【正文】 第三十八條 本制度由公司預算管理委員會和審計預算部負責監(jiān)督實施，并解釋說明。各責任中心預算指標完成情況考評參考權重為：核心指標占40%，輔助指標占20%，修正指標占10%，關鍵非財務指標占30%，否決指標（否決）。5．激勵改進原則：以預算考核和人力資源考核為依據(jù)，將考核結果與獎懲制度掛鉤，并重視考核評價后的工作改進。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由審計預算部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。2．不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。第六章 預算調(diào)整第二十七條 預算調(diào)整原則1．不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，一般情況下不得隨意調(diào)整預算。⑶ 預算差異原因及責任歸屬分析。3．預算執(zhí)行反饋和分析責任部門預算管理委員會、審計預算部和各責任中心預算執(zhí)行反饋和分析的主要職責如下表： 預算執(zhí)行反饋和分析主要職責表責任部門主要職責預算管理委員會（1）討論審計預算部提交的預算差異分析報告；（2）審議預算執(zhí)行差異的責任部門及原因，并提出處理意見。對于超出預算預備費的預算外支出，由各責任單位就超出預算預備費的支出部分，向?qū)徲嬵A算部提出申請，經(jīng)預算管理委員會審議后，報公司董事會批準。審計預算部對預算內(nèi)支出審核重點如下：① 完整性檢查：各部門是否按公司預算管理委員會的要求填報了所有要求的預算項目和說明。第二十三條 預算執(zhí)行責任控制體系1．總經(jīng)理: 根據(jù)批準下達的預算總目標和預算草案，負責公司整體預算執(zhí)行的領導和監(jiān)督，并在董事會授權內(nèi)對各責任中心的預算執(zhí)行進行審批控制。3．預算準備費使用：當預算年度出現(xiàn)客觀環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化、公司經(jīng)營計劃進行重大調(diào)整以及其他不可預測因素發(fā)生，經(jīng)審計預算部建議和公司預算管理委員會批準，可以動用預算準備費（預算準備費使用申請表見附表）。⑵ 財務費用預算編制依據(jù)l 融資預算草案l 金融政策變化l 預計資產(chǎn)負債表⑶ 財務費用預算編制方法l 按借款種類、時間和利率計算l 按銀行存款余額和利率計算⑷ 財務費用預算表l 財務費用預算工作底稿l 財務費用預算表第十八條 資本預算編制資本預算是在預算期內(nèi)進行資本性投資的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。其具體分類及其編制方法如下表： 營業(yè)費用與管理費用分類及預算編制方法表費用分類特點編制方法變動費用與當期銷售量成正比例關系的費用，如包裝費、運雜費、保管費、促銷費等。⑴ 制造費用預算編制責任人由公司主管生產(chǎn)領導牽頭，組織各分廠、各車間和財務部等有關部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，以生產(chǎn)預算為基礎，考慮工時消耗和基期費用支出情況等因素，提出制造費用預算框架，在此基礎上，由生產(chǎn)管理部門、各分廠、各車間擬定制造費用預算草案，報審計預算部匯總平衡。⑴ 銷售預算編制責任人由公司主管銷售領導牽頭，組織業(yè)務、財務等有關部門負責人，根據(jù)公司下達的預算目標，在銷售預測的基礎上，提出銷售預算框架，在此基礎上，由銷售公司和合資營銷公司分別擬定銷售預算草案，報審計預算部匯總平衡。第十六條 預算編制方法體系1. 預算編制的基本方法 預算編制基本方法表方法適用范圍應用說明固定預算適用于固定成本費用預算的編制固定成本費用的劃分彈性預算適用于變動成本費用預算的編制變動成本費用的劃分，對于某些選擇性固定成本費用預算也可也考慮用這種方法編制增量預算適用于影響因素簡單和以前年度基本合理的預算指標編制合理使用增量法，可以減少預算編制的工作量，但應詳細說明增減變動原因零基預算適用于以前年度可能存在不合理或潛力比較大的預算指標編制使用周期不宜過短，否則會增加工作量定期預算適用于固定資產(chǎn)、部門費用、咨詢費、保險費、廣告費等預算的編制合理使用定期預算，可以減少預算編制的工作量滾動預算適用于定期預算以外的指標預算的編制通常按季度滾動，每季度第三個月中旬著手滾動預算工作確定預算適用于預算期穩(wěn)定的預算指標編制合理使用此方法，可以減少預算編制工作量概率預算適用于預算期變化大的預算指標的編制，也適合長期預算的編制運用加權平均方法計算期望值2. 預算編制的邏輯算法在自上而下、自下而上的預算編制過程中，對于預算編制基本方法的運用，通常體現(xiàn)為以下的邏輯計算過程：① 財務標準：預算管理部通常會根據(jù)各責任中心近幾年預算實際執(zhí)行情況，考慮預算期主客觀因素變化，提出財務審核的預算標準，與各責任中心進行協(xié)商確定預算指標。3．