【正文】 中心第一負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在公司授權(quán)內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審批控制。2． 預(yù)算內(nèi)支出審批程序預(yù)算內(nèi)支出應(yīng)根據(jù)不同權(quán)限先由審計預(yù)算部進(jìn)行審核，然后根據(jù)審批授權(quán)分別由各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審批，最后由財務(wù)部審核付款。 ④ 一致性檢查：內(nèi)部勾稽關(guān)系是否正確。未超過預(yù)算預(yù)備費的預(yù)算外支出，由各責(zé)任單位向?qū)徲嬵A(yù)算部提出申請，經(jīng)審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批。第二十五條 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析1．預(yù)算執(zhí)行反饋和分析形式按投資中心、利潤中心、成本中心和費用中心分別設(shè)置預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并以此為基礎(chǔ)由預(yù)算管理部編制總預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。審計預(yù)算部在收到各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況分析報告次日起，于38天內(nèi)編制完成總預(yù)算執(zhí)行情況報告（月份報告為3個工作日，季度報告為5個工作日，年度報告為8個工作日），并上報預(yù)算管理委員會。4．預(yù)算執(zhí)行情況記錄審計預(yù)算部和各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄的臺帳，按預(yù)算項目詳細(xì)記錄本期預(yù)算額度、本期實際發(fā)生額、差異額和累計預(yù)算額度、累計實際發(fā)生額、累計差異額等數(shù)據(jù)。⑵ 預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分析。第二十六條 預(yù)算沖突與仲裁預(yù)算執(zhí)行過程中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項上報審計預(yù)算部協(xié)調(diào)（會同主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)）。預(yù)算仲裁決議一經(jīng)下達(dá)后，各部門必須無條件執(zhí)行。第二十八條 預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)有下列情況之一，而且嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行時，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整：1． 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；2． 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；3． 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；4． 發(fā)生不可抗力的事件；5． 董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。第三十條 預(yù)算調(diào)整時間1．定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。為了保證預(yù)算考核評價的客觀性，在預(yù)算考核評價之前，必須對相關(guān)資料進(jìn)行內(nèi)部審計。4．例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大客觀因素，在考核時應(yīng)作必要的調(diào)整處理。審計預(yù)算部組織預(yù)算考核評價，落實責(zé)任歸屬，提出對各責(zé)任中心考核意見，報預(yù)算管理委員會審議；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會同企業(yè)管理部、財務(wù)部和人力資源部，提出具體獎懲方案，上報預(yù)算管理委員會審議和董事會審批。第三十三條 預(yù)算考核評價內(nèi)容 預(yù)算考核評價的內(nèi)容包括：投資中心、利潤中心、成本中心、費用中心預(yù)算指標(biāo)完成情況考核評價和全面預(yù)算管理制度執(zhí)行情況考核評價。第三十四條 預(yù)算考核評價時間預(yù)算考核評價時間為季度、半年和年度，根據(jù)預(yù)算考核評價結(jié)果和有關(guān)制度，對各責(zé)任中心進(jìn)行相應(yīng)的獎懲。第九章 附則第三十七條 本制度由公司預(yù)算管理委員會制定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三十九條 本制度未作規(guī)定或沒有明確規(guī)定的事項，必須經(jīng)公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后執(zhí)行或辦理。第三十六條 全面預(yù)算管理信息技術(shù)的應(yīng)用形式包括：電子表的應(yīng)用、財務(wù)管理軟件中預(yù)算管理模塊的應(yīng)用和管理信息系統(tǒng)中預(yù)算管理模塊的應(yīng)用。全面預(yù)算管理制度執(zhí)行情況考核評價的內(nèi)容包括：預(yù)算管理組織、預(yù)算目標(biāo)確定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核和預(yù)算管理信息化等方面。財務(wù)部提供與預(yù)算考核有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，并配合審計預(yù)算部進(jìn)行預(yù)算考核評價；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會同審計預(yù)算部、企業(yè)管理部和人力資源部，提出具體獎懲方案，上報預(yù)算管理委員會審議和董事會審批。第三十二條 預(yù)算考核評價責(zé)任部門預(yù)算考核評價的有關(guān)責(zé)任部門包括：預(yù)算管理委員會、審計預(yù)算部、企業(yè)管理部、財務(wù)部和人力資源部。3．協(xié)調(diào)配合原則：預(yù)算考核評價涉及公司內(nèi)部有關(guān)職能部門。預(yù)算調(diào)整基本程序如下圖：是否是是否否否是預(yù)算調(diào)整基本程序圖預(yù)算調(diào)整申請表和預(yù)算調(diào)整通知書具體格式見附表。2． 自下而上的預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。第三十一條 預(yù)算調(diào)整方式和程序1． 自下而上的預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會和經(jīng)理層協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。董事會對涉及公司預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算方案的重大調(diào)整具有決定權(quán)。