【正文】 歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門；二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。第四章 罰 則第一條 財(cái)務(wù)資金管理中心未及時(shí)登記和反饋預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次500元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次1000元的罰款。 第三章 預(yù)算管理第一條 預(yù)算管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度目 錄財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 第三章 預(yù)算管理 第四章 罰 則 財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 第一章 總則 借款的管理 第七章 資金計(jì)劃管理 第八章 監(jiān)督檢查 第九章 罰 則 附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 第十章 附 則 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 制度出臺的目的以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理，加強(qiáng)集團(tuán)及所屬企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分整合資源，合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、財(cái)務(wù)資金管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。對材料價(jià)格與市場價(jià)格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)資金管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場價(jià)格5%以上時(shí)，對財(cái)務(wù)資金管理中心核價(jià)人處以雙倍罰款。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。八、財(cái)務(wù)資金管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進(jìn)行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財(cái)稅資料請到天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財(cái)務(wù)資金管理中心審核 分管副總審核 總裁審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)資金管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第四章 罰 則第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。未按期上報(bào)主要材料價(jià)格行情的，財(cái)務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第十六條工程管理中心、成本控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、工程進(jìn)度的需要而進(jìn)行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項(xiàng)目不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第四條 總裁“一支筆”審批制度 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行總裁“一支筆”審批制度（總裁不在單位由總裁授權(quán)副總裁審批后再由總裁補(bǔ)簽），總裁費(fèi)用由董事長審批。第二條 出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的《出差申請表》和發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。一人單獨(dú)出差攜帶重要資料的。七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。第五條 所有招待費(fèi)用開支原則上必須兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個(gè)，相互監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報(bào)賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細(xì)，否則不予報(bào)銷。如果屬于計(jì)劃外項(xiàng)目，根據(jù)營銷戰(zhàn)略應(yīng)該開支的，報(bào)董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第七條 與本公司工作業(yè)務(wù)無關(guān)，自行宴請親朋好友發(fā)生的招待費(fèi)私自在財(cái)務(wù)資金管理中心門報(bào)銷的，責(zé)成責(zé)任人退回所報(bào)銷金額并處罰款500元/次。整理賬簿時(shí)應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯(cuò)、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。四、會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，會(huì)計(jì)檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個(gè)銷毀過程。四、科目匯總表、賬簿打印時(shí)間。第二條 歸檔未按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，對責(zé)任人罰款50200元/次。四、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的運(yùn)作：評價(jià)項(xiàng)目開發(fā)決策的科學(xué)性、經(jīng)濟(jì)性、可行性；項(xiàng)目計(jì)劃制訂的合理性、科學(xué)性、可行性；項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)督管理；項(xiàng)目實(shí)施成果的比較和分析。第八條 有關(guān)工程審計(jì)事項(xiàng)代表財(cái)務(wù)資金管理中心按《成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度》執(zhí)行。第五條 被審計(jì)單位弄虛作假，未造成損失的，視情節(jié)對責(zé)任人每次處以1000元的罰款；造成損失的，由責(zé)任人全額賠償；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，人。二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：收銀員在辦理相關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。第二條 被審計(jì)單位責(zé)任人因工作馬虎，造成會(huì)計(jì)資料數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，責(zé)令其改正。二、重大或原則問題，由財(cái)務(wù)資金管理中心直接報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理中心財(cái)務(wù)總監(jiān)與公司總裁協(xié)商處理，協(xié)商不成的報(bào)董事長裁決。強(qiáng)調(diào)事前審計(jì)，做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合。 六、隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份磁盤，必須作為會(huì)計(jì)檔案保管。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。會(huì)計(jì)檔案管理員對已存檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進(jìn)行分類、編號、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會(huì)計(jì)檔案的完整無缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。第三條 中心費(fèi)用必須在年度預(yù)算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額100%的罰款。第二條 享受汽車補(bǔ)貼的，由本人提供有關(guān)汽車費(fèi)用的有效發(fā)票在財(cái)務(wù)資金管理中心按批準(zhǔn)金額報(bào)賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。對此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報(bào)銷。五、員工參加在外地召開的各類會(huì)議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再計(jì)發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報(bào)銷。第四條 出差交通費(fèi)管理辦法長途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷的原則，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車上過夜4個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個(gè)小時(shí)的，必須購買臥鋪車票。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第六條 費(fèi)用支出的內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。第十四條在樓盤交付使用5個(gè)工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。第七條 在合同審核時(shí)，成本控制中心和財(cái)務(wù)資金管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財(cái)務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個(gè)工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺賬送財(cái)務(wù)資金管理中心，財(cái)務(wù)資金管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。第四項(xiàng) 對開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)第一條 財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價(jià)格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗(yàn)收；五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)資金管理中心進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)簽字。第三項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理第一條 材料款支付管理一、財(cái)務(wù)資金管理中心應(yīng)對材料入庫單進(jìn)行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號、廠家等）。三、財(cái)務(wù)資金管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人100元/次的罰款。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總裁審批。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)討論通過。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。三、每月8日前向各下屬公司與職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各下屬公司與職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，結(jié)合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總裁辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱，各下屬公司與職能部門根據(jù)年度預(yù)算制訂本單位工作計(jì)劃。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整一、每年六月份，總裁辦公會(huì)對本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)集團(tuán)公司董事長同意調(diào)整后生效。從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。每季度提交一份報(bào)告或建議。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)資金管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。三、財(cái)務(wù)資金管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項(xiàng) 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)資金管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總裁審核或董事長審核 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)資金管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報(bào)告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財(cái)稅資料請到天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）下載！費(fèi)用管理制度第一章 總 則第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。三、出差人員住在親友家，無住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：火車按快車（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計(jì)算。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)資金管理中心審批，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。其流程：報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按要求附費(fèi)用說明清單）→中心審核→財(cái)務(wù)資金管理中心審核→預(yù)算責(zé)任人（副總、總裁、董事長）。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。（三） 分冊制作報(bào)表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會(huì)計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出。 四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報(bào)表等書面檔案。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表，按要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽字生效。造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人全額賠償，并對其罰款100200元/次。第二條 制定審計(jì)方案根據(jù)年度總體審計(jì)計(jì)劃，綜合考慮各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況后制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、擬收集的審計(jì)證據(jù)、審計(jì)的時(shí)間安排以及在審計(jì)過程中需注意的事項(xiàng)。第五條 離任審計(jì)時(shí)，除對被審計(jì)人在任職期間的經(jīng)營管理、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)外，還需對被審計(jì)人任職期間的證照及函件等檔案資料一并進(jìn)行審計(jì)，并予以評價(jià)