【正文】 第四十六條 本制度在修改時(shí)由 全面預(yù)算管理辦公室 提出，公司 全面預(yù)算管理委員會 審核，董事會 批準(zhǔn) 。 第四十三條 全面預(yù)算考核評價(jià)的內(nèi)容 （一） 對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。 第四十二條 全面預(yù)算考核評價(jià)的責(zé)任部門及職責(zé) （一） 全面預(yù)算管理委員會 1. 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。 第四十一條 全面預(yù)算評價(jià)原則 （一） 目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評價(jià)全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。 2. 該主管副總經(jīng)理簽字同意的全面預(yù)算調(diào)整申請表上交公司 全面預(yù)算管理辦公室 。 2. 全面預(yù)算管理辦公室組織對年度及當(dāng)期全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的全面預(yù)算方案，報(bào)全面預(yù)算管理委員會審核后，上報(bào)董事會。 4. 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變 化。 （二） 全面預(yù)算管理委員會作出仲裁決議后，通過全面預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全面預(yù) 算仲裁決議書”給相關(guān)部門。 2. 全面預(yù)算辦公室 全面預(yù)算差異分析內(nèi)容 1） 分析匯總各責(zé)任中心全面預(yù)算分析報(bào)告， 找出公司存在的差異，列示產(chǎn)生差異的項(xiàng)目本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、差異率、累計(jì)全面預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額、累計(jì)差異率。 3） 落實(shí)由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。 （二） 負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門 1． 公司預(yù)算委員會 1） 審批預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告。 4） 逐一對各部門上月 /季 /年全面預(yù)算完 成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，揭示存在的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)。 （一） 全面預(yù)算管理的例會分月度 /季度 /年度例會，目的是對前一月 /季 /年各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情 況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第三十二條 公司總經(jīng)理、全面預(yù)算管理委員會及各級管理人員應(yīng)定期地收到預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報(bào)告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程。批準(zhǔn)的全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)備費(fèi)使用的考核與預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的考核相 同。 2． 公司財(cái)務(wù)部：公司 財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對 責(zé)任中心 的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營。 （四） 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制 公司全面預(yù)算管理辦公室編制公司損益預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表。 2. 若在全面預(yù)算編制期無法預(yù)測發(fā)生的新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目確定時(shí)編制專項(xiàng)投資全面預(yù)算，包括和此項(xiàng)投資相關(guān)的所有收入、成本、費(fèi)用，并據(jù)此調(diào)整資金預(yù)算、籌資計(jì)劃和預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。 1） 內(nèi) 部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 2） 管理費(fèi)用預(yù)算編制 A 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、印刷費(fèi)，由企劃部根據(jù)年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況編制預(yù)算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制。 7. 每 季度末 月 28 日前由全面預(yù)算 管理辦公室組織 各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體 季度滾動 預(yù)算草案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會審批，并報(bào)董事會備案。 第二十三條 季度滾動全面 預(yù)算的 編制程序（附表四） 1. 每季 度 末月 15 日前，全面預(yù)算 管理辦公室圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。 （七） 會議規(guī)則： 1. 各部門的報(bào)告采用標(biāo)準(zhǔn)格式。 （二） 會前準(zhǔn)備：公司 全面預(yù)算管理辦公室 提前兩周下達(dá)公司總體目標(biāo)期望值、會議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前 1 周準(zhǔn)備好有關(guān)材料。 5. 11 月 20 日之前，公司各部門將審核后的全面預(yù)算草案上報(bào)公司 全面預(yù)算管理辦公室 。 第一季度實(shí)際運(yùn)行數(shù)20xx 年預(yù)算第一季度 第三季度總數(shù)第四季度總數(shù)3 月2 月第二季度總數(shù)1 月滾動編制分析實(shí)際與預(yù)算差異對未來經(jīng)營進(jìn)行預(yù)測20xx 年預(yù)算第二季度 第四季度總數(shù)第一季度總數(shù)6 月5 月第三季度總數(shù)4 月20xx 預(yù)算 （五） 第四季度結(jié)束前（ 10 月 1 日）開始編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至 1－ 3 月的月度預(yù)算，并編制以季度為單位的二、三、四季度預(yù)算。 （四） 公司各部門費(fèi)用 預(yù)算 編制方針： 對于日常費(fèi)用及專項(xiàng)事務(wù)產(chǎn)生的費(fèi)用， 采用零基預(yù)算，重新審核各項(xiàng)費(fèi)用 的必要性、合理性 。 第四章 全面預(yù)算的編制 第十七條 全面預(yù)算編制的基本原則 （一） 公司采用經(jīng)營計(jì)劃和全面預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，全面預(yù)算必須以年度經(jīng)營目標(biāo) 及其分解結(jié)果 為依據(jù)，與經(jīng)營計(jì)劃相匹配。 （注：已作為其他類型責(zé)任中心管理的，不再在費(fèi)用中心單獨(dú)體現(xiàn)，但相關(guān)的費(fèi)用指標(biāo)要進(jìn)入 這些 責(zé)任中心的綜合考核項(xiàng)目。 第十三條 全面預(yù)算執(zhí)行部門 全面預(yù)算執(zhí)行部門是各級預(yù)算執(zhí) 行主體，即責(zé)任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的各級部門。 價(jià)格小組 的職責(zé)： （一） 收集特鋼行業(yè)產(chǎn)成品、原材料、輔助材料、備品備件等市場價(jià)格信息，建立價(jià)格數(shù)據(jù)庫。 （七） 向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的 全面 預(yù)算調(diào)整方案。 （七） 全面 預(yù)算 執(zhí)行 結(jié)果的分析評價(jià)等工作。 （七） 組織監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況。 撫順特鋼全面 預(yù)算管理委員會構(gòu)成：委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任，委員會副主任由總經(jīng)理辦公會成員、財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任。 第四條 全面預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì) 思想 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營條件和管理特點(diǎn)，撫順特鋼采取以目標(biāo)利潤為核心，以成本控制為重點(diǎn)的全面預(yù)算管理思想，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成，保證目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)。 （二） 實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合，使公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中。 第二章 全面預(yù)算的組織體系 第七條 全面預(yù)算管理的組織體系 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括： 董事會、全面預(yù)算管理委員會、全面預(yù)算管理辦公室及全面預(yù)算執(zhí)行部門。 （四） 審批全面預(yù)算管理辦公室提交的公司季度滾動全面預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案。 （四） 全面 預(yù)算的 組織 和 匯總編制 。 （四） 向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的 全面 預(yù)算方案。 （十二） 向公司各部門提供專業(yè)支持。 （六） 進(jìn)行內(nèi)部價(jià)格仲裁。 撫順特鋼收入中心為公司營銷部。 第十六條 全面 預(yù)算編制期 全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。 第十八條 全面預(yù)算編制方針 （一） 公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針： 公司目標(biāo)利潤 的總額 由公司董事會制定 ，公司目標(biāo)利潤的分解依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃 。 （二） 預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（ 3 月 15 日前）編制二季度滾動預(yù)算，并細(xì)化分解至 4－ 6 月月度預(yù)算，同時(shí)調(diào)整以季度為單位的三、四季度的預(yù)算，估算滾動順延到下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算。 3. 公司 全面預(yù)算管理辦公室 制定詳細(xì)的全面預(yù)算指導(dǎo)文件 ，在 10 月 15 日之前下發(fā) 到各部門。 7. 12 月 5 日前由全面預(yù)算 管理辦公室組織 各部門，根據(jù) 年度全面預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報(bào)全面預(yù)算管理委員會審核。 2. 各部門匯報(bào)各自預(yù)算草案，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向。 （八） 會后事項(xiàng)： 1. 全面預(yù)算管理辦公室 分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會議對于各部門預(yù)算草案修改的要求和時(shí)間表。 審核其是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門全面預(yù)算草案或返回重編。 3） 零修預(yù)算由裝備部負(fù)責(zé)編制。 F 其它各項(xiàng)管理費(fèi)用由各部門根據(jù)本部門年度預(yù)計(jì)發(fā)生情況進(jìn)行編制。 3） 前期費(fèi)用預(yù)算是指對 公司投資項(xiàng)目開展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由企劃部負(fù)責(zé)。 2） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項(xiàng)基金收支預(yù)算。 第二十七條 全面預(yù)算的執(zhí)行部門 1． 各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 4． 各 責(zé)任 中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，提出資金使用申請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審批，向總經(jīng)理提交申請。 第三十一條 預(yù)算反饋報(bào)告 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告采用兩種形式：全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題反饋報(bào)告。 （四） 全面預(yù)算管理委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員三分之二以上表決通過方為有效。 4. 會議議程： 1） 各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)上月 /季 /年部門工作完成情況。 3） 全面預(yù)算管理辦公室 跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)與有關(guān)部門溝通并向全面預(yù)算管理委員會匯報(bào)。 4） 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 4. 每月 8 日前 ， 全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的 公司全面預(yù)算 分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng) 不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將 每月全面預(yù)算考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。 3） 確定不利差異的責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施，以及形成有利差異的原因，今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 （二） 全面預(yù)算調(diào)整因素：全面預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整全面預(yù)算： 1. 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，需重新制訂公司經(jīng)營計(jì)劃。全面預(yù)算調(diào)整方案中必須包括： 1. 公司經(jīng)營目標(biāo)調(diào)整的原因。 3. 與該項(xiàng)全面預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整。 第七章 全面預(yù)算考核評價(jià) 第四十條 全面 預(yù)算評價(jià)的目的 （一） 考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。 （六） 可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全面預(yù)算差額負(fù)責(zé)。 2. 根據(jù)全面預(yù)算管理委員會審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行獎懲。 （三） 每月 6 日前，開全面預(yù)算月度例會，對前一月 /季各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核，形成正式的公司全面預(yù)算 分析報(bào)告、全面預(yù) 算考核意見，交全面預(yù)算管理委員會審批。 附件： 附表一、撫順特鋼全面預(yù)算組織結(jié)構(gòu)圖 附表二、撫順特鋼責(zé)任中心圖 收入中心撫順特鋼撫順特鋼營銷部費(fèi)用中心財(cái)務(wù)部企劃部技術(shù)部…生產(chǎn)分廠物供部動力廠成本中心…利潤中心生產(chǎn)部內(nèi)部利潤中心原料廠倉儲中心計(jì)控部質(zhì)保部人事部安環(huán)部保安部預(yù)算小組全面預(yù)算管理委員會價(jià)格小組董事會全面預(yù)算管理辦公室財(cái)務(wù)部企劃部