【正文】 .............................................................................44 第四章 財(cái)務(wù)分析責(zé)任 .........................................................................................................................45 第五章 附則 ..........................................................................................................................................46 財(cái)務(wù)稽核管理制度 .......................................................................................................................................47 第一章 總則 ..........................................................................................................................................47 第二章 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員 .................................................................................................................48 第三章 內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé) ........................................................................................................49 第四章 內(nèi)部稽核工作程序 .................................................................................................................50 第五章 稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項(xiàng) ....................................................................................................52 第六章 附則 ..........................................................................................................................................57 財(cái)務(wù)檔案管理制度 .......................................................................................................................................58 第一章 總則 ..........................................................................................................................................58 第二章 會計(jì)檔案管理 .........................................................................................................................59 第三章 年度報(bào)告及審計(jì)等資料管理 ................................................................................................61 第四章 預(yù)算檔案管理 .........................................................................................................................62 第五章 保險(xiǎn)文件（人事社保除外）管理 ........................................................................................63 第六章 日常往來文件、合同檔案管理 ............................................................................................64 第七章 附則 ..........................................................................................................................................65 會計(jì)工作移交管理制度 ..............................................................................................................................66 3 資金管理制度 第一章 總則 第一條 為提高甌能集團(tuán)經(jīng)營績效，配合資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。 第二條 本制度所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。 第三條 本制度適合于集團(tuán)總部各部門和子公司。 4 第二章 管理機(jī)構(gòu) 第四條 集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低集團(tuán)整體資金成本，提高資金使用效益。內(nèi)部結(jié)算中心性質(zhì)類似內(nèi)部銀行，以吸收存款的方式集中集團(tuán)內(nèi)各全資、控股子公司暫時(shí)閑置和分散的資金，發(fā)放貸款的形式分配集團(tuán)內(nèi)所需資金，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。 第五條 結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與各全資、控股子公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。 第六條 集團(tuán)內(nèi)的水電運(yùn)營部和各全資子公司不設(shè)立財(cái)務(wù)部門，水電運(yùn)營部所轄子公司和其他全資子公 司的法人帳戶由總部資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。參控股子公司設(shè)立二級財(cái)務(wù)部門，管理其法人帳戶。 5 第三章 資金預(yù)算管理 第七條 集團(tuán)內(nèi)各責(zé)任中心在每年年初根據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)利潤編制資金預(yù)算，上報(bào)計(jì)劃和預(yù)算編制小組，工作小組根據(jù)集團(tuán)的年度任務(wù)、經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以及各責(zé)任中心的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制集團(tuán)年度資金預(yù)算。 第八條 各責(zé)任中心財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 （參、控股子公司由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)） 除應(yīng)于年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份用、收款計(jì)劃，送資金財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯編。 第九條 各 責(zé)任中心在每月二十四日前還必須向集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部報(bào)送本月度“資金來源運(yùn)用比較表”，實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)差異在百分之十以上的項(xiàng)目，做出差異解釋，同時(shí)報(bào)送本月在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表。 第十條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月二十八日前對各責(zé)任中心的用、收款計(jì)劃匯總審核后，編妥集團(tuán)次三個(gè)月份用收款計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批。 