【正文】 公司會計核算制度；負責設置集團公司及成員企業(yè)會計科目；負責集團本部報銷單據的制單及賬務處理；負責會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；負責集團本部工資的計算，對集團本部住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳；負責對成員企業(yè)人員核算業(yè)務培訓、技能提高等指導性工作。崗位使命負責集團公司稅務、保險賬務及報表工作。主要管理權限在工作職責范圍內，對集團本部及全資子公司資金資本的管理工作有主要建議權；在融資、資金管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。主要崗位職責負責具體實施融資及債信維護工作，收集、分析國內外金融市場主要籌資工具及各金融市場的情況，對集團公司融資方案的制定提出建議；負責根據集團公司融資計劃，具體實施人民幣資金和外幣資金籌集，保證日常還本付息正常進行，維持公司的債信；負責維持與境外投資者、評級機構和境外監(jiān)管部門的聯系，做好評級接待工作；負責聯系國家計委、國家外匯管理局、中國人民銀行，并就重大變化對集團公司的影響提出建議；負責融資業(yè)務檔案的歸檔及文書處理。崗位使命負責集團本部及全資子公司的資金調配、計劃制訂及資金運作。主要管理權限對集團公司的財務管理制度有建議權；對集團公司的財務分析和財務預算有主要建議權；對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務分析有審核權；對集團本部及各成員企業(yè)上報的財務預算有審核權；在財務分析、預算管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。主要崗位職責負責對集團公司財務狀況進行專門的分析測算，編寫財務狀況分析報告，上報季度、年度分析結果；負責對集團公司的投資項目包括對外投資、對子公司（包括成員企業(yè)及參股公司）的投資及成員企業(yè)對外投資提供財務方面的分析意見，為制定集團公司投資規(guī)劃，新設、收購、合并、轉讓、撤銷子公司和投資項目以及子公司和投資項目增加或減少注冊資金提供財務決策依據；負責定期對成員企業(yè)的經營情況和財務狀況及財務管理工作進行檢查，對存在的問題進行指導，提出建設性意見和方案；對集團公司投資項目進行評標，對建設項目驗收提出建議。 財務部崗位職權崗位使命組織并負責集團公司的財務管理、預算管理、會計管理及內部審計監(jiān)督等方面的工作，參與集團公司績效管理、投資管理、預算管理等重要經營問題的研究、分析、論證。參與審核集團公司重大經濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。定期、不定期撰寫財務分析報告向董事會和總經理報告公司經營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經營提出建議；對公司融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見。資金管理職能負責管理資金的來源、運用以及分配，重點強調現金頭寸的管理，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。財務預算、計劃與分析職能協(xié)調并組織集團公司各部門年度預算或相關預測的編制，并在其他部門的預算或相關預測的基礎上編制年度或預測。對預算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯報。對集團公司費用預算、固定資產更新改造、大修理及收支計劃完成情況進行考核；對公司財務部下司會計機構工作完成情況進行考核。主要崗位職責參加總經理辦公會，參與集團公司重大決策；領導制訂集團公司財務管理、預算管理、內部審計監(jiān)督及會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；組織集團公司的會計核算、內部審計、財務預算的編制和財務報表的匯總、審核；確保財務信息的準確、及時；進行稅務規(guī)劃，審核制定公司內部的稅務安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔；組織對集團公司財務指標進行分析與評估，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據；組織集團公司對外投資的財務可行性研究及收益分析；組織制定集團公司資金運作與調配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；組織集團公司內部收費價格的調研、制定工作；組織集團公司財務系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；對集團公司外匯申領，各類除社會保險外的其他保險進行審核；與財政、稅務、銀行、審計等外部機構建立多樣的融資渠道，提高融資能力，確保公司財務管理工作的順利進行；組織建立并保存集團公司財務檔案，并按公司及部門有關規(guī)定及時上繳檔案，以確保部門運行的有效和集團內知識、信息的共享；制定和完善部門內部工作計劃、管理制度、業(yè)務流程、財務預算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調、規(guī)范；負責下屬主管的業(yè)績考核，并根據考核結果和實際工作表現實施溝通、培訓、獎懲和工作調整，幫助其進行職業(yè)生涯設計，建立有效的激勵約束機制。