【文章內(nèi)容簡介】 預算相關(guān)任務 預算分析 每月 5 號 1. 定期召開公司預算執(zhí)行領(lǐng)導小組會議 ,組織分析預算執(zhí)行情況 ,并編制業(yè)務分析 報告 2. 總經(jīng)理每月向預算管理委員會通報預算執(zhí)行情況分析 預算審計 不定期 1?配合審計部年中進行的不定期專項審計業(yè)務工作 預算考核機構(gòu) 部門構(gòu)成 集團人事中心 ?各公司人事部為主要考核政策標準制定機構(gòu) ,財務中心及各公司財務部門為輔助考核機構(gòu) ? 集團人事中心 ?財務中心 —— 預算管理委員會具體分管考核政策綱領(lǐng) ?一級預算單位考核制度 ,以及考核組織實施的機構(gòu) ? 各公司人事部 ?財務部 —— 各酒店公司二級以上預算單位考核標準的制定 ?實施 機構(gòu) ? 主要職責 工作節(jié)點 時間 工作內(nèi)容 年度工作職責 預算啟動 10 月初 集團人 事中心主導 ,財務中心輔助 ,各酒店公司人事部參與意見 ,根據(jù)全面預算管理制度的原則精神 ,制定或修訂適應酒店各級預算責任單位激勵與約束相結(jié)合的預算考核指標體系 ,報預算管理委員會評審 ? 預算管理委員會評審通過后 ,報董事會審批 ? 下達經(jīng)董事會批準的《預算管理考核指標體系》 ? 預算審批下達 12 月 根據(jù)董事會確定的《預算考核指標體系》要求 ,由預算管理委員會與各酒店總經(jīng)理 ?人事部共同協(xié)商 預算考核獎罰具體辦法 ,并由人事中心支持編寫《預算考核獎懲辦法》 ,與《年度計劃和預算指標》同時報董事會審批確認 ? 經(jīng)董事會審批確認的《預 算考核獎懲辦法》與《年度業(yè)務計劃和預算指標》同時下達至各酒店公司 ? 9 由酒店總經(jīng)理代表酒店一級預算單位 (利潤中心 )簽署《酒店預算考核責任書》 ,由各二級 ?三級預算單位簽署《部門 ?班組預算考核責任書》 ? 預算年度考核 次年 1 月 由各酒店公司財務部提交年度預算決算報告 ,經(jīng)集團財務中心審核 ,集團審計部審計后確認年度預算決算報告 ? 由集團人事中心結(jié)合《預算決算報告》內(nèi)容及其他預算考核輔助指標結(jié)果主持編寫各酒店年度預算考核報告書報預算管理理委員會評審 ? 預算管理委員會評審通過后報董事會審批通過執(zhí)行 ? 日常工作職責 預算執(zhí)行 每月 ?每季 每月 ?每季 ,由各酒店財務部按照各預算單位預算執(zhí)行情況表及預算輔助指標 ,編制預算執(zhí)行業(yè)績獎報告 ,交由人事部審核 ? 人事部審核無誤后 ,報總經(jīng)理審批 ? 總經(jīng)理審批通過 ,交財務部執(zhí)行 ,同時報備集團預算管理委員會 ? 4. 審批 業(yè)務授權(quán) 預算管理業(yè)務授權(quán) ,是指集團內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi) ,根據(jù)既定的權(quán)限及有關(guān)職責執(zhí)行預算管理的各項業(yè)務 ? 預算管理業(yè)務授權(quán)詳見下表 ? 預 算 管 理 業(yè) 務 授 權(quán) 表 項 目 發(fā) 起 部 門 協(xié) 商 / 會 簽 部 門 審 核 部 門 批 準 部 門 年 度 經(jīng) 營 目 標 制 定 預 算 管 理 委 員 會 董 事 會 年 度 預 算 批 準 子 公 司 財 務 部 預 算 管 理 委 員 會 董 事 會 季 度 預 算 分 解 批 準 各 公 司 預 算 執(zhí) 行 領(lǐng) 導 組 子 公 司 財 務 部 預 算 管 理 委 員 會總 預 算 內(nèi) 調(diào) 整 批 準 預 算 考 核 標 準 文 件 制 定 集 團 人 事 中 心 集 團 財 務 中 心 超 預 算 審 批 有 關(guān) 責 任 中 心 預 算 管 理 委 員 會 子 公 司 預 算 執(zhí) 行 