【正文】 情況、材料供應(yīng)數(shù)量、材料供應(yīng)品種、材料質(zhì)量、供貨價格、付款條件等方面）l 材料庫存情況l ⑶ 直接材料預(yù)算編制方法l 比重法l 定額及計劃成本法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定直接材料預(yù)算⑷ 直接材料預(yù)算表l 直接材料預(yù)算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的直接材料預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制直接材料預(yù)算4．直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各種直接人工成本的預(yù)算。⑵ 采購預(yù)算編制依據(jù)l 銷售預(yù)算草案l 直接材料預(yù)算草案l 其他材料及物品需求分析l 材料及物品供應(yīng)情況（供應(yīng)商情況、材料及物品供應(yīng)數(shù)量、材料及物品供應(yīng)品種、材料及物品質(zhì)量、供貨價格、付款條件等方面）l 采購及庫存管理要求⑶ 采購預(yù)算編制方法l 消耗定額法l 增量及零基預(yù)算法l 因素分析法l 采購及庫存成本控制法l 存貨周轉(zhuǎn)率及應(yīng)付帳款周期法⑷ 采購預(yù)算表l 采購預(yù)算工作底稿l 按材料及物品編制的采購預(yù)算表（目前包裝材料暫時不能分品種編制，按總金額確定預(yù)算）l 按責(zé)任單位編制的采購預(yù)算l 應(yīng)付帳款預(yù)算工作底稿l 應(yīng)付帳款預(yù)算表8．營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算營業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位組織和管理經(jīng)營活動必須支出的營業(yè)費(fèi)用及管理費(fèi)用的預(yù)算。增量預(yù)算法、零基預(yù)算法和作業(yè)預(yù)算法項目型費(fèi)用以立項方式形成的費(fèi)用，通常費(fèi)用水平與企業(yè)長期銷售業(yè)績有關(guān)，如廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。2．財務(wù)預(yù)算編制依據(jù)l 公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃l 公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)l 各項預(yù)算草案（現(xiàn)金預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及其他現(xiàn)金收支預(yù)算等有關(guān)資料編制；預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表余額和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算以及其他現(xiàn)金收支預(yù)算等有關(guān)資料編制；預(yù)計損益表根據(jù)銷售預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他收支、稅費(fèi)支出預(yù)算等有關(guān)資料編制）3．財務(wù)預(yù)算編制方法l 增量法l 匯總平衡法l 比率分析法4．財務(wù)預(yù)算表l 現(xiàn)金預(yù)算工作底稿l 年度現(xiàn)金預(yù)算表l 長期現(xiàn)金預(yù)算表l 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表工作底稿l 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表l 稅費(fèi)支出預(yù)算工作底稿l 稅費(fèi)支出預(yù)算表l 其他收支預(yù)算工作底稿l 其他收支預(yù)算表l 預(yù)計損益表工作底稿l 預(yù)計損益表第二十一條 預(yù)算預(yù)備費(fèi)1．預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)是公司在編制全面預(yù)算時，預(yù)留的用于預(yù)算外支出的預(yù)算額度，預(yù)算預(yù)備費(fèi)按公司年度預(yù)算成本費(fèi)用總額的一定比例計算 。4．信息反饋原則：審計預(yù)算部和各責(zé)任中心及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，分析差異原因，采取有效措施糾正偏差。⑵ 如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生終點變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。預(yù)算內(nèi)支出審批程序如下圖： 預(yù)算內(nèi)支出審批程序圖預(yù)算內(nèi)支出審批表：見附表。2．預(yù)算執(zhí)行反饋和分析時間在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心應(yīng)及時檢查和跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告給審計預(yù)算部。5． 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序如下圖： 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析程序圖6． 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報告類型及內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行反饋和分析報告的類型可以分為定期編制的全面分析報告和不定期編制的專題分析報告。預(yù)算管理委員會作出仲裁決議后，通過審計預(yù)算部下達(dá)“預(yù)算仲裁協(xié)議書”給有關(guān)部門。董事會對涉及公司預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算方案的重大調(diào)整具有決定權(quán)。2． 自下而上的預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。3．協(xié)調(diào)配合原則：預(yù)算考核評價涉及公司內(nèi)部有關(guān)職能部門。財務(wù)部提供與預(yù)算考核有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，并配合審計預(yù)算部進(jìn)行預(yù)算考核評價；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會同審計預(yù)算部、企業(yè)管理部和人力資源部，提出具體獎懲方案，上報預(yù)算管理委員會審議和董事會審批。第三十六條 全面預(yù)算管理信息技術(shù)的應(yīng)用形式包括：電子表的應(yīng)用、財務(wù)管理軟件中預(yù)算管理模塊的應(yīng)用和管理信息系統(tǒng)中預(yù)算管理模塊的應(yīng)用。第四十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三十四條 預(yù)算考核評價時間預(yù)算考核評價時間為季度、半年和年度，根據(jù)預(yù)算考核評價結(jié)果和有關(guān)制度，對各責(zé)任中心進(jìn)行相應(yīng)的獎懲。