豫園商城全面預(yù)算管理制度(存儲版)
【正文】 ；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。 （二） 預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人 1. 責(zé)任中心的第一負責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人； 2. 各責(zé)任中心的公司主管領(lǐng)導(dǎo)對于其負責(zé)的該責(zé)任中心預(yù)算的執(zhí)行負有主要責(zé)任。 （二） 負責(zé)分析差異的責(zé)任部門 1． 公司 預(yù)算管理委員會 1） 審批 商城 財務(wù) 部 提交的重大差異分析報告； 2） 對 財務(wù) 部 確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進行審議，并提出處理 意見。 （二） 分析各單位及部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。 第三十二條 本制度自頒布之日起實施 。 全面預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)每月反饋一次，每個 季度應(yīng)對全面預(yù)算執(zhí)行差異進行一次 全面的分析。 2． 財務(wù)部門 財務(wù) 部 每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為 財務(wù)部門 檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)； 3． 預(yù)算管理委員會 定期召開預(yù)算檢查工作會，預(yù)算 檢查工作會的主要內(nèi)容： 聽取 財務(wù) 部 關(guān)于公司預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告、預(yù)算考核報告以及制度建議等； 溝通公司預(yù)算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務(wù)運行中存在的問題，及時進行協(xié)調(diào)，督促、幫助各部門積極完成預(yù)算。 預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交 公司 總經(jīng)理辦公會 批準(zhǔn)。以此類推。 各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表： 責(zé)任中心 編制單位 預(yù)算內(nèi)容 成本費用中心 （總部職能部門） 總部 行政部 總部辦公用品預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部財務(wù)部門 （財務(wù)部 /資金部） 總部 固定資產(chǎn)預(yù)算、 財務(wù)費用預(yù)算、公司財務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、融資預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部人力資源部 總部薪 酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費用預(yù)算，本部門費用預(yù)算 戰(zhàn)略計劃部 總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費用預(yù)算 其他職能部門 本部門費用預(yù)算 利潤中心 子公司 自身的業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算 各利潤中心各項預(yù)算的具體編制內(nèi)容及程序如下圖： 戰(zhàn)略規(guī)劃 長期銷售預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接材料預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 預(yù)算現(xiàn)金流量表 銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 第二十條 預(yù)算編制的方法 預(yù)算編制的方法根據(jù)不同的情況采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。 計劃表： 計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如市場推廣計劃、生產(chǎn)計劃、物資能源需求計劃、采購計劃等。 第十一條 預(yù)算目標(biāo)體系構(gòu)成 預(yù)算目標(biāo)體系由 豫園商城 層面的總目標(biāo)體系與 各責(zé)任中心 的分目標(biāo)體系構(gòu)成。 人力資源部 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 人力資源部 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算實際執(zhí)行情況及已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)提出考核的具體意見； ? 執(zhí)行 經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的考核措施。 （三） 預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu) 各責(zé)任中心 a、 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 各部門及下屬 子公司 。 b、 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會由 豫園商城 財務(wù)總監(jiān) 任主任， 財務(wù) 部部長 任副主任， 財 務(wù) 部 、戰(zhàn)略發(fā)展部等部門負責(zé)人 及下屬 子公司 的財務(wù)總監(jiān)等 組成。成本費用 中心的管理 責(zé)任人 對本單位 可控的成本及本單位可控的期間費用負責(zé) 。 第六條 責(zé)任中心的劃分 （一） 定義 即企業(yè)內(nèi)部 為整體目標(biāo)的實現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動 ，并 承擔(dān)著與經(jīng)營決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任的 單位 。 （四） 加強內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。 豫園商城 規(guī)章制度 編號： 豫園商城 全面預(yù)算管理制度 （討論稿） 北大縱橫管理咨詢公司 目錄 第一章 總則 .................................................................................................... 1 第二章 責(zé)任預(yù)算及責(zé)任中心的劃分 ............................................................. 2 第三章 全面預(yù)算管理的組織體系 ................................................................ 4 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 .................................................................... 9 第五章 預(yù)算的編制 .......................................................................................11 第六章 預(yù)算的調(diào)整 ...................................................................................... 16 第七章 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控與分析 ..........................
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