【正文】 人事部武裝保安部生產(chǎn)部技術(shù)部質(zhì)保部計(jì)控部動(dòng)力廠物供部營銷部裝備部安環(huán)部技術(shù)中心第一煉鋼廠第二煉鋼廠第三煉鋼廠鍛造廠初軋廠連軋廠精軋廠預(yù)算執(zhí)行部門 附表三、撫順特鋼年度全面預(yù)算編制流程 附表四、撫順特鋼季度滾動(dòng)全面預(yù)算編制流程 各部門 / 分廠全面預(yù)算管理委員會(huì)各部門 /分廠負(fù)責(zé)人經(jīng)營計(jì)劃制定流程季度滾動(dòng)預(yù)算目標(biāo)根據(jù)執(zhí)行情況確定季度滾動(dòng)全面預(yù)算目標(biāo)分解下達(dá)季度滾動(dòng) 預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制的通知、 編制指導(dǎo)文件全面預(yù)算辦公室分解的 預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算編制的通知、編制指導(dǎo)文件編制部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算各 部門 / 分廠的計(jì)劃審核審核匯總形成預(yù)算總表并上報(bào)主持質(zhì)詢會(huì)討論季度滾動(dòng)預(yù)算審批成文下發(fā)執(zhí)行NYNYY注：參加質(zhì)詢會(huì)議的人員包括全面預(yù)算管理委員會(huì)人員、全面預(yù)算管理辦公室人員、各部門 / 分廠的負(fù)責(zé)人、各部門 / 分廠的相關(guān)人員、歸口管理部門相關(guān)人員N各 部門 / 分廠 季度滾動(dòng) 預(yù)算各 部門 / 分廠季度 滾動(dòng) 預(yù)算預(yù)算總表及各部門 /分廠季度滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算總表及各部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算草案各部門/分廠季度滾動(dòng)預(yù)算草案各 部門 / 分廠季度 滾動(dòng) 預(yù)算預(yù)算總表及各部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算方案預(yù)算總表及各部門 / 分廠季度滾動(dòng)預(yù)算方案 附表五、撫順特鋼由下而 上的全面預(yù)算調(diào)整流程 公司各部門 財(cái)務(wù)部形成預(yù)算調(diào)整草案備案，下發(fā)執(zhí)行通過？主管領(lǐng)導(dǎo)申請預(yù)算調(diào)整是結(jié)束否重大調(diào)整？下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案組織形成預(yù)算調(diào)整方案董事會(huì)審批通過？審批通過？審查是否符合調(diào)整條件，簽署意見否是在 差異分析中發(fā)現(xiàn)重大差異認(rèn)為不必要調(diào)整否預(yù)算草案不合格否是結(jié)束否是公司各部門全面預(yù)算管理辦公室形成預(yù)算調(diào)整草案備案，下發(fā)執(zhí)行通過？主管領(lǐng)導(dǎo)申請預(yù)算調(diào)整預(yù)算管理委員會(huì)是結(jié)束否重大調(diào)整？下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案組織形成預(yù)算調(diào)整方案董事會(huì)審批通過？審批通過？審查是否符合調(diào)整條件，簽署意見否是在 差異分析中發(fā)現(xiàn)重大差異認(rèn)為不必要調(diào)整否預(yù)算草案不合格否是結(jié)束否是 附表六、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告流程 各部門 / 分廠全面預(yù)算管理委員會(huì)各部門 / 分廠負(fù)責(zé)人全面預(yù)算辦公室審核執(zhí)行YN各部門 / 分廠 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分析預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況主持預(yù)算執(zhí)行例會(huì)各部門 / 分廠 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告預(yù)算分析報(bào)告審核NY預(yù)算分析報(bào)告預(yù)算考核意見預(yù)算分析報(bào)告預(yù)算考核意見注：參加預(yù)算例會(huì)的人員包括全面預(yù)算管理委員會(huì)人員、全面預(yù)算管理辦公室人員、各部門 / 分廠的負(fù)責(zé)人、各部門 / 分廠的相關(guān)人員、歸口管理部門相關(guān)人員 附表七、撫順特鋼全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋流程 附表八、撫順特鋼全面預(yù)算指新信息反饋表單頻度表 預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 日報(bào) 周報(bào) 月報(bào) 季報(bào) 年報(bào)銷量或銷售收入 * * * *產(chǎn)量或生產(chǎn)成本 * * * *采購量或采購成本 * * * *貢獻(xiàn)毛益 * * *經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量 * *管理費(fèi)用 * * *損益表 * * *現(xiàn)金流量表 * * *各部門 / 分廠全面預(yù)算管理委員會(huì)各部門 / 分廠負(fù)責(zé)人全面預(yù)算辦公室審核YN預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)反饋預(yù)算執(zhí)行信息匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況總經(jīng)理監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)預(yù)算執(zhí)行信息反饋周 / 月 /季 / 年報(bào)結(jié)束財(cái)務(wù)部匯總預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)信息反饋單證 預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)信息 附表九、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋周報(bào) 附表十、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋月報(bào) 編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本月預(yù)算 本周 本月累計(jì) 本周發(fā)生額占 本月發(fā)生額占實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 本月預(yù)算比例 本季預(yù)算比例制表人： 審核人： 審批人：編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月 本季累計(jì) 本月發(fā)生額占 本季發(fā)生額占實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 本季預(yù)算比例 本季預(yù)算比例制表人： 審核人： 審批人： 附表十一、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋季報(bào) 附表十二、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行反饋年報(bào) 附表十三、撫順特鋼 xx 全面預(yù)算執(zhí)行差異分析表 編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本季預(yù)算 本季 本季累計(jì) 差異額 預(yù)算完成率 備注實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 （% ）制表人： 審核人： 審批人：編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本年預(yù)算 本年 本年累計(jì) 差異額 預(yù)算完成率 備注實(shí)際發(fā)生 實(shí)際發(fā)生 （% ）制表人： 審核人： 審批人：編制單位： 編制時(shí)間： 金額單位：萬元項(xiàng)目 本月預(yù)算 本月 累計(jì)預(yù)算 累計(jì) 本月實(shí)際占當(dāng)實(shí)際發(fā)生 絕對差異 相對差異（ % ） 實(shí)際發(fā)生 絕對差異 相對差異（ % ） 季預(yù)算比例（ % ）制表人： 審核人： 審批人：本月實(shí)際與預(yù)算差異 累計(jì)實(shí)際與預(yù)算差異 。 