領(lǐng) 導 組各 預 算 部 門 / 總 經(jīng) 理子 公 司 財 務 部預 算 管 理 委 員 會預 算 管 理 委 員 會財 務 部總 經(jīng) 理董 事 會預 算 外 事 項 審 批 有 關(guān) 責 任 中 心 預 算 管 理 委 員 會財 務 總 監(jiān) 董 事 會 子 公 司 財 務 部總 經(jīng) 理部 門 負 責 人總 經(jīng) 理預 算 管 理 委 員 會董 事 會月 度 預 算 內(nèi) 申 請 批 準 各 公 司 預 算 執(zhí) 行 領(lǐng) 導 組 子 公 司 財 務 部 預 算 管 理 委 員 會 10 5. 全面預算管理實施原理 (目標一致 ) 集 團總 經(jīng) 辦財 務 部人 事 行 政 部工 程 部保 安 部中 餐 部西 餐 部客 房 部 娛 樂 部 洗 衣 部發(fā) 展 中 心人 事 行 政 中 心財 務 中 心酒 店 類 公 司物 業(yè) 類 公 司采 購 中 心地 產(chǎn) 類 公 司投 資 類 公 司中 廚 組 點 心 組 燒 味 組 海 鮮 組 酒 吧 組銷 售 部利 潤 中 心費 用 中 心部 門 利 潤 中 心收 入 中 心毛 利 j 及 收 入 中 心中 恒 酒 店 ： 以 經(jīng) 營 利 潤 及 公 司 利 潤 增 長 率 為 主 ， 收 入 增 長 為輔 ， 在 爭 取 創(chuàng) 收 的 同 時 加 強 成 本 控 制 ， 挖 潛 增 效 ， 利 潤 最 大化 。金 都 酒 店 ： 以 收 入 增 長 指 標 為 主 ， 以 經(jīng) 營 利 潤 及 公 司 利 潤 增 長指 標 為 輔 ， 力 爭 打 開 市 場 局 面 。原 則 ： 注 重 投 入 產(chǎn) 出 比 同 時 ， 區(qū) 別 不 同 經(jīng) 營 現(xiàn) 狀 和 問 題 分 別 考核 引 導 。以 公 司 政 策 為 導 向 ， 決 定 相 對 穩(wěn) 定 合 理 的 費 用 標 準 ， 考 核 控 制部 門 費 用 支 出 和 相 關(guān) 職 能 工 作 效 用 。同 上 利 潤 中 心收 入 指 標 、 部 門 費 用 指 標 分 開 考 核考 核 直 接 材 料 成 本 控 制現(xiàn) 有 組 織 機 構(gòu)分 層 級預 算 責 任 單 位經(jīng) 濟 責 任 單 位層 層 分 解責 、 權(quán) 、 利 層 層 分 解各 級 單 位 目 標 清 晰 可 控并 只 對 各 自 可 控 指 標 考 核桑 拿 部 6. 全面預算管理實施層級 (預算責任單位層級 ) 酒 店 利 潤 中 心（ 總 經(jīng) 理 負 責 ）費 用 中 心 部 門 利 潤 中 心 收 入 中 心班 組 收 入 及 毛 利 中 心一 級 預 算 責 任 單 位二 級 預 算 責 任 單 位三 級 預 算 責 任 單 位總 經(jīng) 辦 財 務 部 人 事 部工 程 部保 安 部客 房 部洗 衣 部桑 拿 部中 餐 部西 餐 部 娛 樂 部中 廚 組 點 心 組 燒 味 組 海 鮮 組銷 售 部酒 吧 組 11 7. 全面預算的形式和內(nèi)容 營銷預算公司3 5年規(guī)劃 上年度目標執(zhí)行情況集團下年度經(jīng)營目標計劃各分子公司年度經(jīng)營業(yè)務計劃營 銷 計 劃工 程 開 發(fā) 計 劃（ 地 產(chǎn) ）采 購 計 劃營 業(yè) 計 劃（ 酒 店 物 業(yè) ）人 力 資 源 計 劃投 資 計 劃財 務 計 劃基 建 預 算經(jīng)營預算資本預算財務預算對 外 投 資 預 算銷 售 預 算資 金 預 算預 算 損 益 表預 算 資 產(chǎn) 負 債 表各分子公司年度預算… … … …成 本 預 算年 度 預 算（ 業(yè) 務 計 劃 的 量 化 ）年 度 業(yè) 務 計 劃（ 如 何 實 現(xiàn) ）長 期 戰(zhàn) 略 分 解（ 年 度 目 標 ）市場環(huán)境分析預測存 貨 計 劃營 業(yè) 費 用 預 算采 購 預 算稅 費 預 算期間費用預算管 理 費 用 預 算銷 售 費 用 預 算 財 務 費 用 預 算非 經(jīng) 營 費 用 預 算。 