司與職能部門在編制年度財務預算的同時，結合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。第二章 財務預算編制與審批第一條 年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，總裁辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各下屬公司與職能部門根據(jù)年度預算制訂本單位工作計劃。第二條 財務預算的調整一、每年六月份，總裁辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調整，經(jīng)集團公司董事長同意調整后生效。從實際需要逐項審議預算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及開支標準是否合理，在綜合平衡的基礎上編制費用預算。第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配，原則上按不超過當年凈利潤的30%進行分配。六、年度工作計劃和年度工作總結。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、材料成本中的財務管理指材料價格管理。每季度提交一份報告或建議。三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務資金管理中心根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。三、財務資金管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領導。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務資金管理中心審核 分管領導審核 總裁審核或董事長審核 財務支付 財務資金管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結算書、發(fā)票、合同是否齊全。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費用管理制度第一章 總 則第一條 費用管理目的加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權限，嚴格控制費用支出。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標準的30%計發(fā)住宿補貼?？鄢龢藴剩夯疖嚢纯燔嚕òㄌ乜欤┢眱r計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關證明人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領導，財務資金管理中心審批，經(jīng)總裁批準后，方能報銷?？偙O(jiān)應酬1500元/次。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按要求附費用說明清單）→中心審核→財務資金管理中心審核→預算責任人（副總、總裁、董事長）。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權力。（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領導及會計負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關財會人員審核無誤后簽字生效。造成經(jīng)濟損失的，由責任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。第二條 制定審計方案根據(jù)年度總體審計計劃，綜合考慮各審計項目的具體情況后制定審計方案，明確審計目標、范圍、擬收集的審計證據(jù)、審計的時間安排以及在審計過程中需注意的事項。第五條 離任審計時，除對被審計人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價