主要管理權限對集團公司的財務分析報告有建議權；各成員企業(yè)上報的財務分析報告有建議權；在財務分析工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。崗位使命承辦集團公司的財務預算工作；參與集團公司內部收費價格的調研、定價。 主要崗位職責負責解釋集團公司及成員企業(yè)費用、現金、報銷規(guī)定；負責編制集團公司內部資金報表；負責為集團公司及成員企業(yè)統(tǒng)一開立賬戶，并實施賬戶間的資金劃轉和結算；負責根據相關法規(guī)，代表集團公司做好對成員企業(yè)貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和回收以及貸款項目跟蹤工作；根據國家政策，經集團公司領導批準，辦理對成員企業(yè)的擔保以及項目跟蹤工作；負責對各成員企業(yè)債務、擔保和抵押情況進行跟蹤、統(tǒng)計分析；對整個集團公司的債務、擔保和抵押情況進行匯總分析；負責收集、研究國內外市場信息，對集團公司的資金調配、計劃制訂及資金運作提出建議；負責具體實施集團公司資金運作方案；負責通知收到各單位的賬款情況，答復各單位銀行賬務查詢。主要管理權限對集團公司籌資方案有建議權；在融資職責范圍內，有權要求相關人員給予工作配合。崗位使命承辦集團本部日常報銷，存取款等業(yè)務。主要崗位職責負責擬定集團公司稅務管理制度；負責實施集團公司本部各種稅金的計算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務；協(xié)助國家財政、稅務及其他機構對集團公司及成員企業(yè)會計、稅收工作的檢查；負責向有關部門、單位報送稅務相關文件資料以及整理、歸檔；負責對各類（除社會保險外）保險進行核查、辦理相關程序；負責對成員企業(yè)人員進行稅務業(yè)務培訓、技能提高等指導性工作。主要管理權限在會計核算工作職責范圍內，對集團本部及成員企業(yè)工作有建議權；在其職責范圍內，有權要求相關人員給予配合。主要崗位職責負責組織擬定集團公司會計及稅務管理制度；負責組織編制、審核集團公司會計報表，全面、準確地披露集團公司財務信息；負責根據集團公司相關制度，組織實施固定資產賬務管理工作；負責擬定集團公司稅務規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收負擔，實施合并繳納所得稅的申報、清算和征收管理工作；負責檢查成員企業(yè)納稅情況及不良資產核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；負責組織集團公司財務系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；負責組織會計檔案整理、移交，和歸檔管理工作；負責根據集團人力資源部保險及員工福利管理規(guī)定，組織實施及進行相應的賬務處理。主要管理權限在財務系統(tǒng)維護及使用中，有權要求相關部門人員給予配合；對集團本部及全資子公司的會計核算、財務報表工作有建議權；在財務報表范圍內，有權要求相關部門人員給予配合。 會計人員管理（任職資格等） 　　 　　各單位應當根據會計業(yè)務的需要設置會計機構；不具備單獨設置會計機構條件的，應當在有關機構中配備專職會計人員。各單位應當根據會計業(yè)務需要配備持有從業(yè)資格證書的會計人員，否則不得從事會計工作；會計人員從業(yè)資格管理辦法由國務院財政部門規(guī)定。 　　擔任單位會計機構負責人（會計主管人員）的，除上述條件外，還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。總會計師的任職資格、任免程序、職責權限由國務院規(guī)定。 總會計師具體組織本單位執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護國家財產。 負責對本單位財會機構的設置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務的設置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務培訓和考核；支持會計人員依法行使職權。制止或者糾正無效時，提請單位主要行政領導人處理。除一般的財務收支可以由總會計師授權的財會機構負責人或者其他指定人員審批外，重大的財務收支，須經總會計師審批或者由總會計師報單位主要行政領導人批準。財會機構負責人或者會計主管人員的人選，應當由總會計師進行業(yè)務考核，依照有關規(guī)定審批。 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。 集團公司、直屬單位、成員企業(yè)等單位任用會計人員應當實行回避制度。 　　 　　會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。 　　客觀公正會計人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。 　　會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。 　　尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。 　　