【文章內容簡介】 預算編制邏輯計算過程如下圖： 預算編制邏輯計算過程圖第十七條 業(yè)務預算編制業(yè)務預算是反映預算期內公司可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括銷售預算、生產預算、存貨預算、生產成本預算、銷售成本預算、采購預算和期間費用預算等。業(yè)務預算具體編制方法如下：1．銷售預算編制銷售預算是在預算期內有關責任單位銷售各種產品或提供各種勞務可能實現的銷售量及其收入的預算。⑴ 銷售預算編制責任人由公司主管銷售領導牽頭，組織業(yè)務、財務等有關部門負責人，根據公司下達的預算目標，在銷售預測的基礎上，提出銷售預算框架，在此基礎上，由銷售公司和合資營銷公司分別擬定銷售預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 銷售預算編制依據l 公司下達的預算目標和銷售計劃l 近三年和目前銷售趨勢（市場占有率和銷售增長率）l 上年同期和近三個月銷售規(guī)模和結構（銷售區(qū)域、銷售渠道、銷售數量和品種結構、平均單價等）l 已簽訂未交貨的預算年度銷售訂單l 市場總需求量和需求結構分析l 行業(yè)發(fā)展和競爭情況分析l 競爭優(yōu)勢和營銷策略組合（產品、價格、渠道、促銷）分析l 產品庫存和生產能力l 銷售預測草案⑶ 銷售預算編制方法l 目標利潤法l 增量及因素分析法l 市場預測法l 按預算責任單位、分區(qū)域、分大類確定銷售預算l 比例法及帳款回收天數測算法⑷ 銷售預算表l 銷售預算工作底稿l 按責任單位、銷售區(qū)域和產品大類編制的銷售預算表（根據產品單價結合毛利率高低不同劃分各大類產品，目前暫將產品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，銷售量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 銷售預算匯總表l 應收帳款預算工作底稿l 應收帳款預算表2．生產預算編制生產預算是在預算期內有關責任單位所要達到的生產規(guī)模及其產品結構的預算。⑴ 生產預算編制責任人由公司主管生產領導牽頭，組織各分廠、各車間、倉儲部等有關部門負責人，根據公司下達的預算目標，以銷售預算為基礎，考慮各種產品的生產能力和存貨水平，提出生產預算框架，在此基礎上，由各分廠、各車間擬定生產預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 生產預算編制依據l 銷售預算草案l 產品存貨水平和庫存管理要求l 生產能力l 廠房和設備狀況l 材料供應和生產工人保障情況l 生產安排及產品質量的穩(wěn)定性等⑶ 生產預算編制方法l 以銷定產法l 生產能力評估法l 增量及因素分析法l 按產品大類確定生產預算⑷ 生產預算表l 生產預算工作底稿l 按產品大類編制的生產預算表（根據產品單價結合毛利率高低不同劃分各大類產品，目前暫將產品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制的生產預算表3．直接材料預算直接材料預算是在預算期內有關責任單位為完成產品生產所需各種直接材料的預算。⑴ 直接材料預算編制責任人由公司主管生產領導牽頭，組織生產管理部、各分廠、各車間、供應部、倉儲部和財務部等有關部門負責人，根據公司下達的預算目標，以生產預算為基礎，考慮材料消耗、材料采購和材料庫存等因素，提出直接材料預算框架，在此基礎上，由生產管理部門、各分廠、各車間擬定直接材料預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 直接材料預算編制依據l 生產預算草案l 直接材料成本占生產成本比重l 材料定額和計劃成本l 材料供應情況（供應商情況、材料供應數量、材料供應品種、材料質量、供貨價格、付款條件等方面）l 材料庫存情況l ⑶ 直接材料預算編制方法l 比重法l 定額及計劃成本法l 增量及因素分析法l 按產品大類確定直接材料預算⑷ 直接材料預算表l 直接材料預算工作底稿l 按產品大類編制的直接材料預算表（根據產品單價結合毛利率高低不同劃分各大類產品，目前暫將產品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制直接材料預算4．直接人工預算直接人工預算是在預算期內有關責任單位為完成產品生產所需各種直接人工成本的預算。