【正文】 簽字后，報(bào)董事長批準(zhǔn)方可辦理付款手續(xù)。各單位辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，必須取得或者填制原始憑證。凡自制的原始單據(jù)不允許涂改，出現(xiàn)錯(cuò)誤要重新填寫。在合計(jì)金額前一格標(biāo)寫人民幣元的符號“￥”。月末必須結(jié)出本月發(fā)生額和累計(jì)發(fā)生額。雙軌運(yùn)行六個(gè)月以上，并且各月核對無誤者，可向總公司財(cái)務(wù)提出申請脫手工核算，總公司財(cái)務(wù)組織人員考核合格后，方可脫手工，完全實(shí)行電算化。第八條 財(cái)會文書檔案與財(cái)會檔案一樣重要，應(yīng)管好用好：建立文件簽收制度，所有來文均登記存檔。第六條 檔案室對檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。③ 本月合計(jì)必須結(jié)出借、貸發(fā)生額及期末余額。訂本式帳簿，在啟用表上滿頁編號。 ④、如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。主要包括會計(jì)憑證的取得、填制、審核等，會計(jì)帳簿的登記、核對、結(jié)帳等，會計(jì)檔案的歸檔要求、保管期限等，會計(jì)電算化的硬件和軟件要求、資料保管等。非生產(chǎn)性支出要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)管理規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)費(fèi)用單據(jù)由經(jīng)辦人簽字，所在企業(yè)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)以單據(jù)核實(shí)報(bào)銷。集團(tuán)公司各單位成本計(jì)算方法原則上采用“分批法”、“品種法”、“分步法”，如采用其他方法應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。對既有完工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品費(fèi)用與本月生產(chǎn)費(fèi)用之和在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算出該種完工產(chǎn)品的成本、第三條 生產(chǎn)成本的歸集公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接人工費(fèi)、直接廢品損失、直接外部加工費(fèi)和制造費(fèi)用，計(jì)入產(chǎn)品成本。第一條 成本費(fèi)用的確認(rèn)與計(jì)量會計(jì)上確認(rèn)一項(xiàng)費(fèi)用主要遵循配比原則。預(yù)付賬款要根據(jù)合同設(shè)置，與同一單位簽定的不同合同，要單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)人員要建立合同臺帳，對合同價(jià)格、付款條款及實(shí)際支付情況、發(fā)票情況作詳細(xì)登記。對外頂帳的固定資產(chǎn)、對外出售的固定資產(chǎn)和報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須由經(jīng)辦單位填寫“固定資產(chǎn)處置申請單”，注明處置的原因和理由，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部審查簽字后辦理固定資產(chǎn)出帳手續(xù)。由審計(jì)部門負(fù)責(zé)對工程預(yù)算的實(shí)施進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)各級審核批準(zhǔn)后的工程竣工結(jié)算書辦理入帳手續(xù)。定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等往來款項(xiàng)。 第二條 銷售收入原則上于產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收到價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷。第二十五條 各單位的空白現(xiàn)金支票由集團(tuán)公司出納部統(tǒng)一保管；轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證由出納員放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管。到銀行送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，企業(yè)單位必須安排可靠人員和出納人員同去，不許捎帶辦其他業(yè)務(wù)，速去速回，嚴(yán)禁在外逗留。第十四條 現(xiàn)金支出管理各企業(yè)、單位要從嚴(yán)控制現(xiàn)金支出，在結(jié)算起點(diǎn)（1000元人民幣）以上的對外單位的支付款項(xiàng)必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第七條 取得的現(xiàn)金收入，不得用于直接支付單位自身的支出，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。出納部部長負(fù)責(zé)對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，組織對具體工作進(jìn)行檢查，并可以根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。④完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。各級領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。第五條 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)。⑤積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。支付審批。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。集團(tuán)公司各職能處室人員臨時(shí)借款1萬元以下（含1萬元）必須由各職能部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1萬元—5萬元（含5萬元）由集團(tuán)公司分管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。 第十八條 單位必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開立帳戶和使用帳戶。結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。 填寫票據(jù)必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。 銷售產(chǎn)品的退回，無論是屬于以前年度還是本年度銷售的，都應(yīng)沖減本期銷售收入，發(fā)生銷售折讓時(shí)，也沖減本期銷售收入。 第一條 庫存材料的管理材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，由倉庫保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后由材料會計(jì)根據(jù)發(fā)票填寫一式三聯(lián)的入庫單，辦理入庫手續(xù)。固定資產(chǎn)實(shí)物的管理：根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)兩大類。各領(lǐng)用部門分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際耗用的數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本費(fèi)用。每月各個(gè)車間核算員根據(jù)工時(shí)記錄、考勤記錄計(jì)算本車間直接人工費(fèi)，最后由公司核算員統(tǒng)一匯總，報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)帳。另外，各個(gè)企業(yè)還要建立切實(shí)可行的成本分析制度，由直接參與成本核算的基層財(cái)務(wù)人員參與分析，基層財(cái)務(wù)會計(jì)在日常核算中發(fā)現(xiàn)的超支浪費(fèi)及不規(guī)范事項(xiàng)要及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)總公司提出合理化建議，以促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)成本管理。車輛的過橋、過路費(fèi)必須經(jīng)車隊(duì)審批報(bào)銷。要求企業(yè)會計(jì)必須依據(jù)合同認(rèn)真審核客戶回款金額，并在“營銷費(fèi)用支出單”上注明截止到申請付款日累計(jì)實(shí)際回款額、已付返利或提成款金額。 ① 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證的單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量；單價(jià)和金額。