億x集團全面預(yù)算管理制度(文件)
【正文】 購預(yù)算用來確定預(yù)算期商品采購數(shù)量 和采購成本，它是以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，同時考慮期初商品存貨水平。 期末存貨預(yù)算由各子公司編制。 五、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是用來反映預(yù)算期內(nèi)由于銷售、管理和資本支出引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。 3．現(xiàn)金收支差額：列示現(xiàn)金收入合計與現(xiàn)金支出合計的差額。如現(xiàn)金多余，可用于償還借款或購買用于短期投資的有價證券等。 預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部負責(zé)編制。 第十二條 年度預(yù)算編審程序： 10 月 25 日 集團預(yù)算委員會經(jīng)理委員（總裁）召開第一次預(yù)算委員會會議，聽取集團預(yù)算委員會執(zhí)行委員（財務(wù)副總裁 ）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，集團總裁布置集團各部門、子公司制訂下年度工作目標和計劃。 11 月 18 日 由集團總裁召開第三次預(yù)算委員會會議，宣布董事會確定的集團下年度經(jīng)營目標、經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案；向各部門、子公司布置編制下年度經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。 11 月 30 日 各部門、子公司根據(jù)第四次集團預(yù)算委員會會議決議，根據(jù)核定的有關(guān)費用標準修訂預(yù)算方案，編制預(yù)算計劃草案并報送財務(wù)部。由集團董事會批準。 第十三條 每年 10 月 20 日前，預(yù)算執(zhí)行委員（財務(wù)副總裁）應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會各位委員，同時準備預(yù)算編制籌備事項。 第十七條、事業(yè)部、部門包括預(yù)算中心都要建立全面預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計差異額。 第二十條、預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度 。 第二十三條、預(yù)算修正的權(quán)限與程序 預(yù)算的修正權(quán)屬于公司董 事會。 二、各部門、子公司就本季度預(yù)算執(zhí)行情況及下季度預(yù)算計劃方案作報告并提供書面材料。若實際與預(yù)算偏差較大時，企業(yè)可以申請追加預(yù)算，必須經(jīng)按原審批程序批準后方可執(zhí)行。為董事會對整個預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。本制度自頒布之日起施行。 第五節(jié) 附 則 第十 八條 本制度由集團財務(wù)部制訂并負責(zé)解釋、檢查與考核。 第十六條 每月 28 日財務(wù)副總裁組織召開月度預(yù)算分析與平衡會議。 四、預(yù)算委員會執(zhí)行委員（財務(wù)副總裁）根據(jù)季 度調(diào)整草案作出正式調(diào)整方案，報總裁核準后下達各系統(tǒng)，總裁上報董事會。 第十四條 每季度末月 22 日集團預(yù)算委員會召開季度預(yù)算調(diào)整會議，根據(jù)市場變化情況及集團經(jīng)營情況對年度預(yù)算進行調(diào)整。 第二十二條、提出預(yù)算修正的前提。 第十九條、費用預(yù)算 如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總裁批準納入預(yù)算外支出。 第四節(jié) 預(yù)算控制和差異分析 第十五條、控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù) 量管理等方法。 12 月 17 日 總裁頒布年度經(jīng)營計劃及年度全面預(yù)算，由財務(wù)部書面下達各系統(tǒng)
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