預算目標確定程序和方法①以行業(yè)平均或先進的權益利潤率為基準計算目標利潤；②在市場分析的基礎上，根據(jù)市場占有率、銷售增長率、市場價格和產(chǎn)品盈利水平確定目標利潤；③ 通過充分挖潛盡可能使①和②計算的目標利潤貼近；④ 以企業(yè)歷年實際和外部同行業(yè)標準評估預算總目標，評估其是否切實可行，并具有先進性。因此，預算目標的確定必須考慮行業(yè)權益利潤率平均水平。預算管理委員會、審計預算部和預算責任中心工作計劃表見附表。成本中心主要指公司所屬的生產(chǎn)車間和輔助生產(chǎn)部門，具體包括釀酒公司糧酒生產(chǎn)車間、釀酒公司包裝車間、總部包裝一車間、總部包裝二車間、技術中心中試車間、釀酒公司動力車間、釀酒公司紅量粉碎、蒸糠工序等單位。股份公司為投資中心，其預算責任人是股份公司董事長和總經(jīng)理。預算管理組織體系圖 第十一條 預算管理委員會預算管理委員會主任由董事長擔任，副主任由總經(jīng)理擔任，委員由副總經(jīng)理、子公司負責人、車間及部門負責人組成。預算管理委員會組成、具體職責和議事規(guī)則見本章第十一條。預算考核每預算年度的次年1月份為預算考核期。各種預算及其相互關系如下圖所示。但也要防止“以不變應萬變”的預算控制。2．分級管理原則。通過預算動態(tài)監(jiān)控，強化公司內(nèi)部控制，有效地控制公司經(jīng)營收支、財務結構和現(xiàn)金流量的平衡，最大限度降低公司經(jīng)營及財務風險。全面預算管理是以預算為手段，分配公司內(nèi)部各單位或部門的財務、實物及人力等資源，控制各項支出，預測公司未來現(xiàn)金流量與利潤，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。3．溝通信息。第四條 預算管理基本原則1．統(tǒng)一規(guī)劃原則。依據(jù)預算目標對資源的使用進行優(yōu)化配置，做到效益優(yōu)先、促進增長、總量平衡、控制風險。第二章 全面預算管理體系第六條 預算管理流程全面預算管理基本流程包括建立預算管理組織（預算管理委員會、預算管理部門和預算責任中心），根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略確定和下達年度預算總目標，預算編制、匯總、平衡和審議批準，預算執(zhí)行、控制和調(diào)整，預算考核和分析等方面內(nèi)容。預算審批每年12月10日前為預算管理委員審議批準預算的時間。董事會根據(jù)公司長期發(fā)展規(guī)劃，結合股東預期投資回報要求、經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營計劃等因素，審議批準公司上報的年度預算方案及其調(diào)整方案，授權公司預算管理委員會組織制定預算草案、下達正式預算方案和提出調(diào)整預算方案。各預算責任中心必須做到職責明確、分工協(xié)作、充分溝通、密切配合，以確保預算管理責任的落實。其預算管理的具體職責如下：① 具體負責擬定和修改有關預算管理的政策、規(guī)定和制度等相關文件，并上報預算管理委員會審議；② 具體負責組織有關部門和單位或聘請有關專家，預測和測算預算總目標，并上報預算管理委員會審議；③ 具體負責擬定預算編制基本假設，預算目標分解方式，預算編制方針、程序和方法以及預算執(zhí)行監(jiān)控方法，并上報預算管理委員會審議；④ 具體負責組織和指導各預算責任中心編制預算草案，進行初步審查和協(xié)調(diào)平衡，在此基礎上匯總編制公司整體預算草案，然后上報預算管理委員會審議；⑤ 對于在預算編制和執(zhí)行過程中各預算責任中心發(fā)生的重大沖突，向預算管理委員會提出調(diào)解和仲裁的建議；⑥ 根據(jù)預算管理委員會提出的意見修改預算草案，經(jīng)審批后向各預算責任中心下達正式預算；⑦ 受理并初步審查預算調(diào)整事項和預算追加項目，向預算管理委員會提出調(diào)整和追加建議；⑧ 監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并及時反饋預算執(zhí)行進度和存在問題，指導和組織各預算責任中心對預算執(zhí)行情況進行分析評價，定期向預算管理委員會提交預算執(zhí)行情況分析報告；⑨ 組織預算管理培訓工作，向各預算責任中心提供技術支持，提出改進預算管理工作的意見。利潤中心預算責任人為股份公司所屬各子公司第一負責人。費用中心預算責任人為公司所屬各有關職能部門第一負責人。第十五條 預算目標確定和分解預算目標確定的原則① 市場原則：預算目標的確定必須符合市場客觀需求，以市場預測為基礎。④ 關鍵非財務指標：是反映公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標實現(xiàn)過程中關鍵成功因素的非財務指標。③ 標準法：以經(jīng)濟效益為標準對各預算責任中心進行橫向比較，在此基礎上分解確定各責任中心的預算目標。為了提高預算編制工作效率，各責任中心對于變動較大的預算指標事先作出詳細說明，以便預算管理部審核。⑵ 直接材料預算編制依據(jù)l 生產(chǎn)預算草案l 直接材料成本占生產(chǎn)成本比重l 材料定額和計劃成本l 材料供應情況（供應商