現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。未移交前，不得離職。 　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。 會計人員繼續(xù)教育的對象為在職會計人員。  培訓形式財政部門會計管理機構組織的培訓；財政部門會計管理機構批準設立的培訓點舉辦的培訓；省級以上業(yè)務主管部門舉辦的業(yè)務培訓；正在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車页姓J的會計專業(yè)學歷教育；財政部門會計管理機構認可的其他形式。  財政部門會計管理機構建立高級、中級、初級會計人員繼續(xù)教育檔案，制發(fā)《會計人員繼續(xù)教育手冊》，對會計人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時在會計人員繼續(xù)教育檔案中記載。 連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關規(guī)定完成繼續(xù)教育時間的會計人員，不予辦理會計證年檢，不得參加上一檔次會計專業(yè)技術資格考試或高級會計師資格評審，不得參加先進會計工作者評選，財政部門不予頒發(fā)會計人員榮譽證書；會計人員所在單位負有責任的，其單位不得申請會計基礎工作規(guī)范化資格。每年由人事部門組織安排；財務部門具體實施；各主管應保證會計人員參加后續(xù)教育的時間和其他必要條件。對派駐單位的財務事項實行預算時審核，執(zhí)行中檢查，終結后跟蹤監(jiān)督；只對派駐單位的財務管理負稽核監(jiān)督責任，不參與派駐單位的日常財務核算工作。財務總監(jiān)的工資、獎金與所在單位分離，以保證其實行會計監(jiān)督的獨立性；集團公司對被委派的財務總監(jiān)定期考核和輪崗。派駐單位的財務預決算及追加計劃、財務報告、專項支出等重大經濟活動要有財務總監(jiān)的審核意見，有關財務會議要邀請財務總監(jiān)參加。由集團公司財務部提出人選，報請集團公司總經理辦公會批準后，統(tǒng)一委派各公司財務負責人；委派的財務負責人與派駐公司相分離，對委派人員的工資、獎勵、福利等由集團統(tǒng)一發(fā)放；組織關系、人事檔案、職務晉升、工作調動、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績考評等由集團實行統(tǒng)一管理。財務總監(jiān)、財務負責人由集團公司總經理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應享有的工資薪金、福利待遇、獎金、榮譽等； 為確保委派人員職責到位，充分發(fā)揮應有職能，派出的財務人員均應向其委派機構負責，定期或不定期地向委派機構報告其職責履行情況。財務人員實行崗位輪換制，在同一崗位上，會計核算員每四年輪換一次；主管財務人員以上職務的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。 　　會計人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進行處罰；情節(jié)嚴重的，由發(fā)證機關吊銷其從業(yè)資格證書。對外投資包括股權投資、債權投資、混合性投資（不論長期還是短期）；固定資產購置包括購買、新建、擴建、改建等；籌資和融資指以增加負債、租賃等形式籌集資金；各種損失包括投資損失、資產盤虧和報廢損失、壞賬損失；費用支出指部包括工資、水電消耗等經常性、程序性支出的費用項目，如修理費、業(yè)務費?？毓蓡挝恢讣瘓F公司作為主要出資人投資設立、具有法人資格、依法獨立承擔民事責任的公司。主要內容有：收入指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。包括經辦人、審核人、批準人等應當履行的手續(xù)及承擔的責任。集團公司機關公司機關內部的各項合同的簽訂，不論金額大小，要經過規(guī)劃發(fā)展部、財務部審核，然后報總裁批準。工程項目正式批準后，日常工程費用開支程序：經辦人填寫支款單┅┅工程管理人員簽字┅┅工程財務人員審核┅┅項目負責人審批單項金額超過50萬元的，報集團財務部審核，總裁批準。集團下屬二級公司的對外投資先由二級公司提出可行性報告報集團公司，經過集團公司行政程序審核同意后，交由二級公司董事會完成法律手續(xù)?！　?各單位辦理的會計事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 　　一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。 　　職工公出借款憑據，必須附在記賬憑證之后。 　　原始憑證不得涂改、挖補。 　　 　　記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數；填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或者蓋章。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印機。 　　已經登記入賬的記賬憑證，在當年內發(fā)現填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號