【文章內(nèi)容簡介】 總裁辦公會； （ 5） 根據(jù)分析結(jié)果，對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算目標(biāo)； （ 6） 當(dāng)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算差異較大時，應(yīng)及時進(jìn)行專項(xiàng)分析，提出相關(guān)建議，并及時向計劃和預(yù)算管理委員會委員報告； （ 7） 負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核； （ 8） 預(yù)算期終了，應(yīng)牽頭并組織審計、財務(wù)等部門及時對整個執(zhí)行期間的計劃和預(yù)算差異進(jìn)行分 析和評價，形成計劃和預(yù)算執(zhí)行情況綜合分析報告，報預(yù)算管理委員會審議； （ 9） 與總公司財務(wù)部、審計部共同提出對各編制單位計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。 第四十八條 審計部是經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)的查核部門，審計部要進(jìn)一步完善原始記錄管理、計量驗(yàn)收、財產(chǎn)清查等稽核基礎(chǔ)工作制度，配合企業(yè)管理部對財務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，以加強(qiáng)經(jīng)營計劃和預(yù)算的控制，確保企業(yè)財務(wù)會計信息和經(jīng)營成果的真實(shí)準(zhǔn)確性。 14 第四十九條 財務(wù)部是各項(xiàng)財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)的核算部門和各責(zé)任中心執(zhí)行結(jié)果的財務(wù)分析部門，負(fù)責(zé)配合企業(yè)管理部展開相關(guān)管理分析工作。 第五十條 計劃和預(yù)算管理委員會每 季度召開一次各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。 第五十一條 對年度計劃內(nèi)的投資項(xiàng)目，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)牽頭并組織財務(wù)、審計部對投資項(xiàng)目計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的審核，積極對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，每月撰寫投資監(jiān)控報告上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 第五十二條 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算的調(diào)整： （ 1） 在公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化而導(dǎo)致整體計劃與實(shí)際情況出現(xiàn)明顯不符時，企業(yè)管理部可以提出年度經(jīng)營計劃調(diào)整議案，經(jīng)由主管副總經(jīng)理審核和計劃和預(yù)算管理委員會審議，并報董事會審批后執(zhí)行。 （ 2） 公司年度計劃和預(yù)算中 下達(dá)的年度經(jīng)營管理目標(biāo)屬指令性指標(biāo)，不得隨意調(diào)整。各責(zé)任中心由于外部環(huán)境因素確需調(diào)整計劃預(yù)算無法執(zhí)行時，各責(zé)任中心應(yīng)首先挖掘相關(guān)潛力，采取相應(yīng)措施加以彌補(bǔ)，在已采取必要措施后仍無法彌補(bǔ)的，可編制計劃和預(yù)算修正案報請審批，由企業(yè)管理部會同財務(wù)部、審計部對其進(jìn)行調(diào)研審核，報總裁辦公會審批，特別重大調(diào)整事項(xiàng)要經(jīng)董事會審批。 第五十三條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營管理計劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，由電廣傳媒企業(yè)管理部負(fù)責(zé)會同人力資源部，根據(jù)情節(jié)輕重提出處理 意見及建議，報電廣傳媒總裁辦公會審議。公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的要求追究該公司“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。 第五十四條 上條所稱 “ 主要負(fù)責(zé)人員 ” ，系指電廣傳媒各分公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理，各控股子公司擔(dān)任董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等職務(wù)的外派高級管理人員以及各職能部門總經(jīng)理。 第八章 決算與考核 15 第五十五條 計劃和預(yù)算管理委員會是年度經(jīng)營管理決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，工作小組負(fù)責(zé)具體的日常工作。 第五十六條 決算的編制要求： （ 1） 決算編報應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照電廣傳媒相關(guān)會計管理政策和制度的要求嚴(yán)格執(zhí)行。 （ 2） 決算時，工作小組對單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐 項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。 （ 3） 工作小組對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。 第五十七條 年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算完成情況的考核詳見《電廣傳媒經(jīng)營管理目標(biāo)考核管理制度》。 第九章 附 則 第五十八條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報企業(yè)管理部備案。 第五十九條 本制度由電廣傳媒企業(yè)管理部起草和修訂，經(jīng)由電廣傳媒經(jīng)營管理計劃和預(yù)算管理委員會審批后發(fā)布。 第六十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。 第六十一條 本辦法由公司企業(yè)管理部負(fù)責(zé)解釋。 附件一：下屬經(jīng)營單位年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編 制參考格式 第一部分 上年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 一、上年度經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況 二、上年度年度重大差異事項(xiàng)及說明以及需要特別說明的事項(xiàng) 三、上年度主要經(jīng)營管理舉措 16 1. 