【正文】 的收付及其保管應由專職出納人員負責，其他人員不得接觸。因生產(chǎn)急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的，報經(jīng)主管部門領導同意并經(jīng)財務部批準，可于限額外提取現(xiàn)金。公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴格按公司的有關規(guī)定執(zhí)行，不得突破庫存現(xiàn)金限額。第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度（一）公司現(xiàn)金的使用范圍l、支付職工工資、獎金、津貼；支付個人的勞動報酬；支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（結算起點規(guī)定為2,000元）。第二十三條會計核算必須符合《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，公司采取的會計核算方法應當前后各期一致，不得隨意變動，但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要，如有必要變動，應將變動情況和原因，變動后對公司財務狀況和經(jīng)營成果的累積影響額，在會計報告附注中子以披露，會計核算應做到前后各期口徑一致，確保所提供的會計信息具有可比性。第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的，即會計信息應具有可靠性。第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，與信息使用者所要解決的問題相關聯(lián)，即與使用者進行決策有關，并具有影響決策的能力。加強資金管理，嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規(guī)定辦理經(jīng)濟業(yè)務的審核及付款手續(xù)。第十四條公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度（物資消耗定額、費用定額等），認真做好記載經(jīng)濟活動的原始記錄，并裝訂成冊妥善保管（保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行）。組織財務會計報告的審計，按照國家證監(jiān)會的有關規(guī)定和要求披露財務會計報告。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標，組織編制公司的全面財務預算和參與經(jīng)濟責任制方案，建立和健全成3本管理基礎工作，制訂和完善成本管理制度，加強成本預測、核算、分析和考核，努力降低成本，提高效益。第五條公司財務管理的基本任務是：建立和完善財務預算及成本管理體系，健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作；募集和合理使用資金，提高資金使用效果；有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益；真實、完整地提供財務會計信息，按上市公司信息披露的有關規(guī)定及時披露財務會計信息。第二條公司根據(jù)國家有關規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計人員。公司總部設立財務部，負責全面組織、協(xié)調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各企業(yè)及子公司單獨設置財務部，負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作，并向公司財務部報告工作。第二章 公司財務管理職責第六條在總經(jīng)理的領導下，組織公司的會計核算和財務管理；宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計制度；按照國家稅法的規(guī)定，組織公司的稅收核算和管理。第九條實施資金集中管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金，優(yōu)化融資結構，降低資金成本；合理分配和運用資金，提高資金使用效果。第十一條建立會計檔案管理制度，妥善地保管會計檔案，合理有效地利用會計檔案。第十五條建立和完善公司的計量驗收制度，公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全，計量準確。第十八條建立和完善會計核算的基礎工作，健全財務指標的分解落實、監(jiān)督控制、考核及分析制度。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。第五章 貨幣資金的核算與管理第二十四條公司貨幣資金核算的內容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；結算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部審核批準。庫存現(xiàn)金超過限額時，必須及時送存銀行，以保證現(xiàn)金管理的安全；庫存現(xiàn)金不足時向開戶銀行提取。（四）現(xiàn)金的核算和清查公司現(xiàn)金出納人員進行現(xiàn)金收付時，應根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證（收、付款憑證），對支付款項進行核對無誤后，辦理現(xiàn)金付款手續(xù)，并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相符；會計人員與出納人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符；為了加強現(xiàn)金的日常管理，及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。(2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。(6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務時，應做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金；不在單位之間相互借用現(xiàn)金；不編造用途套取現(xiàn)金；不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款，設立小金庫。根據(jù)《銀行結算辦法》和公司的業(yè)務特點，可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式，公司在辦理銀行結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則，不得出租、出借銀行帳號，不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現(xiàn)；不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。（二）銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定公司按開戶銀行、存款種類等，分別設置銀行存款日記賬。嚴禁以“銀行存款余額調節(jié)表”作為記賬依據(jù)，擅自調整銀行存款余額，更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。業(yè)務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時，應在月度資金用款預算內另行編制計劃，經(jīng)財務部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。（二）對發(fā)生的外幣業(yè)務，在即期匯率波動不大時，按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣；即期匯率波動較大時，按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。8本公司采用的即期匯率為當日國家外匯管理局公布的匯率中間價。