【正文】 開收據(jù)交款人員現(xiàn)金日記帳付款申請審核 制作會計(jì)憑證審核 出納付款 出納進(jìn)行現(xiàn)金日盤點(diǎn)現(xiàn)金收入出納收款 存入保險(xiǎn)箱 將現(xiàn)金送存銀行 否否第十條 企業(yè)所有現(xiàn)金收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。（6）客戶或其他單位或個(gè)人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。（2）收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人的銷售收入。資金管理：企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款收付管理。第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)主管分別監(jiān)交。第十八條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)，會計(jì)報(bào)表須有會計(jì)簽名或蓋章，會計(jì)主管及法人簽字并蓋章。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)時(shí)必須取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)收入核算辦法；2對各種收入進(jìn)行正確確認(rèn)和計(jì)量；2負(fù)責(zé)收入、銷售成本、利潤和利潤分配的明細(xì)核算；2組織做好銷售、利潤的報(bào)表編制、分析測算工作；2參與集團(tuán)銷售價(jià)格制訂會議，確保價(jià)格政策的貫徹落實(shí)；2做好各種銷售合同協(xié)議的收集、整理、保管工作；2負(fù)責(zé)庫存產(chǎn)品的賬面及實(shí)物稽查分析工作，并提供產(chǎn)成品的稽查報(bào)告；2負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、福利費(fèi)用等明細(xì)核算；2負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，正確執(zhí)行貫徹國家財(cái)經(jīng)法律和集團(tuán)財(cái)務(wù)制度；2做好各種費(fèi)用協(xié)議的收集、整理、保管工作；協(xié)助出納收取款項(xiàng)、開具發(fā)票進(jìn)行審核；3編制集團(tuán)會計(jì)報(bào)表的編報(bào)說明和辦法；3負(fù)責(zé)編制相關(guān)會計(jì)報(bào)表；3編排設(shè)計(jì)集團(tuán)單行報(bào)表、合并報(bào)表表樣；3負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、審核、編制集團(tuán)和子公司合并及單行報(bào)表；3負(fù)責(zé)將會計(jì)報(bào)表按程序上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門及相關(guān)單位（稅務(wù)局、統(tǒng)計(jì)局、銀行等）；3為確保會計(jì)數(shù)據(jù)安全，未經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得向外提供報(bào)表數(shù)據(jù)；第十條 財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)編制集團(tuán)基本財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃及預(yù)算等方面的規(guī)章制度；編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)子公司及基層單位預(yù)算的編制工作；負(fù)責(zé)將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，并編制集團(tuán)月度經(jīng)營計(jì)劃；負(fù)責(zé)對月度經(jīng)營計(jì)劃的完成情況進(jìn)行檢查、分析、考核；為績效考核提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)財(cái)務(wù)分析辦法；負(fù)責(zé)完成集團(tuán)財(cái)務(wù)分析并指導(dǎo)組織子公司及基層單位財(cái)務(wù)分析工作；負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項(xiàng)分析。第八條 稅務(wù)管理崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國家稅收法律、法規(guī)及各項(xiàng)稅收政策；制定集團(tuán)稅務(wù)籌劃并組織實(shí)施；結(jié)合集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，與稅務(wù)部門溝通確定本公司納稅稅種及稅率；負(fù)責(zé)購買發(fā)票、核驗(yàn)稅務(wù)發(fā)票真實(shí)性；負(fù)責(zé)按期、按時(shí)上交各種稅金，履行企業(yè)納稅義務(wù)，并做好與稅務(wù)相關(guān)的會計(jì)處理工作；負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅預(yù)繳和清繳工作；負(fù)責(zé)接受稅務(wù)部門稅收檢查；負(fù)責(zé)編制企業(yè)重點(diǎn)稅源報(bào)表及專項(xiàng)檢查工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集團(tuán)與稅務(wù)的關(guān)系，處理相關(guān)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)工資獎金、保險(xiǎn)、住房公積金及住房補(bǔ)貼的審核發(fā)放、分配、核算工作；1負(fù)責(zé)工會經(jīng)費(fèi)的提取分配、個(gè)人所得稅代扣代繳工作；1負(fù)責(zé)殘疾人就業(yè)保障金的申報(bào)及繳納工作；1負(fù)責(zé)人工成本臺帳的登記工作（在崗職工工資臺賬、人工費(fèi)用快報(bào)等）；1負(fù)責(zé)本部門人員考勤統(tǒng)計(jì)上報(bào)；1編制集團(tuán)統(tǒng)計(jì)管理等方面的規(guī)章制度及管理辦法；1負(fù)責(zé)完成統(tǒng)計(jì)局相關(guān)報(bào)表的填制；1負(fù)責(zé)組織完成上級統(tǒng)計(jì)部門布置定期經(jīng)濟(jì)普查工作；1依據(jù)《統(tǒng)計(jì)法》，完成統(tǒng)計(jì)部門布置的其他各種專項(xiàng)調(diào)查。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、網(wǎng)銀U盾、財(cái)務(wù)專用章、空白支票和收據(jù)，要確保其安全和完整無缺。第四條 集團(tuán)其他部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格遵守本制度。