【正文】 關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。第五十二條 預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整第五十五條 全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。（一）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。（一）分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。1．對(duì)于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。第七章 全面預(yù)算的記錄與考核第六十一條 為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。（三）由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批第六十七條 一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。（二）分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。第六十九條 公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。（二）工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過(guò)。（一）公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。3．工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。第七十四條 各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。第八章 附則第七十五條 本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。（三）在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說(shuō)明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額（四）各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。1．衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。第七十三條 工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。第七十二條 公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。第七十一條 分公司和工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心。（四）公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。第六十八條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。第六十五條 工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過(guò)江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。第六十三條 公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。（一）公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無(wú)關(guān)。第六十條 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。2．如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第五十七條 各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五十四條 分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會(huì)議。（五）財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長(zhǎng)和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。1．財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改意見。4．固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起，上報(bào)公司。1．將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處。（一）各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作