財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理制度6(存儲版)
【正文】 及財(cái)務(wù)預(yù)算，書面批復(fù)各企業(yè)之年度經(jīng)營計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算?！咀ⅲ捍藭h也可以電話會議或書面文件形式召開】9月中旬——各企業(yè)預(yù)算委員會主任（企業(yè)總經(jīng)理）組織召開企業(yè)第一次預(yù)算會議，傳達(dá)總部及業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財(cái)會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報(bào)告，財(cái)務(wù)總監(jiān)作補(bǔ)充說明，總經(jīng)理提出來年的工作目標(biāo)框架并布置各部門制訂下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。（四） 資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。第四條 此全面預(yù)算管理制度遵循集團(tuán)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個(gè)密不可分的、高效互動的有機(jī)整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第十二條 企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；（二） 提供各部門所需的收入、成本、費(fèi)用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三） 督促各部門預(yù)算編制的進(jìn)度；（四） 匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)和初步預(yù)算報(bào)表，提交預(yù)算委員 會討論；（五） 編報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會審查通過后的各類預(yù)算報(bào)表并準(zhǔn)時(shí)上報(bào)至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會；（六） 定期比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算；（七） 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告提交預(yù)算委員會；（八） 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。第二節(jié)、預(yù)算編審程序第十五條 來年預(yù)算的編審工作在每年度的9月份開始進(jìn)行，并盡量考慮執(zhí)行中的易操作性，具體程序如下：9月上旬——業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會主任（業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理）組織召開業(yè)務(wù)單元第一次預(yù)算會議，傳達(dá)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算規(guī)劃，討論來年的總體工作目標(biāo)框架，確定來年的預(yù)算編審方法和程序，
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