審計預(yù)算部組織預(yù)算考核評價，落實責(zé)任歸屬，提出對各責(zé)任中心考核意見，報預(yù)算管理委員會審議；根據(jù)審批后的預(yù)算考核意見，會同企業(yè)管理部、財務(wù)部和人力資源部，提出具體獎懲方案，上報預(yù)算管理委員會審議和董事會審批。為了保證預(yù)算考核評價的客觀性，在預(yù)算考核評價之前，必須對相關(guān)資料進(jìn)行內(nèi)部審計。對于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。第二十八條 預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)有下列情況之一，而且嚴(yán)重影響預(yù)算執(zhí)行時，可按規(guī)定程序申請預(yù)算調(diào)整：1． 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；2． 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；3． 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；4． 發(fā)生不可抗力的事件；5． 董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。第二十六條 預(yù)算沖突與仲裁預(yù)算執(zhí)行過程中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項上報審計預(yù)算部協(xié)調(diào)（會同主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)）。4．預(yù)算執(zhí)行情況記錄審計預(yù)算部和各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄的臺帳，按預(yù)算項目詳細(xì)記錄本期預(yù)算額度、本期實際發(fā)生額、差異額和累計預(yù)算額度、累計實際發(fā)生額、累計差異額等數(shù)據(jù)。第二十五條 預(yù)算執(zhí)行反饋和分析1．預(yù)算執(zhí)行反饋和分析形式按投資中心、利潤中心、成本中心和費(fèi)用中心分別設(shè)置預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，并以此為基礎(chǔ)由預(yù)算管理部編制總預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。 ④ 一致性檢查：內(nèi)部勾稽關(guān)系是否正確。4．各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人：各責(zé)任中心主管領(lǐng)導(dǎo)和各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人根據(jù)本責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)，具體負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在公司授權(quán)內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審批控制。3．審批規(guī)范原則：根據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算實施原則、審批權(quán)限和審批程序規(guī)范預(yù)算執(zhí)行過程。2．籌資預(yù)算編制依據(jù)l 公司長期戰(zhàn)略規(guī)劃l 現(xiàn)金預(yù)算l 資本預(yù)算3．籌資預(yù)算編制方法l 資金需要預(yù)測法l 融資結(jié)構(gòu)分析法l 財務(wù)風(fēng)險控制法4．融資預(yù)算表l 融資預(yù)算工作底稿l 融資預(yù)算表第二十條 財務(wù)預(yù)算編制財務(wù)預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映的預(yù)算。增量預(yù)算法和作業(yè)預(yù)算法。⑵ 產(chǎn)品成本預(yù)算編制依據(jù)l 目標(biāo)總成本l 銷售預(yù)算草案l 生產(chǎn)預(yù)算草案l 直接材料預(yù)算草案l 直接人工預(yù)算草案l 制造費(fèi)用預(yù)算草案⑶ 產(chǎn)品成本預(yù)算編制方法l 匯總平衡法l 增量及及因素分析法⑷ 產(chǎn)品成本預(yù)算表l 按產(chǎn)品大類編制的產(chǎn)品成本預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制的產(chǎn)品成本預(yù)算7．采購預(yù)算采購預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為保證生產(chǎn)經(jīng)營需要而從外部購買材料、商品和低值易耗品等存貨的預(yù)算。⑵ 生產(chǎn)預(yù)算編制依據(jù)l 銷售預(yù)算草案l 產(chǎn)品存貨水平和庫存管理要求l 生產(chǎn)能力l 廠房和設(shè)備狀況l 材料供應(yīng)和生產(chǎn)工人保障情況l 生產(chǎn)安排及產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性等⑶ 生產(chǎn)預(yù)算編制方法l 以銷定產(chǎn)法l 生產(chǎn)能力評估法l 增量及因素分析法l 按產(chǎn)品大類確定生產(chǎn)預(yù)算⑷ 生產(chǎn)預(yù)算表l 生產(chǎn)預(yù)算工作底稿l 按產(chǎn)品大類編制的生產(chǎn)預(yù)算表（根據(jù)產(chǎn)品單價結(jié)合毛利率高低不同劃分各大類產(chǎn)品，目前暫將產(chǎn)品按單價5元以下，510元，1030元，30元以上分為四大類，產(chǎn)量統(tǒng)一按500毫升一瓶折合）l 按責(zé)任單位編制的生產(chǎn)預(yù)算表3．直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)責(zé)任單位為完成產(chǎn)品生產(chǎn)所需各種直接材料的預(yù)算。各責(zé)任中心根據(jù)歷史情況和預(yù)算期發(fā)展趨勢，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)的關(guān)鍵驅(qū)動因素編制預(yù)算。4．預(yù)算目標(biāo)的分解預(yù)算目標(biāo)采用如下幾種方法進(jìn)行分解：① 基數(shù)法：以各責(zé)任中心近三年實際完成預(yù)算目標(biāo)的加權(quán)平均數(shù)為基礎(chǔ)，考慮預(yù)算期的發(fā)展，分解確定各預(yù)算責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)。② 輔助指標(biāo)：是反映公司核心指標(biāo)內(nèi)容延伸至經(jīng)營活動過程的指標(biāo)，主要包括資金周轉(zhuǎn)、成本費(fèi)用水平、勞動效率和不良資產(chǎn)損失率等指標(biāo)。② 每年9中旬前由預(yù)算管理部向預(yù)算管理委員會提交下年度預(yù)算總目標(biāo)測算草案審議，并報經(jīng)董事會審批；③ 每年9月末前由預(yù)算管理部根據(jù)審批后的預(yù)算總目標(biāo)，按各預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行初步分解，并準(zhǔn)備和下發(fā)預(yù)算編制指南（包括預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件、預(yù)算編制假設(shè)條件、預(yù)算表格及編制說明、預(yù)算編制日程安排）；④ 每年10月1