【正文】 人員負(fù)責(zé)在每月30日填制“借款單明細(xì)表”上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部核查。第十五條 現(xiàn)金保管 財(cái)務(wù)辦公室要選擇堅(jiān)固、實(shí)用的房間，能防潮、防火、防盜、通風(fēng)，墻壁、房頂牢固，門(mén)窗戶(hù)必須安裝鐵欄桿和護(hù)窗金屬板。 出納人員必須配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員專(zhuān)人保管，不得交由其他人員代管，保險(xiǎn)柜密碼出納人員要嚴(yán)格保密，出納人員工作變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)更換密碼，保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，必須立即報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司處理，不得隨意找人修理或配鑰匙，必須更換保險(xiǎn)柜時(shí)，要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù)，注明更換情況備查。 企業(yè)單位每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)公司規(guī)定限額，如遇臨時(shí)大額現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，應(yīng)辦理相應(yīng)的使用現(xiàn)金審批手續(xù)，并提前通知銀行，再辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。第十六條 現(xiàn)金送存企業(yè)、單位每日業(yè)務(wù)終了，單位會(huì)計(jì)與出納員必須核對(duì)現(xiàn)金收、支、結(jié)余情況，由所在企業(yè)會(huì)計(jì)填制“出納員每日對(duì)庫(kù)表”并與出納共同核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)誤后，將庫(kù)存現(xiàn)金送交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)保管。個(gè)別企業(yè)單位中午下班前，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的必須送存銀行或集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)。到銀行送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，企業(yè)單位必須安排可靠人員和出納人員同去，不許捎帶辦其他業(yè)務(wù)，速去速回，嚴(yán)禁在外逗留。企業(yè)、單位主要負(fù)責(zé)人必須高度重視出納工作，保證提款、送款安全，防止事故的發(fā)生。企業(yè)單位收到的匯票，下午送存現(xiàn)金（包）時(shí)一同存放集團(tuán)，不得存放保險(xiǎn)柜。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門(mén)庫(kù)房保管員對(duì)各企業(yè)單位送存、提取現(xiàn)金（包），實(shí)行入庫(kù)、出庫(kù)登記制度，記錄入庫(kù)和出庫(kù)情況，并對(duì)送存現(xiàn)金金額進(jìn)行抽查。 第十七條 單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第十八條 單位必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》和《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開(kāi)戶(hù)、銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)違規(guī)開(kāi)立帳戶(hù)和使用帳戶(hù)。 第十九條 單位應(yīng)根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行或存款種類(lèi)等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對(duì)銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置“銀行存款”總賬，進(jìn)行總分類(lèi)核算。 第二十條 出納員對(duì)發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行存款對(duì)賬工作不能由一人擔(dān)任。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)均應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止差錯(cuò)。 第二十一條 出納部應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織對(duì)銀行存款管理狀況和銀行帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)及使用等情況進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞。一旦查出有違反規(guī)定的行為，必須追究責(zé)任人責(zé)任，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第二十二條 辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)要填寫(xiě)集團(tuán)公司統(tǒng)一印制的《用款申請(qǐng)》，用款申請(qǐng)必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項(xiàng)填寫(xiě)收款人名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號(hào)、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容，更改無(wú)效，并按規(guī)定到各級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級(jí)履行簽字手續(xù)。采用匯票支付方式的，要取得對(duì)方收據(jù)（特殊情況不能取得對(duì)方收據(jù)，要及時(shí)請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）。第二十三條 對(duì)外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等。第二十四條 使用其他貨幣資金進(jìn)行結(jié)算時(shí)，必須建立健全登記制度，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行帳戶(hù)。第二十五條 各單位的空白現(xiàn)金支票由集團(tuán)公司出納部統(tǒng)一保管；轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算憑證由出納員放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管。出納員應(yīng)根據(jù)銀行支票編號(hào)按順序簽發(fā)，不得在空白支票和結(jié)算憑證上予蓋印鑒備用。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。同時(shí)應(yīng)設(shè)置支票登記簿，對(duì)已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄。第二十六條 銀行出納員不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無(wú)理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無(wú)債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。第二十七條 應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章的管理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人的簽章方為有效，不得由一人包辦簽章。銀行預(yù)留印簽分別由兩人掌管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納員保管，法人代表章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人保管。第二十八條 往來(lái)票據(jù)的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置應(yīng)收票據(jù)備查帳。逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人的公司名稱(chēng)、到期日利率以及收款日期和收回金額、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日期、被背書(shū)人等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置應(yīng)付票據(jù)備查帳。逐筆登記應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號(hào)和收款人。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，應(yīng)在備查帳內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到銷(xiāo)售部門(mén)交來(lái)的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時(shí)到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。對(duì)外收付款出具票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格審查，對(duì)方必須與合同、發(fā)票中的單位、姓名相符，手續(xù)完備。合同付款時(shí)單位應(yīng)嚴(yán)格審核，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。對(duì)外收取的承兌匯票要有對(duì)方單位的保證書(shū)。 填寫(xiě)票據(jù)必須做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。單位和銀行的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記載全稱(chēng)或規(guī)范化簡(jiǎn)稱(chēng)。出票日期必須使用中文大寫(xiě)。票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。各單位收取承兌匯票必須履行承兌匯票加價(jià)政策，由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)在承兌匯票保證書(shū)標(biāo)明上浮價(jià)格，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)；如果不加價(jià)，必須由集團(tuán)公司董事長(zhǎng)或集團(tuán)公司分管總經(jīng)理簽字后，方可辦理。凡是“農(nóng)村信用合作社”“城市信用社”“城市商業(yè)銀行”簽發(fā)的銀行承兌匯票，一律不準(zhǔn)收取，否則，出現(xiàn)問(wèn)題由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。各單位出納在收到銀行承兌匯票時(shí)，必須先把自己位置上的被背書(shū)填上，但不允許蓋章，對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)必須填寫(xiě)被背書(shū)并蓋章（如屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)讓可根據(jù)情況填寫(xiě)被背書(shū)和蓋章，收到銀行承兌匯票時(shí)增加應(yīng)收票據(jù)，對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)減少應(yīng)收票據(jù)，不能省略步驟），以防丟失。否則，出現(xiàn)問(wèn)題由當(dāng)事人自己承擔(dān)。收到電匯單據(jù)超過(guò)15天以后再來(lái)認(rèn)領(lǐng)時(shí)，必須出示發(fā)電匯底聯(lián)，證明此款屬于本單位。