某咨詢公司-橫店集團全面預算管理制度(文件)
【正文】 橫店集團全面預算管理制度 2 第一章 總則 第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務通則》及國家有關財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。 第二章 預算管理模式 第五條 集團公司 推行責任預算模式。 責任中心 的 特點： 1） 責任中心是一個責權利相結合的統(tǒng)一體 ，必須做到權責明確、權責相當。 責任中心 分類 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。 控制目標 控制目標是既定財務期間內(nèi)的投資收益及其相關 指標，并據(jù)此評估達成效果 。 成本費用中心 定義 ? 負有 成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制 責任 的單位 /職能部門，以及相應的管理責任人； ? 確定為成本費用中 心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 控制目標 ? 控制目標是特定財務期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果 。責任中心的結構如下圖： 橫店集團全面預算管理制度 6 第四章 預算的組織及關系 第九條 預算組織的目的 預算組織是基于企業(yè)的組織結構而設計的推進企業(yè)預算執(zhí)行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。 ? 構成： 預算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務總監(jiān)任副主任，財經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等 57 個委員會負責人組成。 ? 主要職責： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預算目標； ? 制定及修改預算管理政策和程序； ? 審核財經(jīng)委上報的部門及子公司預算及整體預算草案； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預算； ? 審批與預算相關的控制政策和考核標準； ? 審核超預算支出及其處理建議； ? 召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見； ? 仲裁有關預算沖突。 包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。 ? 主要職責： ? 預算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和 報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告； ? 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎； 2． 內(nèi)部審計委員會 ? 性質(zhì)：全面預算管理的監(jiān)控機構 橫店集團全面預算管理制度 9 ? 構成：集團公司內(nèi)部審計委員會 ? 主要職責： ? 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； ? 定期或不定期進行預算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 橫店集團全面預算管理制度 10 第五章 預算目標的確定與分解 第十一條 預算目標確定與分解的目的 保證集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)； 確保各層責任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； 為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業(yè)管理的導向。 先進的預算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期 目標。預算的執(zhí)行期為每年的1 月 1 日至 12 月 31 日。 第十九條 預算編制的內(nèi)容 預算編制內(nèi)容包括業(yè)務預算、財務預算和資本預算。 資本預算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務的預算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新 、長期投資預算、長期投資項目投資項目收益預算、籌資預算 等。對于通訊費、交通費等，可以以部門 /個人為單位設定定額。 3. 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調(diào)整等。 預算調(diào)整的審議：預算調(diào)整申請后，應經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。 第八章 預算反饋與考評 第二十四條 預算反饋 為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。 第二十五條 預算考評 一、預算考評內(nèi)容 對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。 。 第二十六條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政策，設立下列獎項： （ 1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工； （ 2） 節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，集團公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。 二、 財務部門 財務部每月分部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)； 對預算管理制 度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。 預算調(diào)整的批準：預算
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