【正文】 七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總裁批準(zhǔn)。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總裁審批。九、審計報告。五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。第二條 公司財務(wù)人員報告事項(xiàng)一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第二條 虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時，應(yīng)在稅后利潤彌補(bǔ)。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財務(wù)情況全面分析。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性?！。?）零基預(yù)算的編制須的三個要素　①確定計劃期內(nèi)應(yīng)該發(fā)生費(fèi)用的項(xiàng)目及其金額；?、趧澐植豢杀苊赓M(fèi)用項(xiàng)目與可避免費(fèi)用項(xiàng)目；?、鄞_定費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的時間，是當(dāng)期必須支付還是可以延期。附注說明：零基預(yù)算簡單的講就是一切從零開始，不考慮以前發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目和其金額。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實(shí)施。三、每月8日前向各下屬公司與職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)資金管理中心備案，并作為月度、年度考核和審計的依據(jù)。五、財務(wù)資金管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第二條 月度財務(wù)預(yù)算一、各下屬公司與職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，結(jié)合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。三、財務(wù)資金管理中心根據(jù)集團(tuán)公司董事會下達(dá)的年度工作計劃大綱精神及各下屬公司與職能部門提交的年度預(yù)算，從集團(tuán)公司全局的角度對年度經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。第三條 預(yù)算批準(zhǔn)與實(shí)施機(jī)構(gòu)集團(tuán)財務(wù)資金管理中心負(fù)責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由董事會審批同意后,經(jīng)總裁辦公會下達(dá)執(zhí)行。XX集團(tuán)財務(wù)管理制度目 錄財務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批 第三章 預(yù)算管理 第四章 罰 則 財務(wù)專項(xiàng)管理制度 第一章 總則 借款的管理 第七章 資金計劃管理 第八章 監(jiān)督檢查 第九章 罰 則 附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 第十章 附 則 財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總則第一條 制度出臺的目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理，加強(qiáng)集團(tuán)及所屬企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分整合資源，合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總裁辦公會于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各下屬公司與職能部門根據(jù)年度預(yù)算制訂本單位工作計劃。四、每年1月20日前財務(wù)資金管理中心將年度預(yù)算（包括上年度決算）提交董事會。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。 第三章 預(yù)算管理第一條 預(yù)算管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。第二條 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整一、每年六月份，總裁辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)集團(tuán)公司董事長同意調(diào)整后生效。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。四、財務(wù)資金管理中心（審計監(jiān)察部）必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，并向董事會（長）提出整改及處理意見。第四章 罰 則第一條 財務(wù)資金管理中心未及時登記和反饋預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次500元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次1000元的罰款。從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)專項(xiàng)管理制度第一章 總則第一條 目的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條 財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金計劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報集團(tuán)公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團(tuán)公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進(jìn)行分配。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團(tuán)財務(wù)管理部門。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計劃通過后，由總裁辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié)。十、成本控制分析報告。二、年終獎金的發(fā)放報集團(tuán)公司審批。二、財務(wù)資金管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項(xiàng)的扣除。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進(jìn)行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)資金管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。二、材料成本中的財務(wù)管理指材料價格管理。四、日常財務(wù)管理事項(xiàng)為財務(wù)資金管理中心對開發(fā)成本過程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進(jìn)度款（采購）支付流程進(jìn)入預(yù)算審批工程管理中心 成本控制中心 財務(wù)資金管理中心 進(jìn)入結(jié)算審批 （采購與工程進(jìn)度款）進(jìn)入工程支付程序第二項(xiàng) 材料成本中的財務(wù)管理第一條 采購過程中的財務(wù)管理一、成本控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)資金管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核并簽字。第二條 材料價格信息管理一、財務(wù)資金管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。每季度提交一份報告或建議。三、財務(wù)資金管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)，3天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。二、 財務(wù)資金管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符并簽名。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)資金管理中心有權(quán)拒絕付款：無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；無工程進(jìn)度表或工程預(yù)決算書的；工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；未提供工程發(fā)票的；不符合合同規(guī)定付款條件的；其他不符合制度規(guī)定的；三、財務(wù)資金管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計付款超過本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。三、施工進(jìn)行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項(xiàng)的，應(yīng)由財務(wù)資金管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項(xiàng)逐步在進(jìn)度款中扣回。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)資金管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。七、具備結(jié)算條件的項(xiàng)目，由工程管理中心和成本控制中心負(fù)責(zé)實(shí)施。九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費(fèi)、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。三、財務(wù)資金管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)資金管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。七、參與審核工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；八、參與審核工程項(xiàng)目現(xiàn)場進(jìn)度；第二條 財務(wù)資金管理中心應(yīng)根據(jù)公司成本預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警關(guān)鍵點(diǎn)，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本是否突破情況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。第二條 大宗材料款（金額在10000元100000元）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)資金管理中心審核 分管副總審核 總裁審批 財務(wù)支付 財務(wù)資金管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項(xiàng) 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)資金管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總裁審核或董事長審核 財務(wù)支付 財務(wù)資金管理中心審核內(nèi)容：工程進(jìn)度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。每月3日前由成本控制中心完成復(fù)核。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財務(wù)資金管理中心必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。第二條 預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上部分金額的2%的罰款。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。第四條 成本控制過程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實(shí)施的，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額的3－5%。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財務(wù)資金管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第七條 招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)資金管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實(shí)財務(wù)資金管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)資金管理中心核價人處以1000元/次的罰款。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實(shí)用的財稅資料請到天財會計網(wǎng)（）下載！費(fèi)用管理制度第一章 總 則第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第四條 計劃外費(fèi)用審批計劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報總裁（董事長）審批后由財務(wù)資金管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。第二章 費(fèi)用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度（見附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總裁（總裁不在時所指定的副總裁）、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)資金管理中心統(tǒng)籌安排支付。第三章 費(fèi)用報銷的一般要求第一條 費(fèi)用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第六條 費(fèi)用報銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。第四章 差旅費(fèi)管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報實(shí)銷人員除外）。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差人員住在親友家，無住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計發(fā)住宿補(bǔ)貼。高級員工指受聘高級職稱以上員工。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。副總以上領(lǐng)