【文章內(nèi)容簡介】 預算編制邏輯計算過程如下圖： 預算編制邏輯計算過程圖第十七條 業(yè)務(wù)預算編制業(yè)務(wù)預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、存貨預算、生產(chǎn)成本預算、銷售成本預算、采購預算和期間費用預算等。業(yè)務(wù)預算具體編制方法如下：1．銷售預算編制銷售預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的銷售量及其收入的預算。⑴ 銷售預算編制責任人由公司主管銷售領(lǐng)導牽頭，組織業(yè)務(wù)、財務(wù)等有關(guān)部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，在銷售預測的基礎(chǔ)上，提出銷售預算框架，在此基礎(chǔ)上，由銷售公司和合資營銷公司分別擬定銷售預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 銷售預算編制依據(jù)l 公司下達的預算目標和銷售計劃l 近三年和目前銷售趨勢（市場占有率和銷售增長率）l 上年同期和近三個月銷售規(guī)模和結(jié)構(gòu)（銷售區(qū)域、銷售渠道、銷售數(shù)量和品種結(jié)構(gòu)、平均單價等）l 已簽訂未交貨的預算年度銷售訂單l 市場總需求量和需求結(jié)構(gòu)分析l 行業(yè)發(fā)展和競爭情況分析l 競爭優(yōu)勢和營銷策略組合（產(chǎn)品、價格、渠道、促銷）分析l 產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)能力l 銷售預測草案⑶ 銷售預算編制方法l 目標利潤法l 增量及因素分析法l 市場預測法l 按預算責任單位、分區(qū)域、分大類確定銷售預算l 比例法及帳款回收天數(shù)測算法⑷ 銷售預算表l 銷售預算工作底稿l 按責任單位、銷售區(qū)域和產(chǎn)品大類編制的銷售預算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，銷售量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 銷售預算匯總表l 應(yīng)收帳款預算工作底稿l 應(yīng)收帳款預算表2．生產(chǎn)預算編制生產(chǎn)預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預算。⑴ 生產(chǎn)預算編制責任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導牽頭，組織各分廠、各車間、倉儲部等有關(guān)部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，以銷售預算為基礎(chǔ)，考慮各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和存貨水平，提出生產(chǎn)預算框架，在此基礎(chǔ)上，由各分廠、各車間擬定生產(chǎn)預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 生產(chǎn)預算編制依據(jù)l 銷售預算草案l 產(chǎn)品存貨水平和庫存管理要求l 生產(chǎn)能力l 廠房和設(shè)備狀況l 材料供應(yīng)和生產(chǎn)工人保障情況l 生產(chǎn)安排及產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性等⑶ 生產(chǎn)預算編制方法l 以銷定產(chǎn)法l 生產(chǎn)能力評估法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定生產(chǎn)預算⑷ 生產(chǎn)預算表l 生產(chǎn)預算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的生產(chǎn)預算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制的生產(chǎn)預算表3．直接材料預算直接材料預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各種直接材料的預算。⑴ 直接材料預算編制責任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導牽頭，組織生產(chǎn)管理部、各分廠、各車間、供應(yīng)部、倉儲部和財務(wù)部等有關(guān)部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)，考慮材料消耗、材料采購和材料庫存等因素，提出直接材料預算框架，在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定直接材料預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 直接材料預算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預算草案l 直接材料成本占生產(chǎn)成本比重l 材料定額和計劃成本l 材料供應(yīng)情況（供應(yīng)商情況、材料供應(yīng)數(shù)量、材料供應(yīng)品種、材料質(zhì)量、供貨價格、付款條件等方面）l 材料庫存情況l ⑶ 直接材料預算編制方法l 比重法l 定額及計劃成本法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定直接材料預算⑷ 直接材料預算表l 直接材料預算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的直接材料預算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制直接材料預算4．直接人工預算直接人工預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各種直接人工成本的預算。