財(cái)務(wù)會計(jì)人員必須對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始單據(jù)，正確辦理收支結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。⑥、記帳憑證后面的原始單據(jù)必須逐項(xiàng)加蓋印章，表示財(cái)務(wù)已經(jīng)進(jìn)帳，不準(zhǔn)挪做他用或重復(fù)記帳。⑧ 每一帳頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。第十章 會計(jì)檔案管理細(xì)則 各單位要加強(qiáng)會計(jì)檔案的管理，根據(jù)財(cái)政部和國家檔案局關(guān)于《會計(jì)檔案管理辦法》和集團(tuán)公司《會計(jì)檔案管理標(biāo)準(zhǔn)》，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本細(xì)則。財(cái)會文書檔案設(shè)專人管理，負(fù)責(zé)收發(fā)文的登記及借閱，借閱應(yīng)例行借閱手續(xù)。第五條 檔案專管人員要嚴(yán)格按會計(jì)檔案歸檔要求、歸檔時(shí)間、歸檔手續(xù)及時(shí)將會計(jì)檔案歸檔，對不符合規(guī)定的有權(quán)拒絕接受。年度終了，在“本年累計(jì)”欄下劃通欄雙紅線結(jié)帳。⑥ 各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記帳人員簽名或者蓋章。如果有一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。⑥、上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。第九章 會計(jì)基礎(chǔ)工作管理細(xì)則會計(jì)基礎(chǔ)工作是會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。一把手外出時(shí)由授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。煙臺市內(nèi)不報(bào)銷住宿費(fèi)，特殊情況必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)還必須根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)、工藝流程、確定成本計(jì)算方法。按照成本計(jì)算對象對本期計(jì)入產(chǎn)品成本的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出各種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。第七章 成本核算管理細(xì)則各單位要嚴(yán)格按成本、費(fèi)用開支范圍進(jìn)行成本核算并強(qiáng)化管理，完成總公司下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，努力降低成本、節(jié)約開支。第四條 單位建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。同時(shí)，要對需要處置的固定資產(chǎn)提出處置意見。土建項(xiàng)目由建筑公司按單體工程編制工程預(yù)算書，水、電、暖、安裝、裝璜等配套工程由各施工單位編制工程預(yù)算書，供應(yīng)部門根據(jù)預(yù)算計(jì)劃招標(biāo)采購工程物資。第六條 單位對長期往來客戶應(yīng)當(dāng)建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入：產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品，提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入； 其他銷售收入包括材料銷售、資產(chǎn)出租、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。逐筆登記應(yīng)付票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和收款人。第二十四條 使用其他貨幣資金進(jìn)行結(jié)算時(shí)，必須建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶。個(gè)別企業(yè)單位中午下班前，庫存現(xiàn)金超過限額的必須送存銀行或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門。一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入帳，并與當(dāng)日庫存現(xiàn)金核對，做到帳款相符。超過部分應(yīng)于當(dāng)日營業(yè)終了前存入銀行。第三條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。③妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。第一條 董事會是本公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，決定本公司的一切重大事宜。財(cái)務(wù)總經(jīng)理的工作職責(zé):①審核集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，共同對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)；②參與審定集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)定及其他經(jīng)濟(jì)管理制度，監(jiān)督檢查集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；③聯(lián)合規(guī)定并審批限額范圍內(nèi)的企業(yè)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn)購建支出等事項(xiàng)；④參與審定集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策，包括審定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，審定集團(tuán)重大經(jīng)營性、投資性、融資性的計(jì)劃和合同以及資產(chǎn)重組等方案；⑤對董事會批準(zhǔn)的集團(tuán)公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；⑥依法檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)活動(dòng)及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違反集團(tuán)公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為和可能造成公司重大損失的經(jīng)營行為，并向董事會報(bào)告；⑦組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審核工作，包括對集團(tuán)公司及各子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部審核及報(bào)表審核工作。⑥配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。審批人根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)出納部部長和財(cái)務(wù)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)職工出差1萬元以下（含1萬元）借款由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，1萬元—5萬元（含5萬元）由集團(tuán)公司分管總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上由董事長批準(zhǔn)。 第十九條 單位應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類核算。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或規(guī)范化簡稱。第三條 各單位銷售收入要進(jìn)行日常管理。對于貨到發(fā)票未到或分次供貨的業(yè)務(wù)，倉庫保管員建立“來料登記備查帳”，月底結(jié)帳前對發(fā)票仍未到的業(yè)務(wù)由材料會計(jì)辦理暫估入庫手續(xù)。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的房屋建筑物、機(jī)器、設(shè)備等。財(cái)務(wù)部門憑倉庫驗(yàn)收單和低值易耗品出庫單進(jìn)行帳務(wù)處理。第八條 工程和設(shè)備質(zhì)保金付款時(shí)，由供應(yīng)公司合同科經(jīng)辦人按照合同條款和具體付款事宜做出用款申請，審計(jì)部部長簽字后，由各建設(shè)單位負(fù)責(zé)人及供應(yīng)公司總經(jīng)理審簽，再經(jīng)總裁、財(cái)務(wù)總經(jīng)理審簽后方可辦理。企業(yè)應(yīng)支付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定