⑴ 直接人工預算編制責任人由公司主管生產領導牽頭，組織各分廠、各車間、人力資源部和財務部等有關部門負責人，根據公司下達的預算目標，以生產預算為基礎，考慮工時消耗和人力資源政策等因素，提出直接人工預算框架，在此基礎上，由生產管理部門、各分廠、各車間擬定直接人工預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 直接人工預算編制依據l 生產預算草案l 直接人工成本占生產成本比重l 工時消耗定額l 薪酬調整情況⑶ 直接人工預算編制方法l 比重法l 工時消耗定額法l 增量及因素分析法l 按產品大類確定直接人工預算⑷ 直接人工預算表l 直接人工預算工作底稿l 按產品大類編制的直接人工預算表（根據產品單價結合毛利率高低不同劃分各大類產品，目前暫將產品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制直接材料預算5．制造費用預算制造費用預算是在預算期內有關責任單位為完成產品生產所需各項直接間接生產費用的預算。⑴ 制造費用預算編制責任人由公司主管生產領導牽頭，組織各分廠、各車間和財務部等有關部門負責人，根據公司下達的預算目標，以生產預算為基礎，考慮工時消耗和基期費用支出情況等因素，提出制造費用預算框架，在此基礎上，由生產管理部門、各分廠、各車間擬定制造費用預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 制造費用預算編制依據l 生產預算草案l 制造費用占生產成本比重l 工時消耗定額l 基期變動制造費用水平l 基期固定制造費用支出情況⑶ 制造費用預算編制方法l 比重法l 彈性預算l 增量及零基預算法l 作業(yè)分析及因素法分析法l 按產品大類確定預算⑷ 制造費用預算表l 制造費用預算工作底稿l 按產品大類編制的制造費用預算表（根據產品單價結合毛利率高低不同劃分各大類產品，目前暫將產品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制的制造費用預算l 制造費用現金支出預算工作底稿l 制造費用現金支出預算表6．產品成本預算產品成本預算是在預算期內有關責任單位生產、銷售產品所發(fā)生的成本及存貨成本預算。⑴ 產品成本預算編制責任人由審計預算部根據銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算匯總編制。⑵ 產品成本預算編制依據l 目標總成本l 銷售預算草案l 生產預算草案l 直接材料預算草案l 直接人工預算草案l 制造費用預算草案⑶ 產品成本預算編制方法l 匯總平衡法l 增量及及因素分析法⑷ 產品成本預算表l 按產品大類編制的產品成本預算表（根據產品單價結合毛利率高低不同劃分各大類產品，目前暫將產品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責任單位編制的產品成本預算7．采購預算采購預算是在預算期內有關責任單位為保證生產經營需要而從外部購買材料、商品和低值易耗品等存貨的預算。⑴ 采購預算編制責任人根據公司下達的預算目標和相關預算草案，由材料及物品使用部門提出需求計劃，在此基礎上，由公司主管供應領導牽頭，組織材料及物品使用部門、供應部、倉儲部和財務部等有關部門負責人討論確定采購預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 采購預算編制依據l 銷售預算草案l 直接材料預算草案l 其他材料及物品需求分析l 材料及物品供應情況（供應商情況、材料及物品供應數量、材料及物品供應品種、材料及物品質量、供貨價格、付款條件等方面）l 采購及庫存管理要求⑶ 采購預算編制方法l 消耗定額法l 增量及零基預算法l 因素分析法l 采購及庫存成本控制法l 存貨周轉率及應付帳款周期法⑷ 采購預算表l 采購預算工作底稿l 按材料及物品編制的采購預算表（目前包裝材料暫時不能分品種編制，按總金額確定預算）l 按責任單位編制的采購預算l 應付帳款預算工作底稿l 應付帳款預算表8．營業(yè)費用和管理費用預算營業(yè)費用和管理費用預算是在預算期內有關責任單位組織和管理經營活動必須支出的營業(yè)費用及管理費用的預算。⑴ 營業(yè)費用和管理費用預算編制責任人由公司營銷及管理部門的主管領導牽頭，組織營銷部門和有關職能管理部門負責人，根據公司下達的預算目標，提出營業(yè)費用和管理費用預算框架，在此基礎上，由營銷部門、有關職能管理部門擬定營業(yè)費用和管理費用預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑵ 營業(yè)費用和管理費用預算編制依據l 銷售預算草案l 目標費用控制水平或額度l 基期費用水平和金額l 支出必要性和可能性⑶ 營業(yè)費用和管理費用預算編制方法根據營業(yè)費用和管理費用的特點進行分類，在此基礎上采取不同的預算編制方法。其具體分類及其編制方法如下表： 營業(yè)費用與管