⑴ 直接人工預算編制責任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導牽頭，組織各分廠、各車間、人力資源部和財務(wù)部等有關(guān)部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)，考慮工時消耗和人力資源政策等因素，提出直接人工預算框架，在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定直接人工預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 直接人工預算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預算草案l 直接人工成本占生產(chǎn)成本比重l 工時消耗定額l 薪酬調(diào)整情況⑶ 直接人工預算編制方法l 比重法l 工時消耗定額法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定直接人工預算⑷ 直接人工預算表l 直接人工預算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的直接人工預算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制直接材料預算5．制造費用預算制造費用預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各項直接間接生產(chǎn)費用的預算。⑴ 制造費用預算編制責任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導牽頭，組織各分廠、各車間和財務(wù)部等有關(guān)部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，以生產(chǎn)預算為基礎(chǔ)，考慮工時消耗和基期費用支出情況等因素，提出制造費用預算框架，在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定制造費用預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 制造費用預算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預算草案l 制造費用占生產(chǎn)成本比重l 工時消耗定額l 基期變動制造費用水平l 基期固定制造費用支出情況⑶ 制造費用預算編制方法l 比重法l 彈性預算l 增量及零基預算法l 作業(yè)分析及因素法分析法l 按產(chǎn)品大類確定預算⑷ 制造費用預算表l 制造費用預算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的制造費用預算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制的制造費用預算l 制造費用現(xiàn)金支出預算工作底稿l 制造費用現(xiàn)金支出預算表6．產(chǎn)品成本預算產(chǎn)品成本預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品所發(fā)生的成本及存貨成本預算。⑴ 產(chǎn)品成本預算編制責任人由審計預算部根據(jù)銷售預算、生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算匯總編制。⑵ 產(chǎn)品成本預算編制依據(jù)l 目標總成本l 銷售預算草案l 生產(chǎn)預算草案l 直接材料預算草案l 直接人工預算草案l 制造費用預算草案⑶ 產(chǎn)品成本預算編制方法l 匯總平衡法l 增量及及因素分析法⑷ 產(chǎn)品成本預算表l 按產(chǎn)品大類編制的產(chǎn)品成本預算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制的產(chǎn)品成本預算7．采購預算采購預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位為保證生產(chǎn)經(jīng)營需要而從外部購買材料、商品和低值易耗品等存貨的預算。⑴ 采購預算編制責任人根據(jù)公司下達的預算目標和相關(guān)預算草案，由材料及物品使用部門提出需求計劃，在此基礎(chǔ)上，由公司主管供應(yīng)領(lǐng)導牽頭，組織材料及物品使用部門、供應(yīng)部、倉儲部和財務(wù)部等有關(guān)部門負責人討論確定采購預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 采購預算編制依據(jù)l 銷售預算草案l 直接材料預算草案l 其他材料及物品需求分析l 材料及物品供應(yīng)情況（供應(yīng)商情況、材料及物品供應(yīng)數(shù)量、材料及物品供應(yīng)品種、材料及物品質(zhì)量、供貨價格、付款條件等方面）l 采購及庫存管理要求⑶ 采購預算編制方法l 消耗定額法l 增量及零基預算法l 因素分析法l 采購及庫存成本控制法l 存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)付帳款周期法⑷ 采購預算表l 采購預算工作底稿l 按材料及物品編制的采購預算表（目前包裝材料暫時不能分品種編制，按總金額確定預算）l 按責任單位編制的采購預算l 應(yīng)付帳款預算工作底稿l 應(yīng)付帳款預算表8．營業(yè)費用和管理費用預算營業(yè)費用和管理費用預算是在預算期內(nèi)有關(guān)責任單位組織和管理經(jīng)營活動必須支出的營業(yè)費用及管理費用的預算。⑴ 營業(yè)費用和管理費用預算編制責任人由公司營銷及管理部門的主管領(lǐng)導牽頭，組織營銷部門和有關(guān)職能管理部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，提出營業(yè)費用和管理費用預算框架，在此基礎(chǔ)上，由營銷部門、有關(guān)職能管理部門擬定營業(yè)費用和管理費用預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 營業(yè)費用和管理費用預算編制依據(jù)l 銷售預算草案l 目標費用控制水平或額度l 基期費用水平和金額l 支出必要性和可能性⑶ 營業(yè)費用和管理費用預算編制方法根據(jù)營業(yè)費用和管理費用的特點進行分類，在此基礎(chǔ)上采取不同的預算編制方法。其具體分類及其編制方法如下表： 營業(yè)費用與管