【正文】 的任何擔(dān)保；為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保；以上所稱“公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額”，是指包括公司對(duì)控股子公司擔(dān)保在內(nèi)的公司對(duì)外擔(dān)?？傤~與公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保總額之和。對(duì)于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證，經(jīng)辦責(zé)任人發(fā)覺繼續(xù)擔(dān)保存在較大風(fēng)險(xiǎn)，有必要終止保證合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)計(jì)財(cái)部、董事會(huì)辦公室和行政部門。第三十五條 公司董事會(huì)有權(quán)視公司的損失、風(fēng)險(xiǎn)的大小、情節(jié)的輕重決定給予責(zé)任人相應(yīng)的處分。對(duì)內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購置和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。第十三條 集團(tuán)法律顧問和國資委以及董事會(huì)授權(quán)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目的事前效益審計(jì)、協(xié)議、合同及章程的法律主審。 第二十四條 對(duì)公司所有的投資資產(chǎn)，應(yīng)由不參與投資業(yè)務(wù)的其他人員進(jìn)行定期盤點(diǎn)或與委托保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)，國資委和董事會(huì)授權(quán)的審計(jì)人員定期對(duì)股權(quán)投資標(biāo)的進(jìn)行全面審計(jì)檢查一次，檢查其是否為本公司所擁有，并將盤點(diǎn)記錄與賬面記錄相互核對(duì)以確認(rèn)賬實(shí)一致。負(fù)責(zé)投資效益評(píng)估、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等，并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)的記錄和處理工作。投資管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運(yùn)作效率，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性和效益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制定本制度。第5章 責(zé)任和處罰第三十二條 公司董事、高管及其他管理人員未按本制度規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對(duì)公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人責(zé)任。集團(tuán)計(jì)財(cái)部應(yīng)指定人員負(fù)責(zé)管理，集中妥善保管有關(guān)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)和權(quán)利證明，定期對(duì)財(cái)產(chǎn)的存續(xù)狀況和價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。申請(qǐng)擔(dān)保單位設(shè)定反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)保。第四條 公司以第三人身份為他人提供的擔(dān)保為對(duì)外擔(dān)保，包括公司對(duì)控股子公司的擔(dān)保。第三十條 集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)對(duì)增值稅專用發(fā)票的開具，取得和抵扣進(jìn)行專項(xiàng)檢查或抽檢，檢查結(jié)果予以通報(bào)；檢查不合格的事項(xiàng)，限期整改。其它事項(xiàng)。在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)項(xiàng)目種類較多，在同一份發(fā)票無法詳細(xì)列明的，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。第五條 增值稅發(fā)票領(lǐng)購證件及相關(guān)資料應(yīng)按涉稅檔案管理的要求，妥善保管。第二十七條辦公用品的報(bào)銷，統(tǒng)一由經(jīng)理辦公室簽字蓋章，原則上各部門不允許買辦公用品，統(tǒng)一由廠辦室購買。（三）已婚職工探望父母的往返路費(fèi)（包括車船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)），在本人標(biāo)準(zhǔn)工資百分之三十以內(nèi)的，由職工自理，超過部分由單位負(fù)擔(dān)。派駐本市現(xiàn)貨市場(chǎng)、派駐催貨人員按每人每天兩餐補(bǔ)助（10元）。參加有關(guān)單位、部門、本公司以及總部召開的會(huì)議，住宿標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議安排標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（3）乘坐新型全列空調(diào)列車，分別按此次列車硬席座位票價(jià)30%計(jì)發(fā)。能通過函件辦成的就不必派人出差。第十二條第五條第四章 附則第六十二條 本辦法由集團(tuán)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)制定、修改、解釋。出納人員只保管少量空白支票。第三十九條 銀行存款的收入來源主要有：（1）股東注資（2）客戶銷售收款（3）客戶預(yù)付貨款（4）各類廢舊物資的處理收入（5）收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)及房屋租賃費(fèi)等（6）銀行貸款撥付（7）保險(xiǎn)和事故索賠收入（8）其他合法收入第四十條 銀行存款支付范圍：（1）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中發(fā)生的所有支出（2）歸還股東投資及股東分紅（3）歸還銀行貸款（4）其他所有現(xiàn)鈔支付的范圍第四十一條 出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。第二十七條 每月末，會(huì)計(jì)核算人員應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根與已入帳的收據(jù)聯(lián)，按編號(hào)、金額逐張進(jìn)行核對(duì)注銷。第十八條 出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金帳，即實(shí)行通常所指的帳錢分管制度。（6）客戶或其他單位或個(gè)人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管分別監(jiān)交。