【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)算編制邏輯計(jì)算過(guò)程如下圖： 預(yù)算編制邏輯計(jì)算過(guò)程圖第十七條 業(yè)務(wù)預(yù)算編制業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、存貨預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算和期間費(fèi)用預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算具體編制方法如下：1．銷售預(yù)算編制銷售預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量及其收入的預(yù)算。⑴ 銷售預(yù)算編制責(zé)任人由公司主管銷售領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，提出銷售預(yù)算框架，在此基礎(chǔ)上，由銷售公司和合資營(yíng)銷公司分別擬定銷售預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 銷售預(yù)算編制依據(jù)l 公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和銷售計(jì)劃l 近三年和目前銷售趨勢(shì)（市場(chǎng)占有率和銷售增長(zhǎng)率）l 上年同期和近三個(gè)月銷售規(guī)模和結(jié)構(gòu)（銷售區(qū)域、銷售渠道、銷售數(shù)量和品種結(jié)構(gòu)、平均單價(jià)等）l 已簽訂未交貨的預(yù)算年度銷售訂單l 市場(chǎng)總需求量和需求結(jié)構(gòu)分析l 行業(yè)發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)情況分析l 競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和營(yíng)銷策略組合（產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、促銷）分析l 產(chǎn)品庫(kù)存和生產(chǎn)能力l 銷售預(yù)測(cè)草案⑶ 銷售預(yù)算編制方法l 目標(biāo)利潤(rùn)法l 增量及因素分析法l 市場(chǎng)預(yù)測(cè)法l 按預(yù)算責(zé)任單位、分區(qū)域、分大類確定銷售預(yù)算l 比例法及帳款回收天數(shù)測(cè)算法⑷ 銷售預(yù)算表l 銷售預(yù)算工作底稿l 按責(zé)任單位、銷售區(qū)域和產(chǎn)品大類編制的銷售預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價(jià)結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價(jià)5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，銷售量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 銷售預(yù)算匯總表l 應(yīng)收帳款預(yù)算工作底稿l 應(yīng)收帳款預(yù)算表2．生產(chǎn)預(yù)算編制生產(chǎn)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位所要達(dá)到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算。⑴ 生產(chǎn)預(yù)算編制責(zé)任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織各分廠、各車間、倉(cāng)儲(chǔ)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和存貨水平，提出生產(chǎn)預(yù)算框架，在此基礎(chǔ)上，由各分廠、各車間擬定生產(chǎn)預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 生產(chǎn)預(yù)算編制依據(jù)l 銷售預(yù)算草案l 產(chǎn)品存貨水平和庫(kù)存管理要求l 生產(chǎn)能力l 廠房和設(shè)備狀況l 材料供應(yīng)和生產(chǎn)工人保障情況l 生產(chǎn)安排及產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性等⑶ 生產(chǎn)預(yù)算編制方法l 以銷定產(chǎn)法l 生產(chǎn)能力評(píng)估法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定生產(chǎn)預(yù)算⑷ 生產(chǎn)預(yù)算表l 生產(chǎn)預(yù)算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的生產(chǎn)預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價(jià)結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價(jià)5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制的生產(chǎn)預(yù)算表3．直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各種直接材料的預(yù)算。⑴ 直接材料預(yù)算編制責(zé)任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織生產(chǎn)管理部、各分廠、各車間、供應(yīng)部、倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮材料消耗、材料采購(gòu)和材料庫(kù)存等因素，提出直接材料預(yù)算框架，在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定直接材料預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 直接材料預(yù)算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預(yù)算草案l 直接材料成本占生產(chǎn)成本比重l 材料定額和計(jì)劃成本l 材料供應(yīng)情況（供應(yīng)商情況、材料供應(yīng)數(shù)量、材料供應(yīng)品種、材料質(zhì)量、供貨價(jià)格、付款條件等方面）l 材料庫(kù)存情況l ⑶ 直接材料預(yù)算編制方法l 比重法l 定額及計(jì)劃成本法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定直接材料預(yù)算⑷ 直接材料預(yù)算表l 直接材料預(yù)算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的直接材料預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價(jià)結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價(jià)5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制直接材料預(yù)算4．直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各種直接人工成本的預(yù)算。