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度集團(tuán)計(jì)財(cái)部目 錄一、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 1—2頁二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法 3—15頁三、現(xiàn)金管理制度 16—23頁四、費(fèi)用管理制度 24—30頁五、發(fā)票管理制度 31—35頁六、擔(dān)保管理制度 36—42頁七、投資管理制度 43—63頁八、融資管理制度 64—68頁九、預(yù)算管理制度 69—86頁十、會計(jì)報(bào)表管理制度 87—92頁十一、會計(jì)檔案管理制度 93—96頁95 / 97集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的管理力度，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本管理辦法。第二章 財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)第五條 總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織下列工作主持制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況；組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，維護(hù)股東權(quán)益；負(fù)責(zé)組織制定和監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，控制各項(xiàng)費(fèi)用的使用，開辟新財(cái)源，有效地使用資金，并監(jiān)控大宗資金的運(yùn)作；定期對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行考核、督促、檢查，提高財(cái)務(wù)部門的工作效率和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神；根據(jù)董事會指示和企業(yè)的經(jīng)營要求，籌集企業(yè)運(yùn)營所需資金，滿足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求，疏通融資渠道，維護(hù)與金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系，滿足企業(yè)在經(jīng)營運(yùn)作中的資金需求；組織制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營成果審計(jì)等項(xiàng)工作；負(fù)責(zé)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的離職審計(jì)及重大財(cái)務(wù)違規(guī)審計(jì)，并向董事會及總經(jīng)理提出處理意見；負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核所屬子公司財(cái)務(wù)專業(yè)工作；完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。負(fù)責(zé)本崗位基礎(chǔ)臺帳的登記工作（資金動態(tài)表、財(cái)務(wù)聯(lián)簽，部門出差補(bǔ)助，支票購買、使用、作廢等）；負(fù)責(zé)索取各銀行結(jié)算賬戶的單據(jù)、原始憑證和對賬單后，遞交給會計(jì)相關(guān)崗位專業(yè)員記賬；并做好銀行票據(jù)、會計(jì)憑證（打印稅務(wù)開票信息、登記取暖費(fèi)個(gè)稅調(diào)增明細(xì)）的傳遞工作；根據(jù)工資崗已審核過的工資單據(jù)、發(fā)放工資獎金（在崗、內(nèi)退待崗、退休）；根據(jù)審核崗位提供的合同，負(fù)責(zé)發(fā)票、財(cái)務(wù)收據(jù)的保管及開具； 負(fù)責(zé)日常銀行結(jié)算賬戶的開戶、變更、維護(hù)及注銷工作，并配合集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門去銀行開戶，辦理與銀行結(jié)算賬戶相關(guān)的業(yè)務(wù)。1負(fù)責(zé)編制相關(guān)會計(jì)報(bào)表； 負(fù)責(zé)制定集團(tuán)所有往來款項(xiàng)管理辦法；2負(fù)責(zé)登記所有往來款項(xiàng)明細(xì)帳，按時(shí)進(jìn)行對帳、組織催收、詢證工作；2負(fù)責(zé)組織策劃、制定欠款抵帳、抵物、轉(zhuǎn)款的協(xié)議簽定和帳務(wù)處理；2負(fù)責(zé)確定、履行集團(tuán)所有往來款項(xiàng)呆死帳標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定程序核銷。建立健全投資管理的規(guī)章制度；負(fù)責(zé)協(xié)同投資部門確定投資項(xiàng)目并對投資環(huán)境進(jìn)行考察；1參與集團(tuán)對外投資項(xiàng)目的可行性分析、提供對外投資分析報(bào)告，協(xié)同編制項(xiàng)目合作協(xié)議書；1負(fù)責(zé)對已形成的投資項(xiàng)目進(jìn)行日常管理，監(jiān)控對外投資的運(yùn)行效果；1負(fù)責(zé)對外投資按實(shí)際控制權(quán)程度，確定會計(jì)核算方法；1負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)投資的明細(xì)分類核算；1負(fù)責(zé)保管對外投資、增資、轉(zhuǎn)讓文件和資料；1負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理、合理調(diào)度資金、保障全集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常進(jìn)行；1負(fù)責(zé)編制集團(tuán)資金計(jì)劃；1負(fù)責(zé)反映、監(jiān)督、分析資金計(jì)劃執(zhí)行情況和控制情況；1充分利用集團(tuán)限有資產(chǎn)，協(xié)調(diào)金融機(jī)構(gòu)，籌集所需資金；負(fù)責(zé)制定流動資金占用計(jì)劃并對流動資金占用進(jìn)行分析；2負(fù)責(zé)每年國有資本經(jīng)營預(yù)算的組織安排、填報(bào)工作；2負(fù)責(zé)每年國有資本收益預(yù)測和支出的組織安排、填報(bào)工作。會計(jì)、出納員記帳均須在記帳憑證上簽字或蓋章。第十六條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第四章 處罰辦法第二十條 凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪的13倍金額作為罰金：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；用不符合財(cái)務(wù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)公司批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；利用賬戶替他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按標(biāo)準(zhǔn)坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的?