附件1：全面預(yù)算管理制度(文件)
【正文】 各企業(yè)預(yù)算匯總之業(yè)務(wù)單元預(yù)算草案 ,討論各企業(yè)的策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，并將修正意見 反饋回企業(yè)責(zé)其調(diào)整。修正情況同步通報(bào)預(yù)算委員會各委員。 每季度次月中旬，結(jié)合 業(yè)務(wù) 單元 之企業(yè)聯(lián)席會議，業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會召開季度預(yù)算執(zhí)行情況會議，聽取業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員關(guān)于本季度業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算執(zhí)行 情況、預(yù)算目標(biāo)完成情況及分析意見的報(bào)告。如確系未預(yù)見市場因素或環(huán)境因素導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)生重大變動需進(jìn)行調(diào)整的，由企業(yè)提出書面申請，在每季度的預(yù)算執(zhí)行情況會議上討論確定是否予以調(diào)整。 業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會應(yīng)在每年 10 月中旬的業(yè)務(wù)單元第二次預(yù)算會議上討論企業(yè)提交的自評報(bào)告，形成業(yè)務(wù)單元的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告提交總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會，評選出預(yù)算執(zhí)行最好企業(yè)和最差企業(yè)（可空缺），建議 業(yè)務(wù) 單元 進(jìn)行通報(bào)表彰和通報(bào)批評，并將其作為企業(yè)之總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核依據(jù)之一。 第二十三條 本制度自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 第二十一條 本制度適用于 XXX 業(yè)務(wù) 單元管理之所有控股企業(yè)。 第十九條 預(yù)算執(zhí)行評價。 第十八條 年度預(yù)算調(diào)整。 第十六條 每年的企業(yè)第一次預(yù)算會議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會議之前，對應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告，同時進(jìn)行預(yù)算會議籌備事項(xiàng)。 【 注： 此工作主要由預(yù)算執(zhí)行委員負(fù)責(zé)進(jìn)行】 11 月上旬 —— 業(yè)務(wù) 單元 召開第三次預(yù)算會議，審議并通過各企業(yè)之策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定和財(cái)務(wù)預(yù)算，并形成 業(yè)務(wù) 單元 的年度計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)至總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會。 【注：此會議也可以與企業(yè)的月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】 9 月下旬 —— 企業(yè)召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，并責(zé)成財(cái)會部按照規(guī)定之表單格式編制全面預(yù) 算。主要包括業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、主要業(yè)務(wù)交易量、產(chǎn)品毛利率水平、信用政策、折舊政策、稅收政策、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說明、預(yù)計(jì)已產(chǎn)生但帳面未處理之呆壞帳情況說明、資金借貸及利息費(fèi)用情況說明等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。 （三） 經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動的預(yù)算， 與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。 （一） 策略計(jì)劃 策略計(jì)劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企
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