負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)收入核算辦法；2對(duì)各種收入進(jìn)行正確確認(rèn)和計(jì)量；2負(fù)責(zé)收入、銷售成本、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配的明細(xì)核算；2組織做好銷售、利潤(rùn)的報(bào)表編制、分析測(cè)算工作；2參與集團(tuán)銷售價(jià)格制訂會(huì)議，確保價(jià)格政策的貫徹落實(shí)；2做好各種銷售合同協(xié)議的收集、整理、保管工作；2負(fù)責(zé)庫存產(chǎn)品的賬面及實(shí)物稽查分析工作，并提供產(chǎn)成品的稽查報(bào)告；2負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、福利費(fèi)用等明細(xì)核算；2負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，正確執(zhí)行貫徹國家財(cái)經(jīng)法律和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度；2做好各種費(fèi)用協(xié)議的收集、整理、保管工作；協(xié)助出納收取款項(xiàng)、開具發(fā)票進(jìn)行審核；3編制集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)說明和辦法；3負(fù)責(zé)編制相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表；3編排設(shè)計(jì)集團(tuán)單行報(bào)表、合并報(bào)表表樣；3負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、審核、編制集團(tuán)和子公司合并及單行報(bào)表；3負(fù)責(zé)將會(huì)計(jì)報(bào)表按程序上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)主管部門及相關(guān)單位（稅務(wù)局、統(tǒng)計(jì)局、銀行等）；3為確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全，未經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得向外提供報(bào)表數(shù)據(jù)；第十條 財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)編制集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃及預(yù)算等方面的規(guī)章制度；編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)子公司及基層單位預(yù)算的編制工作；負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并編制集團(tuán)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；負(fù)責(zé)對(duì)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行檢查、分析、考核；為績(jī)效考核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)財(cái)務(wù)分析辦法；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)財(cái)務(wù)分析并指導(dǎo)組織子公司及基層單位財(cái)務(wù)分析工作；負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)分析。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度集團(tuán)計(jì)財(cái)部目 錄一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 1—2頁二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法 3—15頁三、現(xiàn)金管理制度 16—23頁四、費(fèi)用管理制度 24—30頁五、發(fā)票管理制度 31—35頁六、擔(dān)保管理制度 36—42頁七、投資管理制度 43—63頁八、融資管理制度 64—68頁九、預(yù)算管理制度 69—86頁十、會(huì)計(jì)報(bào)表管理制度 87—92頁十一、會(huì)計(jì)檔案管理制度 93—96頁95 / 97集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的管理力度，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本管理辦法。建立健全投資管理的規(guī)章制度；負(fù)責(zé)協(xié)同投資部門確定投資項(xiàng)目并對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行考察；1參與集團(tuán)對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性分析、提供對(duì)外投資分析報(bào)告，協(xié)同編制項(xiàng)目合作協(xié)議書；1負(fù)責(zé)對(duì)已形成的投資項(xiàng)目進(jìn)行日常管理，監(jiān)控對(duì)外投資的運(yùn)行效果；1負(fù)責(zé)對(duì)外投資按實(shí)際控制權(quán)程度，確定會(huì)計(jì)核算方法；1負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算；1負(fù)責(zé)保管對(duì)外投資、增資、轉(zhuǎn)讓文件和資料；1負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理、合理調(diào)度資金、保障全集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常進(jìn)行；1負(fù)責(zé)編制集團(tuán)資金計(jì)劃；1負(fù)責(zé)反映、監(jiān)督、分析資金計(jì)劃執(zhí)行情況和控制情況；1充分利用集團(tuán)限有資產(chǎn)，協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)，籌集所需資金；負(fù)責(zé)制定流動(dòng)資金占用計(jì)劃并對(duì)流動(dòng)資金占用進(jìn)行分析；2負(fù)責(zé)每年國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的組織安排、填報(bào)工作；2負(fù)責(zé)每年國有資本收益預(yù)測(cè)和支出的組織安排、填報(bào)工作。第四章 處罰辦法第二十條 凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13倍金額作為罰金：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；用不符合財(cái)務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)公司批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；利用賬戶替他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按標(biāo)準(zhǔn)坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第七條 現(xiàn)鈔支付范圍：（1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)100元）；（5）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)勵(lì)金。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證，必須經(jīng)過其他獨(dú)立會(huì)計(jì)人員的審核后方可過帳。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項(xiàng)。第四十二條 企業(yè)各項(xiàng)付款特別是采購付款，每月必須編制付款計(jì)劃，并經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。