【正文】 ....................................................................................19 成本分析 ........................................................................................................................................20 成本考核 ........................................................................................................................................21 第三章 水電運(yùn)營維護(hù)項目成本管理 ................................................................................................22 第四章 附則 ..........................................................................................................................................23 費(fèi)用管理制度 ...............................................................................................................................................24 第一章 總 則 ......................................................................................................................................24 第二章 日常費(fèi)用開支規(guī)定 .................................................................................................................25 第三章 審批報銷原則及程序 .............................................................................................................33 第四章 附則 ..........................................................................................................................................35 利潤中心制度 .......................................................................................................................................36 第一章 總則 ..........................................................................................................................................36 第二章 組織機(jī)構(gòu) .................................................................................................................................37 第三章 管理方式 .............................................................................................................................38 第四章 資產(chǎn)劃分 .............................................................................................................................39 第五章 考核激勵 .................................................................................................................................40 第六章 附則 ..........................................................................................................................................41 財務(wù)分析制度 ...............................................................................................................................................42 2 第一章 總則 ..........................................................................................................................................42 第二章 財務(wù)分析的內(nèi)容 .....................................................................................................................43 第三章 財務(wù)分析的程序、方法和報告要 求 ....................................................................................44 第四章 財務(wù)分析責(zé)任 .........................................................................................................................45 第五章 附則 ..........................................................................................................................................46 財務(wù)稽核管理制度 .......................................................................................................................................47 第一章 總則 ..........................................................................................................................................47 第二章 內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)人員 .................................................................................................................48 第三章 內(nèi)部稽核的權(quán)限和職責(zé) ........................................................................................................49 第四章 內(nèi)部稽核工作程序 .................................................................................................................50 第五章 稽核業(yè)務(wù)范圍和注意事項 ....................................................................................................52 第六章 附則 ..........................................................................................................................................57 財務(wù)檔案管理制度 .......................................................................................................................................58 第一章 總則 ..........................................................................................................................................58 第二章 會計檔案管理 .........................................................................................................................59 第三章 年度報告及審計等資料管理 ................................................................................................61 第四章 預(yù)算檔案管理 .........................................................................................................................62 第五章 保險文件（人事社保除外）管理 ........................................................................................63 第六章 日常往來文件、合同檔案管理 ............................................................................................64 第七章 附則 ..........................................................................................................................................65 會計工作移交管理制度 ..............................................................................................................................66 3 資金管理制度 第一章 總則 第一條 為提高甌能集團(tuán)經(jīng)營績效，配合資金財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用和效益，保證資金安全，特制定本制度。參控股子公司設(shè)立二級財務(wù)部門，管理其法人帳戶。 （ 2） 投資收 益。依生產(chǎn)進(jìn)度分別預(yù)計外購原料支付資金編列。 （ 4） 財務(wù)費(fèi)用。 第十八條 各控股子公司可管理自己的法人帳戶，但其必須在總部設(shè)立存款帳戶，其流動資金的 80%必須存入集團(tuán)資金財務(wù)部，其年度對外結(jié)算的 80%必需由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)辦理。 第二十四條 資金財務(wù)部應(yīng)于每月兩日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，存款余額等資料編列“銀行資金明細(xì)表”，并編妥上月份綜合的資金來源運(yùn)用實(shí)際與預(yù)計比較表，呈總經(jīng)理核閱作為調(diào)度決策的 參考。 9 第三十一