。 。 ?；I 融 資 預 算固 定 資 產(chǎn) 購 置 預 算 營銷預算 經(jīng)營預算由銷售預算 ?營業(yè)成本費用預算 ?采購預算 ?稅費預算和工資預算組成 ?銷售需要預算的主要內(nèi)容包括銷售收入 ?銷售回款 。成本預算需要預算的主要內(nèi)容包括材料成本需求預算 ?營業(yè)費用預算 。采購需要預算的主要內(nèi)容包括存貨預算 ?采購量 ?訂貨量 ?采購價格和采購付款預算 ? 費用預算 包括管理費用預 算 ?銷售部門的銷售費用預算和財務費用預算 ?費用預算以所有的二級預算責任部門為基本的編制單位 ? 資本預算 資本性支出預算由投資預算 ?融資預算 ?基建改造與固定資產(chǎn)購置預算構(gòu)成 ? 12 財務預算 財務預算包括損益表 ?資產(chǎn)負債表 ?現(xiàn)金流量表 ?資金收支表和財務指標預算五部分組成? 8. 預算編制方法與程序 預算編制方法 固定預算法 固定預算是指按照可實現(xiàn)的相對區(qū)間的業(yè)務量水平 ,參照往年的預算執(zhí)行情況 ?公司相關(guān)費用支出政策定期編制預算的一種方法 ,一般適用于受一定區(qū)間的業(yè)務量水平增減變動影響不大的固定費用預算項目 ? 適用范圍 :工資薪 酬福利 ?職能部門管理費用及其他折舊 ?攤銷 ?利息 ?租金等固定成本費用的預算 彈性預算法 彈性預算是在按照成本 (費用 )習性分類的基礎(chǔ)上 ,根據(jù)量 ?本 ?利之間的依存關(guān)系編制的預算 ? 用彈性預算的方法來編制成本預算時 ,其關(guān)鍵在于把所有的成本劃分為變動成本與固定成本兩大部分 ?變動成本主要根據(jù)單位業(yè)務量來控制 ,固定成本則按 公司政策進行 總額控制 ?成本的彈性預算方式如下 : 成本的彈性預算 =固定成本預算數(shù) +∑ (預計業(yè)務量 各變動成本費用率 ) 適用范圍 :經(jīng)營部門與業(yè)務量變動相關(guān)的變動成本 (如直接材料 )等預算項目 ? 零基預算 零 基預算 “只考慮未來需求 ,不考慮歷史慣性 ” ,一切用以零為起點 ,一切從實際需要和可能出發(fā) ,逐項審議預算期內(nèi)各項收支的可行性 ?必要性 ?合理性 ,在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制預算的一種方法 ?一般適用于預算編制基礎(chǔ)變化較大或缺乏可比性的預算項目 使用范圍 :地產(chǎn)類銷售收入及開發(fā)成本預算 預算編制程序 預算編制按照“由上而下 ,上下結(jié)合 ?分級編制 ?逐級匯總 ?綜合平衡”的程序13 進行 ?并按照年度編制 ,季度 ?月度分解落實 ? 凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務收支并能獨立承擔一定經(jīng)濟責任的部門 ?班組等均需編制預算 ?各子 ?分公司財務部 根據(jù)集團公司的總體要求分別匯總編制本單位的年度預算方案 ,集團預算管理委員會各成員根據(jù)各自專業(yè)技術(shù)職能對本系統(tǒng)業(yè)務范圍內(nèi)的各子 ?分公司預算事項進行審查 ?并提出審核意見 ? 預算編制應按照先業(yè)務預算 ?資本預算后財務預算的流程進行編制 ? 年度 預算編制 審批 基本程序如下圖 :?歷年目標實際完成情況和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測 ,在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上 ,于每年 10月底以前提出下一年度公司《年度經(jīng)營 目標》《財務指標預算目標》 ,其中《財務指標預算目標》包括業(yè)務銷售