第十一條 資金財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批的下月度用收款計(jì)劃和相應(yīng)資金需求，遞交融資申請報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后統(tǒng)一融資。 （包括但不限于） 第十二條 收入： （ 1） 營業(yè)收入。各經(jīng)營單位依據(jù)服務(wù)合同和收款期限，預(yù)計(jì)可收現(xiàn)數(shù)編列。 （ 2） 投資收 益。 （ 3） 其它現(xiàn)金收入。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入等。 第十三條 資本支出： （ 1） 土地：依據(jù)購地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。 （ 2） 房屋和建設(shè)工程：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 （ 3） 設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等，依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 6 （ 4） 預(yù)付工程定金等，依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。 （ 5） 材料支出。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計(jì)外購原料支付資金編列。 （ 6） 薪資。依據(jù)具有人力資源職能的相關(guān)部門提供的歷史實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 第十四條 經(jīng)常費(fèi)用： （ 1） 制造費(fèi)用。依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 （ 2） 銷 售費(fèi)用。依據(jù)營業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷售費(fèi)用占營業(yè)額的比例推算編列 （ 3） 管理費(fèi)用。參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 （ 4） 財(cái)務(wù)費(fèi)用。各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資情況，核算利息支付編列。 第十五條 其他支出。凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期 (分期 )借款、股息、紅利、營業(yè)稅等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。 7 第四章 銀行存款和外部結(jié)算 第十六條 各全資子公司的法人賬戶統(tǒng)一歸集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部管理，其各項(xiàng)經(jīng)營收入款由總部統(tǒng)收統(tǒng)管，未經(jīng)允許任何全資子公司、任何部門不得另立名目搞額外收入，不得搞“帳外帳”，不得隨意在的專業(yè)銀行以及 非金融機(jī)構(gòu)申請開戶。違反者公司將解除第一負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人的勞動(dòng)合同。 第十七條 水電運(yùn)營部所轄子公司和其他全資子公司的對外轉(zhuǎn)帳、匯款（含匯票、信匯、電匯）、托收承付（含委托收款承付）等所有結(jié)算業(yè)務(wù)，由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。 第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶，其流動(dòng)資金的 80%必須存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部，其年度對外結(jié)算的 80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。 第十九條 歸集團(tuán)管理的全資、控股子公司的對外結(jié)算業(yè)務(wù)，凡一次支出 20，000 元以下的，只須按已審批的月財(cái)務(wù)預(yù)算，由責(zé)任中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；當(dāng)月沒有安排和雖 有安排計(jì)劃但超過 20， 000 到 200， 000 元的，由該責(zé)任中心經(jīng)理、資金財(cái)務(wù)部審核后報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)給予支付， 200， 000 元以上的則需集團(tuán)總經(jīng)理審查同意后，交董事長審批。 第二十條 資金財(cái)務(wù)部支付物資采購款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)合同條款、物品申購單、特批單、發(fā)票，并有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門主管、總經(jīng)理簽證，手續(xù)不全不予受理。 第二十一條 資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理對 由集團(tuán)總部辦理的對外結(jié)算 業(yè)務(wù)的使用款項(xiàng)的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。一旦發(fā)現(xiàn)其真實(shí)性、合理性、合法性有問題時(shí)，資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)拒絕辦理。當(dāng)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理無法拒絕或不便拒絕時(shí)，必須將所了解 的詳細(xì)情況上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理全權(quán)處理。 第二十二條 各參股子公司可以獨(dú)立管理自己的法人帳戶，具有獨(dú)立的對外和對內(nèi)結(jié)算權(quán)力，但外派產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)該通過該公司董事會，盡力爭取其所在公司的流動(dòng)資金存入集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部的比例與集團(tuán)持有股權(quán)比例相當(dāng)，相應(yīng)對外結(jié)算業(yè)務(wù)也要達(dá)到相應(yīng)比例。 8 第五章 資金調(diào)撥和內(nèi)部結(jié)算 第二十三條 資金由集團(tuán)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌劃調(diào)度，并由資金財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度執(zhí)行。 第二十四條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月兩日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細(xì)表”，并編妥上月份綜合的資金來源運(yùn)用實(shí)際與預(yù)計(jì)比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決策的 參考。該文件一式三份，一份自存，一份留存總經(jīng)理工作部。 第二十五條 每月五日前總經(jīng)理應(yīng)就月度資金預(yù)算做出調(diào)整批示，交資金財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。 第二十六條 資金調(diào)度首先由各責(zé)任中心提出資金需求申請報(bào)告，并在報(bào)告中列清資金需要原因。 第二十七條 資金管理部嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算限額控制各責(zé)任中心借款規(guī)模，如果在預(yù)算內(nèi)，借款金額在 50 萬元 (含 50 萬元，外幣按記帳匯率折算，下同 )以內(nèi)的，則由集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批，資金財(cái)務(wù)部按總經(jīng)理批示意見辦理，最后由調(diào)入資金單位經(jīng)辦人員在支付憑證上簽收。 第二十八條 對借款金額 50 萬以上的資金申請，經(jīng)資金 財(cái)務(wù)部審核，集團(tuán)總經(jīng)理審查同意后，由董事長進(jìn)行審批。 第二十九條 如因經(jīng)營發(fā)展確實(shí)需要超出預(yù)算的資金申請，相關(guān)責(zé)任中心應(yīng)專題報(bào)告說明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使