，F(xiàn)金管理制度第一章 總則第一條 本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的具體要求，旨在規(guī)范企業(yè)資金管理工作，提高資金管理水平并防范資金管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。第三條 資金管理程序企業(yè)規(guī)定計(jì)財(cái)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門；計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理程序。（3）處理各類廢舊物資的收入。第七條 現(xiàn)鈔支付范圍：（1）職員工資、津貼、獎金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)100元）；（5）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎勵(lì)金。由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納應(yīng)于第二天送存銀行。 超過限額的支付必須通過銀行帳戶辦理。第十五條 企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必須設(shè)置在有適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證，必須經(jīng)過其他獨(dú)立會計(jì)人員的審核后方可過帳。第二十一條 出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)金（特別是大額提現(xiàn)）必須由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員陪同。第二十四條 公務(wù)出差返回人員不得長期占用差旅費(fèi)借款。計(jì)財(cái)部主管人員應(yīng)定期向各備用金借款人核對備用金借款數(shù)額。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項(xiàng)。第三十條 公司零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行，子公司及相關(guān)單位庫存現(xiàn)金限額須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一筆款項(xiàng)借出后未能及時(shí)報(bào)賬，第二筆款項(xiàng)不得借出，每一筆款項(xiàng)必須再一個(gè)月之內(nèi)報(bào)賬，超過還款期限應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十六條 遵循其他國家會計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。第四十二條 企業(yè)各項(xiàng)付款特別是采購付款，每月必須編制付款計(jì)劃，并經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員批準(zhǔn)。嚴(yán)禁會計(jì)將批準(zhǔn)好的記帳憑證和原始憑證直接交給付款申請人。第四十八條 禁止出納保管全部支票使用印鑒；當(dāng)會計(jì)核算崗保管其個(gè)人印鑒時(shí)，出納人員可以保管財(cái)務(wù)專用章。發(fā)現(xiàn)設(shè)立“小金庫”的部門或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以嚴(yán)厲處罰；涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。第五十三條 出納必須登記記錄所有銀行支票和匯票收支輔助記錄。第五十五條 銀行未達(dá)帳項(xiàng)必須當(dāng)月完成帳務(wù)處理。如從網(wǎng)上銀行支付須由專人進(jìn)行審核。否則清帳后轉(zhuǎn)入應(yīng)收款，通知人力資源部下通知，從領(lǐng)用人工資內(nèi)逐月扣還，直到領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第六十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。公司費(fèi)用管理通過預(yù)算管理、額度管理和行政管理三種方法。作廢支票須交回計(jì)財(cái)部留存。以上借款，經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷。日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、探親費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、工資福利和保險(xiǎn)等，在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及收據(jù)一律不予報(bào)銷。餐費(fèi)報(bào)銷需取得餐費(fèi)票（機(jī)打或定額），蓋章與收款單位一致，多次就餐，需注明就餐次數(shù)及相應(yīng)事宜，所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，金額不得涂改，粘貼要求整齊、美觀。工傷就醫(yī)費(fèi)用，由公司人力部門負(fù)責(zé)人簽字。集團(tuán)員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括購買材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的三個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，如有特殊情況需向計(jì)財(cái)部說明原因，無特殊情況超過三個(gè)月一律不予報(bào)銷。第十五條非派人外出時(shí)，也要控制出差人數(shù)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后才能借款（借據(jù)后附出差路線圖）。如外出頻繁或工作過忙，允許每月報(bào)銷一次。第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程第十六條乘坐火車從晚八時(shí)至次日早晨七時(shí)之間，在車上過夜六小時(shí)以上的，或連續(xù)乘坐超過十二小時(shí)的，可購?fù)P鋪車票。如有另外加收的空調(diào)費(fèi)用，不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。（6）出差人員需晚上22點(diǎn)至凌晨5點(diǎn)離開本市或回到本市的，經(jīng)總經(jīng)理同意后，可乘