生產(chǎn)經(jīng)營舉措 2. 市場開發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措 3. 成本和費(fèi)用控制舉措 4. 投資、融資舉措 5. 人才開發(fā)和引進(jìn)舉措 6. 管理制度建設(shè)舉措 四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 下年度經(jīng)營環(huán)境分析 一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動的影響分析 二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析分析 三、資本市場環(huán)境分析 四、市場環(huán)境分析 五、競爭環(huán)境分析 六、行業(yè)關(guān)鍵成功 因素分析 七、公司自身資源狀況分析 第三部分 下年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo) 一、經(jīng)營管理方針 二、經(jīng)營管理目標(biāo) 1. 財務(wù)目標(biāo) 2. 內(nèi)部管理目標(biāo) 3. 客戶目標(biāo) 4. 學(xué)習(xí)成長目標(biāo) 17 三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明 第四部分 下年度經(jīng)營管理計劃和預(yù)算 一、 經(jīng)營計劃及舉措 1. 市場開發(fā)計劃及舉措 a. 老市場及老客戶維持計劃及舉措 b. 新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 c. 品牌開發(fā)計劃及舉措 2. 生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措 3. 其它經(jīng)營計劃及舉措 二、 年度業(yè)務(wù)收入計劃及構(gòu)成 1. 主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 a. 基本確定的主營業(yè)務(wù)收入計劃及說明 b. 預(yù)測的主營業(yè)務(wù)收入計劃 及說明 2. 營業(yè)外收入計劃及說明 三、 年度成本費(fèi)用計劃及構(gòu)成 1. 年度主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及說明 2. 年度營業(yè)費(fèi)用構(gòu)成及說明 3. 年度管理費(fèi)用構(gòu)成及說明 4. 年度財務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及說明 5. 年度成本費(fèi)用控制的主要措施 6. 年度營業(yè)外支出的構(gòu)成及說明 四、財務(wù)收支計劃及構(gòu)成 1. 年度現(xiàn)金收支計劃及說明 2. 年度投資計劃及構(gòu)成說明 3. 年度融資計劃及構(gòu)成說明 4. 年度資金使用計劃及說明 5. 年度應(yīng)收賬款回收計劃及舉措 6. 年度設(shè)備購置計劃及說明 18 五、人力資源計劃及舉措 1. 年度人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 2. 年度薪酬福利計劃及舉措 3. 年度考核激勵計劃及舉措 4. 年度培訓(xùn)開發(fā)計劃及舉 措 六、管理提升和制度建設(shè)計劃及舉措 1. 治理結(jié)構(gòu)完善計劃及舉措 2. 預(yù)算管理、財務(wù)管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措 3. 績效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度完善計劃及舉措 4. 其它管理制度完善及舉措 七、其它計劃及舉措 第五部分 下年度公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備 一、戰(zhàn)略風(fēng)險及對策 二、市場風(fēng)險及對策 三、經(jīng)營風(fēng)險及對策 四、財務(wù)風(fēng)險及對策 五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策 六、信用風(fēng)險及對策 第六部分 其它 一、需要總部提供的支持和幫助 二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助 三、其它內(nèi)容 第七部分 附表 19 附 表一： 《主要財務(wù)指標(biāo)計劃和預(yù)算參考表》 填報單位： 日期： 金額單位： 指標(biāo)名稱 行次 半年情況 全年情況 備注 上年完成數(shù) 本年計劃完成數(shù) 增長比例 上年完成數(shù) 本年計劃完成數(shù) 增長比例 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 20 附表二： 《內(nèi)部管理、學(xué)習(xí)成長、客戶指標(biāo)和其它指標(biāo)計劃和預(yù)算參考表》 填報單位： 日期： 指 標(biāo) 類型 指標(biāo)名稱 行次 半年情況 全年情況 備注 上年完 成數(shù)（單位） 本年計劃完成數(shù)（單位） 增長比例 上年完成數(shù)（單位） 本年計劃完成數(shù)（單位） 增長比例 內(nèi)部管 理指標(biāo) 1 2 3 4 5 6 客戶 指標(biāo) 7 8 9 10 學(xué)習(xí)成長指標(biāo) 11 12 13 ┅┅ 14 注：各責(zé)任中心工作內(nèi)容不同，以上三類指標(biāo)的內(nèi)容也不盡相同 21 附表三： 《主營業(yè)務(wù)收入計劃和預(yù)算參考表》 填報單位： 日期： 金額單位： 業(yè)務(wù)（項(xiàng)目或客戶名稱） 一季度計劃收入 二季度計劃收入 三季度計劃收入 四季度計劃收入 備注 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 基本確定部分 業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)二 業(yè)務(wù)三 業(yè)務(wù)四 ┅┅ 小計 預(yù)測部分 業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)二 業(yè)務(wù)三 業(yè)務(wù)四 ┅┅ 小計 合計 22 附表四： 《主營業(yè)務(wù)成本計劃和預(yù)算參考表》 填報單位： 日期： 金額單位： 成本明細(xì) 行次 一季度 二季度 三季度 四季度 基本確定部分 預(yù)測部分 基本確定部分 預(yù)測部分 基本確 定部分 預(yù)測部分 基本確 定部分 預(yù)測 部分 業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)二 ┅ 業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)二 ┅ 業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)二 ┅ 業(yè)務(wù)一 業(yè)務(wù)二 ┅