⑴ 直接人工預(yù)算編制責(zé)任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織各分廠、各車間、人力資源部和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮工時(shí)消耗和人力資源政策等因素，提出直接人工預(yù)算框架，在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定直接人工預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 直接人工預(yù)算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預(yù)算草案l 直接人工成本占生產(chǎn)成本比重l 工時(shí)消耗定額l 薪酬調(diào)整情況⑶ 直接人工預(yù)算編制方法l 比重法l 工時(shí)消耗定額法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定直接人工預(yù)算⑷ 直接人工預(yù)算表l 直接人工預(yù)算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的直接人工預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價(jià)結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價(jià)5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制直接材料預(yù)算5．制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各項(xiàng)直接間接生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算。⑴ 制造費(fèi)用預(yù)算編制責(zé)任人由公司主管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織各分廠、各車間和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮工時(shí)消耗和基期費(fèi)用支出情況等因素，提出制造費(fèi)用預(yù)算框架，在此基礎(chǔ)上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定制造費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 制造費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預(yù)算草案l 制造費(fèi)用占生產(chǎn)成本比重l 工時(shí)消耗定額l 基期變動(dòng)制造費(fèi)用水平l 基期固定制造費(fèi)用支出情況⑶ 制造費(fèi)用預(yù)算編制方法l 比重法l 彈性預(yù)算l 增量及零基預(yù)算法l 作業(yè)分析及因素法分析法l 按產(chǎn)品大類確定預(yù)算⑷ 制造費(fèi)用預(yù)算表l 制造費(fèi)用預(yù)算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的制造費(fèi)用預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價(jià)結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價(jià)5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制的制造費(fèi)用預(yù)算l 制造費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算工作底稿l 制造費(fèi)用現(xiàn)金支出預(yù)算表6．產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品所發(fā)生的成本及存貨成本預(yù)算。⑴ 產(chǎn)品成本預(yù)算編制責(zé)任人由審計(jì)預(yù)算部根據(jù)銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算匯總編制。⑵ 產(chǎn)品成本預(yù)算編制依據(jù)l 目標(biāo)總成本l 銷售預(yù)算草案l 生產(chǎn)預(yù)算草案l 直接材料預(yù)算草案l 直接人工預(yù)算草案l 制造費(fèi)用預(yù)算草案⑶ 產(chǎn)品成本預(yù)算編制方法l 匯總平衡法l 增量及及因素分析法⑷ 產(chǎn)品成本預(yù)算表l 按產(chǎn)品大類編制的產(chǎn)品成本預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價(jià)結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價(jià)5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制的產(chǎn)品成本預(yù)算7．采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而從外部購(gòu)買材料、商品和低值易耗品等存貨的預(yù)算。⑴ 采購(gòu)預(yù)算編制責(zé)任人根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和相關(guān)預(yù)算草案，由材料及物品使用部門提出需求計(jì)劃，在此基礎(chǔ)上，由公司主管供應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織材料及物品使用部門、供應(yīng)部、倉(cāng)儲(chǔ)部和財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人討論確定采購(gòu)預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 采購(gòu)預(yù)算編制依據(jù)l 銷售預(yù)算草案l 直接材料預(yù)算草案l 其他材料及物品需求分析l 材料及物品供應(yīng)情況（供應(yīng)商情況、材料及物品供應(yīng)數(shù)量、材料及物品供應(yīng)品種、材料及物品質(zhì)量、供貨價(jià)格、付款條件等方面）l 采購(gòu)及庫(kù)存管理要求⑶ 采購(gòu)預(yù)算編制方法l 消耗定額法l 增量及零基預(yù)算法l 因素分析法l 采購(gòu)及庫(kù)存成本控制法l 存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)付帳款周期法⑷ 采購(gòu)預(yù)算表l 采購(gòu)預(yù)算工作底稿l 按材料及物品編制的采購(gòu)預(yù)算表（目前包裝材料暫時(shí)不能分品種編制，按總金額確定預(yù)算）l 按責(zé)任單位編制的采購(gòu)預(yù)算l 應(yīng)付帳款預(yù)算工作底稿l 應(yīng)付帳款預(yù)算表8．營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須支出的營(yíng)業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用的預(yù)算。⑴ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算編制責(zé)任人由公司營(yíng)銷及管理部門的主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織營(yíng)銷部門和有關(guān)職能管理部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，提出營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算框架，在此基礎(chǔ)上，由營(yíng)銷部門、有關(guān)職能管理部門擬定營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)審計(jì)預(yù)算部匯總平衡。⑵ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算編制依據(jù)l 銷售預(yù)算草案l 目標(biāo)費(fèi)用控制水平或額度l 基期費(fèi)用水平和金額l 支出必要性和可能性⑶ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算編制方法根據(jù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用的特點(diǎn)進(jìn)行分類，在此基礎(chǔ)上采取不同的預(yù)算編制方法。其具體分類及其編制方法如下表： 營(yíng)業(yè)費(fèi)用與管