公司財務部門應設置“應收票據(jù)登記薄”，收到應收票據(jù)時要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關規(guī)定進行嚴格的審核、驗收，對合法的應收票據(jù)要逐筆記錄應收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。為了確保應收票據(jù)的安全與完整，按照內部牽制制度的要求，應收票據(jù)實行實物與記帳分管的原則。根據(jù)貼現(xiàn)計劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單，向受托保管銀行提取票據(jù)，并對貼現(xiàn)票據(jù)進行認真審核，辦妥相應的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。每月終了，將已確認收款的收款單據(jù)全部處理完畢，確?？傎~、明細賬相符，對超過信用回款期不回款的客戶進行預警，并及時辦理對帳，把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售、信用風險管理處等責任部門，督促經(jīng)辦人員及時進行催討，加速貨款回籠，避免發(fā)生損失。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。第七章 存貨的核算與管理第三十一條存貨核算與管理的范圍存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。委托外單位加工的存貨，以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卻費、保險以及按規(guī)定計入成本的稅金等費用作為實際成本。(2）捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的，如同類或類似的存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為入賬價值；如同類或類似的存貨不存在活躍市場的，應按該接受捐贈的存貨的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。公司生產(chǎn)過程中領用的低值易耗品在領用時均采用一次攤銷法核算。存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。第三十五條金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。第三十六條金融資產(chǎn)轉移的確認依據(jù)和計量方法公司已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉移的金融資產(chǎn)，并將收到的對價確認為一項金融負債。第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值；不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，采用估值技術（包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權定價模型等）確定其公允價值；初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債，以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，將該權益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損夫，可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降且預期下降趨勢屬于非暫時性時，確認其減值損失，并將原直接計入所有者權益的公允價值累計損失一并轉出計入減值損失。如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸投資資產(chǎn)，對任何投資資產(chǎn)的存入或取出，都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內，并由所有在場人員簽名。非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。投資企業(yè)因減少投資等原因對被投資企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，應當改按成本法核算。第四十四條長期股權投資的管理方法公司長期股權投資的確定，由主管職能部門根據(jù)市場分析，投資方式及投資回報率等方面進行可行性分析后，提出投資立項申請，經(jīng)公司董事會（或股東大會）審批后，財務部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù)，并進行賬務處理。第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍（一）公司固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一和分級管理相結合的管理體制，公司固定資產(chǎn)管理工作由設備處統(tǒng)一負責，由使用部門負責日常管理，財務部門負責公司固定資產(chǎn)的核算，及時做好固定資產(chǎn)增減變動及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理，正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。（四）固定資產(chǎn)的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責，財務、審計部門參與。（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值，合同或協(xié)議約定價值不公允的按公允價值入賬。（八）接受損贈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值16捐贈方提供了有效憑據(jù)（如發(fā)票、報關單、有關協(xié)議）的，按憑據(jù)上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。結合公司的實際情況，在不考慮計提固定資產(chǎn)減值準備的前提下，確定公司固定資產(chǎn)的類別、預計使用年限和預計凈殘值率（固定資產(chǎn)原值的3%5%）如下：固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 預計凈殘值 年折舊率（% )房屋及建筑物 1043 3%5% %%設備及運輸 67 3%5% %%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計提折舊的基本原理計算確定。已達到預定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按預估價值為基礎計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需調整原已計提的固定資產(chǎn)折舊。財務部門按有關規(guī)定上報相關主管部門批準，并辦理相關稅前扣除事項。（二）無形資產(chǎn)按成本進行初始計量計價：外購無形資產(chǎn)，按實際支付的價款入賬，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項無形資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出；投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，在合同或協(xié)議約定價值不公允的情況下，應按無形資產(chǎn)的公允價值入賬；通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本，應當分別按照相關的會計準則確定。內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內按照與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。某項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其攤