第五十三條 出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。第六十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、探親費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、工資福利和保險(xiǎn)等，在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。非派人外出時(shí)，也要控制出差人數(shù)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后才能借款（借據(jù)后附出差路線圖）。如有另外加收的空調(diào)費(fèi)用，不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。第十八條（2）到機(jī)場(chǎng)迎送內(nèi)外賓的工作人員，確因工作需要，必須在機(jī)場(chǎng)就餐的，每人每餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：早餐8元，午、晚餐各15元。畢業(yè)生經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)趁調(diào)遣之便，在報(bào)道期限內(nèi)回家的，其繞道的交通費(fèi)用扣除直線交通費(fèi)后多支出部分，由本人自理。（四）探親期間的伙食費(fèi)、行李物品寄存費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)及趁便參觀、游覽等費(fèi)用，由職工自理，不準(zhǔn)報(bào)銷。但各部門按員工核定的辦公費(fèi)可由本單位根據(jù)需要自行購買，經(jīng)理辦公室簽字蓋章。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批程序（一）公司外來人員需要就餐時(shí)，由負(fù)責(zé)接待的部門領(lǐng)導(dǎo)會(huì)知經(jīng)理辦公室備案，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，根據(jù)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)安排就餐。第六條 本制度適用于集團(tuán)所屬各公司，各公司可結(jié)合本公司實(shí)際情況在本制度的原則下制定實(shí)施細(xì)則或操作指南，并抄送計(jì)財(cái)部備案。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，清單應(yīng)列明發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、詳細(xì)的項(xiàng)目名稱、數(shù)量、金額并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。第二十二條 對(duì)于配套資料不齊全的增值稅專用發(fā)票，計(jì)財(cái)部有權(quán)要求相關(guān)部門補(bǔ)齊資料，否則計(jì)財(cái)部不予辦理。第三十一條 計(jì)財(cái)部在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的審批程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。第五條 國資委和董事會(huì)是對(duì)外擔(dān)保的決策機(jī)構(gòu)，公司一切對(duì)外擔(dān)保行為，須按程序經(jīng)公司國資委或董事會(huì)批準(zhǔn)。第二節(jié) 擔(dān)保的審批權(quán)限第十四條 公司對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)均須經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。建立擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄制度，對(duì)擔(dān)保的對(duì)象、金額、期限和用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利及其他有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面的記錄。第三十三條 責(zé)任人違反法律規(guī)定或本制度規(guī)定，無視風(fēng)險(xiǎn)擅自保證，造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。第十條 集團(tuán)投資管理部門為投資項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建設(shè)書及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目竣工后的評(píng)價(jià)工作。第三章 對(duì)外投資的范圍和原則第二十五條 對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。第十二條 對(duì)專業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目，其前期工作應(yīng)組成專門項(xiàng)目可行性調(diào)研小組來完成，有必要時(shí)可聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)參與。對(duì)外投資是指公司在其主營(yíng)業(yè)務(wù)以外，以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)方式，以購買股票、債權(quán)等有價(jià)證券方式或者以其他協(xié)議確定的方式向境內(nèi)外的其他單位進(jìn)行投資，以及以理財(cái)為目的的投資，預(yù)期在未來獲得投資收益的經(jīng)濟(jì)行為。法律規(guī)定保證人無須承擔(dān)的責(zé)任，責(zé)任人未經(jīng)公司董事會(huì)同意擅自承擔(dān)的，給予行政處分并承擔(dān)賠償責(zé)任。第二十三條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)當(dāng)督促公司負(fù)責(zé)管理被擔(dān)保單位的部門關(guān)注被擔(dān)保單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債變化、對(duì)外擔(dān)保和其他債務(wù)、分立、合并、法定代表人的變更以及對(duì)外商業(yè)信譽(yù)的變化情況，特別是到期歸還情況等，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)研、分析，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)報(bào)告集團(tuán)計(jì)財(cái)部、董事會(huì)辦公室和行政部門。涉及關(guān)聯(lián)擔(dān)保的，關(guān)聯(lián)董事不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)，該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過：出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交國資委審議。第六條 公司應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定履行對(duì)外擔(dān)保情況的信息披露義務(wù)，并按規(guī)定向注冊(cè)會(huì)計(jì)師如實(shí)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)，公司獨(dú)立董事應(yīng)在年度報(bào)告中對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況做出專項(xiàng)說明并發(fā)表獨(dú)立意見。各