第四十四條 全面預(yù)算評價(jià)流程 （一） 各責(zé)任中心于每月 2 日前將執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報(bào)告，交全面預(yù)算管理辦公室 及 各主管領(lǐng)導(dǎo)。 2. 將審批后的 全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交企劃部、人事部，由企劃部、人事部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 （四） 例外原則：對一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 5. 董事會(huì)或全面預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)全面預(yù)算調(diào)整后，由全面預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給公司 全面預(yù)算管理辦公室 。全面預(yù)算調(diào)整申請中必須包括： 1. 導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因。 7. 董事會(huì)或者全面預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。 2. 董事會(huì)對涉及公司年度經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。 B 管理 人員和員工的工作沒有遵守有關(guān)的規(guī)定。 2. 全面預(yù)算 管理辦公室 根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責(zé)任部門 ， 不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議， 并提出處理建議，最后由 全面預(yù)算管理辦公室 于每月 4 日前， 形成每月總的全面預(yù)算分析報(bào)告，出具初步全面預(yù)算考核意見。 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因。 5. 會(huì)后事項(xiàng)： 1） 全面預(yù)算管理委員會(huì)總結(jié)、下達(dá)會(huì)議決議、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)，落實(shí)責(zé)任部門。 2. 參會(huì)人員： 全面預(yù)算管理委員會(huì) 、各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人， 全面預(yù)算管理辦公室 有關(guān)人員、各部門有關(guān)人員視情況參加 。 （二） 全面預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由全面預(yù)算管理委員會(huì)主任或副主任為召集 人，確定會(huì)議議程，并主持議事。 2． 預(yù)算外資金的實(shí)際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中作出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金的使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部對于不符合預(yù)算的一概不予報(bào)帳。 在公司全面預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、全面預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，或者當(dāng)預(yù)測全面預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以略低；當(dāng)預(yù)測到全面預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí)，全面預(yù)算預(yù)備費(fèi)提留比例可以 適度提高。 （三） 專項(xiàng)預(yù)算 1. 技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算管理 技術(shù)開發(fā)費(fèi)預(yù)算由技術(shù)中心提出，連同年度技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送全面預(yù)算管理辦公室，經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心向稅務(wù)部門辦理申請報(bào)批工作，稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)，由技術(shù)中心申請，財(cái)務(wù)部調(diào)劑解決。 1） 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算，由企劃部、裝備部負(fù)責(zé)。 D 辦公設(shè)備折舊費(fèi)、租金、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一編制預(yù)算。 2. 生產(chǎn)成本預(yù)算 1） 生產(chǎn)成本預(yù)算由各生產(chǎn)分廠負(fù)責(zé)，全面預(yù)算辦公室、生產(chǎn)部配合編制。 4. 每季 度 末月 23 日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司 全面預(yù)算管理辦公室 。 4. 與會(huì)人員對各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修改要求有最終決定權(quán)。 （五） 會(huì)期為：一到兩天。 在 全面預(yù)算管理委員會(huì) 的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，公司全面預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對 討論通過的各部門預(yù)算草案 匯總平衡，編制公司全面預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、 預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交全面預(yù)算委員會(huì)審議。 （二） 年度全面預(yù)算編制程序（附表三） 1. 每年 10 月 1 日前，全面預(yù)算 管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理辦公會(huì)確定的撫順特鋼年度目標(biāo)確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算 目標(biāo)。 第十九條 全面預(yù)算編制的基本方式 全面預(yù)算編制要在 董事會(huì) 批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行， 采取自上而下下達(dá)全面預(yù)算編制目標(biāo)及方針、自下而上編制全面預(yù)算、由 全面預(yù)算管理辦公室 平衡、匯總的全面預(yù)算編制方 式。 （四） 可控性原則，指各責(zé)任中心預(yù) 算管理的 重點(diǎn)是可控項(xiàng)目 。 預(yù)算年度是指與會(huì)計(jì)年度相一致的全面預(yù)算期， 為每 年的 1 月 1 日至 12 月 31日。 （一） 利潤中心 利潤中心為 負(fù)有利潤責(zé)任 的公司 /分廠， 其決策能夠決定 本責(zé)任中心的 利潤 、收入、成本費(fèi)用等 主要因素 ，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤及其相關(guān)指標(biāo) 。 （四） 組織會(huì)同相關(guān)專業(yè)部門對銷售價(jià)格、采購價(jià)格進(jìn)行審核。 （十） 擬定公司 全面 預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報(bào) 全面 預(yù)算管理委員會(huì)審批。