2．內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算管理委員會作出仲裁決議后，通過審計預(yù)算部下達(dá)“預(yù)算仲裁協(xié)議書”給有關(guān)部門。⑷ 改進(jìn)工作的建議和措施。5． 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序如下圖： 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序圖6． 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報告類型及內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報告的類型可以分為定期編制的全面分析報告和不定期編制的專題分析報告。審計預(yù)算部（1）分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各責(zé)任單位差異分析報告，通過綜合分析，確認(rèn)預(yù)算差異的責(zé)任單位或部門以及形成的原因，并提出處理意見和改進(jìn)措施；（2）向有關(guān)責(zé)任單位或部門提供預(yù)算差異數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算差異分析工作；（3）向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算差異分析報告，并接受質(zhì)詢。2．預(yù)算執(zhí)行反饋和分析時間在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)及時檢查和跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告給審計預(yù)算部。為了加強(qiáng)對預(yù)算外支出的管理，審計預(yù)算部應(yīng)對各責(zé)任中心預(yù)算外支出情況單獨核算和考核。預(yù)算內(nèi)支出審批程序如下圖： 預(yù)算內(nèi)支出審批程序圖預(yù)算內(nèi)支出審批表：見附表。 ② 合規(guī)性檢查：各項支出是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；各項支出是否超出預(yù)算項目額度；各項支出是否違背預(yù)算控制的有關(guān)規(guī)定。⑵ 如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生終點變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。2．審計預(yù)算部：根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算方案對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行事前審核，確保其在預(yù)算目標(biāo)框架下運營。4．信息反饋原則：審計預(yù)算部和各責(zé)任中心及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，采取有效措施糾正偏差。第五章 預(yù)算實施和控制第二十二條 預(yù)算實施和控制原則1．指令要求原則：公司全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實施，確保公司整體預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2．財務(wù)預(yù)算編制依據(jù)l 公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃l 公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)l 各項預(yù)算草案（現(xiàn)金預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及其他現(xiàn)金收支預(yù)算等有關(guān)資料編制；預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表余額和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及其他現(xiàn)金收支預(yù)算等有關(guān)資料編制；預(yù)計損益表根據(jù)銷售預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他收支、稅費支出預(yù)算等有關(guān)資料編制）3．財務(wù)預(yù)算編制方法l 增量法l 匯總平衡法l 比率分析法4．財務(wù)預(yù)算表l 現(xiàn)金預(yù)算工作底稿l 年度現(xiàn)金預(yù)算表l 長期現(xiàn)金預(yù)算表l 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿l 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表l 稅費支出預(yù)算工作底稿l 稅費支出預(yù)算表l 其他收支預(yù)算工作底稿l 其他收支預(yù)算表l 預(yù)計損益表工作底稿l 預(yù)計損益表第二十一條 預(yù)算預(yù)備費1．預(yù)算準(zhǔn)備費是公司在編制全面預(yù)算時，預(yù)留的用于預(yù)算外支出的預(yù)算額度，預(yù)算預(yù)備費按公司年度預(yù)算成本費用總額的一定比例計算 。1．資本預(yù)算編制責(zé)任人由公司總經(jīng)理牽頭，組織企業(yè)管理部、設(shè)備動力安全部、財務(wù)部、預(yù)算審計部等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃，確定各項投資方案，在此基礎(chǔ)上，由財務(wù)部門編制資本預(yù)算草案，報審計預(yù)算部匯總平衡。增量預(yù)算法、零基預(yù)算法和作業(yè)預(yù)算法項目型費用以立項方式形成的費用，通常費用水平與企業(yè)長期銷售業(yè)績有關(guān)，如廣告費、研發(fā)費、咨詢費等。彈性預(yù)算法和作業(yè)預(yù)算法 標(biāo)準(zhǔn)費用根據(jù)制度和有關(guān)規(guī)定已經(jīng)確定支出標(biāo)準(zhǔn)的費用，如業(yè)務(wù)招待費、電話費、用車費用等。⑵ 采購預(yù)算編制依據(jù)l 銷售預(yù)算草案l 直接材料預(yù)算草案l 其他材料及物品需求分析l 材料及物品供應(yīng)情況（供應(yīng)商情況、材料及物品供應(yīng)數(shù)量、材料及物品供應(yīng)品種、材料及物品質(zhì)量、供貨價格、付款條件等方面）l 采購及庫存管理要求⑶ 采購預(yù)算編制方法l 消耗定額法l 增量及零基預(yù)算法l 因素分析法l 采購及庫存成本控制法l 存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)付帳款周期法⑷ 采購預(yù)算表l 采購預(yù)算工作底稿l 按材料及物品編制的采購預(yù)算表（目前包裝材料暫時不能分品種編制，按總金額確定預(yù)算）l 按責(zé)任單位編制的采購預(yù)算l 應(yīng)付帳款預(yù)算工作底稿l 應(yīng)付帳款預(yù)算表8．營業(yè)費用和管理費用預(yù)算營業(yè)費用和管理費用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位組織和管理經(jīng)營活動必